ऋण कई प्रकार के होते हैं। उनमें से बंधक, उपभोक्ता, सभी प्रकार के व्यवसायों के लिए ऋण हैं। प्रत्येक सेवा की अपनी डिजाइन विशेषताएं और रसीद की शर्तें हैं। बैंक ग्राहकों को ऋण के अन्य प्रकार - बिल ऋण का उपयोग करने की पेशकश करते हैं। इस प्रक्रिया की अपनी डिजाइन सूक्ष्मताएं हैं, जिन्हें बाद में प्रस्तुत किया जाएगा।

विनिमय का एक बिल क्रेडिट और निपटान कार्यों में मुख्य साधन है। इसकी घटना एक क्षेत्र से दूसरे क्षेत्र में धनराशि स्थानांतरित करने की आवश्यकता के साथ-साथ अंतर्राष्ट्रीय स्तर के वित्तीय लेनदेन से जुड़ी है। इसका उपयोग मुद्रा विनिमय लेनदेन के लिए भी किया जाता है। सेवा के अपने फायदे और नुकसान हैं। हम इस बारे में बाद में बात करेंगे।

बिल को क्रेडिट और निपटान कार्यों के मुख्य उपकरणों में से एक माना जाता है। जैसा कि पहले ही ऊपर उल्लेख किया गया है, इसका स्वरूप एक क्षेत्र से दूसरे क्षेत्र में धन हस्तांतरित करने और विदेशी मुद्रा के लिए सिक्कों का आदान-प्रदान करने की आवश्यकता से जुड़ा है। लेख पढ़ने के बाद, आप बिल की क्रेडिट जैसी किसी चीज़ की मुख्य विशेषताओं में तल्लीन हो जाएंगे।

संकल्पना

विनिमय का एक बिल सुरक्षा का प्रकार है जो एक उद्यम जारी करता है। फिर इसे कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों को बेचा जा सकता है। जारीकर्ता कंपनी को लापता धन प्राप्त करने के लिए इस तरह के संचालन आवश्यक हैं। प्रत्येक बिल की एक विशिष्ट वापसी अवधि होती है। इसका मतलब यह है कि निश्चित समय पर प्रतिभूतियों के मालिक को निवेशित धन के लिए अपने विनिमय की आवश्यकता हो सकती है।

इस तरह के संचालन में, नकद विचार का भुगतान किया जाता है। इसलिए, क्रेडिट का बिल एक प्रकार की खरीद और बिक्री लेनदेन है। ऋण दर प्रतिभूतियों की परिपक्वता के साथ संबंधित है। इस तरह के उधार के साथ तैयार किए गए अनुबंध में, ऋण के भुगतान के समय के बारे में जानकारी होती है।

बिल के प्रकार

अब इन प्रकार के 2 पेपर जारी किए जाते हैं:

• वचन पत्र। इसमें निर्दिष्ट समय के भीतर संकेतित राशि की वापसी की आवश्यकता है।
• हस्तांतरणीय। उसके साथ, धन तीसरे पक्ष को स्थानांतरित कर दिया जाता है।

वह समय जिसके दौरान प्रतिभूतियों को तैयार किया जाता है और जारी किया जाता है, यह उधारकर्ता और ऋणदाता के बीच हुए समझौतों के आधार पर निर्धारित किया जाता है। बिल की परिपक्वता अवधि 3 से 12 महीने है। अवधि को व्यक्तिगत रूप से सेट किया गया है। उदाहरण के लिए, यदि आप 3 महीने के लिए ऋण की व्यवस्था करते हैं, तो यह अल्पकालिक ऋण होगा। दीर्घकालिक बिल एक वर्ष से अधिक की अवधि के लिए जारी किए जाते हैं। बिल पर ब्याज प्रति वर्ष लगभग 5-8% है। यह नियमित ऋण से थोड़ा कम है।

विशेषताएं

क्लासिक ऋणों की तुलना में क्रेडिट बिल में अधिक अनुकूल शब्द हैं। ऐसे ऋणों की अल्पावधि से जुड़ी विशेषताएं। चुकौती की अवधि 1 वर्ष से अधिक नहीं है।

समझौते की समाप्ति से पहले, ग्राहक को बैंक को प्रतिभूतियों के लिए एक शुल्क और मुआवजे का भुगतान करना होगा। ये भुगतान एक बार में होते हैं। आयोग का आकार ऋण के आकार से निर्धारित नहीं होता है, जो कि अवधि के दौरान मान्य था। अधिक सटीक रूप से, ऋण का कोई परिशोधन नहीं है। समझौते के तहत, ऋण के भुगतान की तारीख बिल की प्रतिपूर्ति के दिन के साथ मेल नहीं खाती है। यह पहले होना चाहिए।

पंजीकरण

बिल ऋण के प्रकार आपको सबसे उपयुक्त विकल्प चुनने की अनुमति देते हैं। पहले समूह में लेखांकन, बंधक सहित वाहक शामिल हैं। वे एक निश्चित राशि के बदले में एक कानूनी संस्था द्वारा तैयार किए जाते हैं।

दूसरे समूह में प्रॉमिसरी नोट्स शामिल हैं। फिर गारंटी प्रतिभूतियों होगी। प्रक्रिया के सभी चरणों को पूरा करने वाले कानूनी संस्थाओं को बिल खरीदने के लिए ऋण प्राप्त हो सकता है। इस कागज के साथ, कंपनी उत्पाद के लिए आपूर्तिकर्ता को भुगतान करती है। बिल ऋण के प्रकार उच्च मांग में हैं।

माल की बिक्री और धन की प्राप्ति के साथ, कानूनी इकाई ब्याज के साथ ली गई राशि को बैंक में स्थानांतरित करती है। बिल के लिए धन्यवाद, जो आपूर्तिकर्ता के स्वामित्व में है, यह प्रतिपक्षों को भुगतान कर सकता है। उसे बैंक को प्रतिभूतियाँ लौटाने और उनके लिए धन प्राप्त करने का अधिकार है।

व्यावसायिक कार्य

उधार देने की विधि उधारकर्ता और आपूर्तिकर्ता-प्रतिपक्ष के लिए आकर्षक अवसरों के लिए प्रसिद्ध है। कानूनी इकाई के पास आपूर्तिकर्ताओं के साथ बस्तियों की अवधि को कम करने का अवसर है। भविष्य में धन का एक विचलन होने की संभावना है।

डिफ़ॉल्ट के जोखिम के खिलाफ आपूर्तिकर्ता सुरक्षित है। वह माल की शिपमेंट और इसके लिए धन प्राप्त करने के बीच के समय के अंतराल को छोटा करता है। आपूर्तिकर्ता कंपनी अपने स्वयं के बस्तियों के लिए बिल का उपयोग प्रतिपक्षों के साथ करती है। इस सेवा का उपयोग करते हुए, बैंक इस पर पैसा खर्च किए बिना नए ग्राहकों को आकर्षित करता है। एक संगठन जो बिलों का भुगतान करना चाहता है, उसे बैंकों द्वारा मान्यता प्राप्त होना चाहिए। कंपनी के पास कैश आउट करने का अवसर होगा।

शर्तेँ

ऐसी सेवा करना, एक क्रेडिट संस्थान खुद को 3 प्रकार के जोखिमों - क्रेडिट, ब्याज और तरलता के लिए उजागर करता है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि वे न्यूनतम हैं, बैंक ग्राहकों के लिए कुछ आवश्यकताएं प्रदान करते हैं:

• संपार्श्विक प्रदान करने की क्षमता, जो सरकारी ऋण बांड, सूची, अचल संपत्ति हो सकती है।
• पूरे साल गतिविधियों का कार्यान्वयन।
• चालू खाते में पैसे के हस्तांतरण द्वारा पुष्टि की गई लाभप्रदता।

यदि ग्राहक शर्तों को पूरा करता है, तो वह ऋण प्राप्त करने पर भरोसा कर सकता है। एक छोटी दर ऐसी सेवाओं का मुख्य लाभ है। उन्हें उन उद्यमों के लिए लाभदायक बनाना जो दूसरे प्रकार के ऋण का उपयोग नहीं कर सकते हैं।

ग्राहक क्रेडिट रेटिंग

आवेदन पर विचार करते समय, विशेषज्ञ ग्राहक की वित्तीय स्थिति का अध्ययन करते हैं। यह सॉल्वेंसी की पुष्टि करने के लिए आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, बैंकों को जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता है जैसे:

• कंपनी का नाम, पता;
• नेताओं की सूची;
• शाखाओं की सूची;
• परिसंचारी और अचल संपत्तियों की संरचना;
• मौजूदा ऋणों की सूची;
• उपकरण विवरण;
• देरी;
• उधार देने का उद्देश्य।

कंपनी के पास एक वार्षिक वित्तीय रिपोर्ट, संगठन की बैलेंस शीट, उत्पादन की योजना और आर्थिक क्षेत्र, बीमा पॉलिसियाँ, चार्टर होना चाहिए। अन्य बैंकिंग संगठनों, मीडिया रिपोर्टों और स्वतंत्र लेखा परीक्षकों की सेवाओं से मिली जानकारी के अनुसार साख का मूल्यांकन किया जाता है।

लाभ

बिल लोन के कई फायदे हैं। ऋण का देश की वित्तीय और आर्थिक प्रणाली पर अनुकूल प्रभाव पड़ता है। एक वाणिज्यिक बिल सस्ते ऋण के साथ खरीदे गए सामानों की मात्रा बढ़ाता है और आस्थगित भुगतान में वृद्धि करता है।

आपूर्तिकर्ता की सेवाओं के लिए भुगतान करने के लिए प्रतिभूतियों का उपयोग करने वाले संगठन खरीदे गए उत्पादों पर वैट रिफंड के लिए पात्र हैं। इस तरह के लेनदेन गैर-भुगतान के जोखिम को कम करते हैं, क्योंकि जिम्मेदारी बैंकिंग संगठन के साथ होती है जो उन्हें बेचती है।

बैंकों द्वारा जारी किए गए बैंक ऋण सरल किए जाते हैं। दर को कम करने के लिए अत्यधिक तरल बिलों का उपयोग करके किए गए पारस्परिक बस्तियों की आवश्यकता होती है। ऐसा इसलिए है क्योंकि कागज पैसे की तरह हैं।

minuses

हालांकि सेवा के अपने फायदे हैं, बिल ऋण के कई नुकसान हैं। ऐसे कारण हैं जो इस वित्तीय साधन की लोकप्रियता को कम करते हैं। ऋण उधारकर्ता के वित्तीय खर्चों में होते हैं। ग्राहक का पैसा छूट गया है, न केवल छूट के कारण, बल्कि ब्याज के कारण भी।

लेनदार कंपनी के लिए, सेवा में नकारात्मक कारक भी हैं। मुख्य एक जोखिम का उद्भव है जो प्रतिभूतियों और कानूनी रूप से आरक्षित राशियों के विरोध का कारण बनता है। फिर भी, किसी को बिल ऋण से इनकार नहीं करना चाहिए। यह बिल तत्वों के मामलों का विशेष रूप से सच है जिनमें उच्च स्तर की गतिविधि है।

ऋण को बुलाओ

ऑन-लोन ऋण प्राप्त करने में बिलों द्वारा सुरक्षित ऋण जारी करना शामिल है जो ग्राहक के पास पहले से है। इस सेवा की विशिष्ट विशेषताओं में निम्नलिखित कारक शामिल हैं:

• बिलों का स्वामित्व बैंक को हस्तांतरित नहीं करता है।
• पत्रों को केवल बायबैक के साथ स्वीकृत अवधि के लिए गिरवी रखा जाता है।
• यदि ग्राहक दायित्वों को पूरा करने में विफल रहता है, तो वह बिल का अधिकार खो देता है।
• ऋण बिलों की राशि में जारी किए जाते हैं।

इस प्रकार, ऑन-कॉल ऋण को एक प्रकार का बिल माना जाता है। बिल प्रणाली का उपयोग करने का परिणाम बढ़ी हुई बिक्री, राजस्व वृद्धि और बेहतर शोधन क्षमता से जुड़ा हुआ है। बैंकिंग प्रणाली कॉर्पोरेट ग्राहकों पर आधारित है, इसलिए अनुकूल परिस्थितियों की पेशकश की जाती है - विश्वसनीयता, स्थिरता और प्रक्रिया की सरलता।

किसी बैंक में बिल-क्रेडिट संचालन, जिस भी रूप में वे किए जाते हैं, ग्राहक द्वारा बिल जमा करने की रसीद के साथ शुरू करते हैं।

बिल ऑफ क्रेडिट की विशेषताएं

यह वाहक और दराज हो सकता है।

ग्राहकों द्वारा बैंक को हस्तांतरित बिलों के लेखांकन के लिए क्रेडिट का एक प्रतिनिधि बिल खोला जाता है। बड़ी संख्या में उपभोक्ता बिलों वाली व्यावसायिक संस्थाएं बियरर बिल ऋण का उपयोग करती हैं।

एक दोषपूर्ण ऋण उन ग्राहकों को प्रदान किया जाता है जो अन्य व्यावसायिक संस्थाओं, उद्यमों और व्यक्तियों को प्रदान की गई इन्वेंट्री, काम और सेवाओं के भुगतान के लिए विनिमय के बिल जारी करते हैं। उत्तरार्द्ध बैंक को ऐसे बिलों का प्रतिनिधित्व करते हैं, जो दराज द्वारा खोले गए ऋण के कारण खाते के लिए दराज के बैंक को अग्रेषित करते हैं। ऋण का ऐसा बिल बैंक के स्वयं एक्सचेंज के बिल के साथ उधारकर्ता प्रदान करके भी चलाया जा सकता है।

उन उद्यमों को खरीदना जो अपने आपूर्तिकर्ताओं के साथ पारस्परिक बस्तियों में बिल का उपयोग करते हैं, बैंकिंग का उपयोग करते हैं बिल क्रेडिट (कई कारणों से अपने स्वयं के बिल जारी करने वाले बैंक के रूप में):

1. बैंक ग्राहक बैंक के संभावित आपूर्तिकर्ता यानी बिल भुगतान करने वाले के दृष्टिकोण से बैंक बिल अधिक विश्वसनीय होते हैं। बैंकों की गतिविधियों के लिए अनिवार्य मानकों के संकेतक बैंक की वित्तीय स्थिति के बारे में अधिक सटीक जानकारी प्रदान करते हैं, जो कि प्रत्येक विशेष उद्यम की वित्तीय स्थिति के बारे में नहीं कहा जा सकता है, क्योंकि वित्तीय विवरण यह संभव बनाता है कि यह उस समय अपनी सॉल्वेंसी को सटीक रूप से निर्धारित कर सके, जिस समय यह अपना बिल जारी करता है, और इससे भी अधिक यह उस समय की भविष्यवाणी करने के लिए जब ड्रॉअर इसे आकर्षित करता है। भुगतान;
2. चूंकि अत्यधिक तरल बैंक बिल बस्तियों में नकदी की जगह लेने में सक्षम हैं, इसलिए आपूर्तिकर्ताओं के साथ आपसी बस्तियों में इस तरह के बिलों का उपयोग उत्पाद आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रदान किए गए ऋण के लिए आपूर्तिकर्ता के पारिश्रमिक की राशि द्वारा प्रदान किए गए वाणिज्यिक ऋण के लिए ब्याज दर को कम करने में मदद कर सकता है;
3. तीसरा, उद्यमों द्वारा बैंक बिल का उपयोग अक्सर नकद से अधिक क्रेडिट बिल के लाभ के कारण होता है, जो उस पर कम दर में व्यक्त किया जाता है। बैंक द्वारा क्रेडिट के बिल पर दर में कमी संभव है क्योंकि बैंक को बिल जारी करने के लिए अतिरिक्त वित्तीय संसाधनों को आकर्षित करने की आवश्यकता नहीं है;
4. अपने आपूर्तिकर्ताओं के साथ बस्तियों के लिए एक बैंक बिल का उपयोग करने वाले उद्यम को प्राप्त माल पर वैट वापस करने का अधिकार है (यदि यह बिल पहले प्रदान की गई सेवाओं या प्रदर्शन किए गए कार्यों के लिए भुगतान के रूप में प्राप्त हुआ था)।

उच्च लागत के कारण बैंक में नियमित रूप से बैंक ऋण प्राप्त करने के लिए उत्पादों, वस्तुओं, सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं के साथ कार्यशील पूंजी की कमी के मामले में खरीदारों के रूप में कार्य करने वाले उद्यमों द्वारा इसका उपयोग किया जाता है।

ऋण का बिल जारी करने के मामले में, बैंक ग्राहक के साथ एक ऋण समझौते में प्रवेश करता है, जिसके अनुसार उधारकर्ता को ऋण के रूप में लेनदार बैंक के स्वयं के बिलों का एक पैकेज मिलता है, जो उस पर बैंक द्वारा लिखित अनुबंध में निर्दिष्ट कुल राशि के लिए होता है।

धन की तुलना में बिलों की कम तरलता के कारण क्रेडिट के बिल की ब्याज दर नियमित ऋण के लिए निर्धारित दर से कम है।

खाता ऋण प्रदान करने के लिए बैंक द्वारा जो शुल्क लिया जाता है उसे ब्याज दर या छूट कहा जाता है। इसे बिल की राशि के हिसाब से घटाया जाता है और यह सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

डी \u003d बीटीवाई / 100 x 360;

जहाँ B लेखांकन के लिए स्वीकृत बिल की राशि है;

टी - बिल के भुगतान से पहले की अवधि, दिनों में मापा जाता है;

यू - ब्याज की छूट दर, प्रति वर्ष।

डिस्काउंट लोन की राशि न केवल डिस्काउंट रेट पर निर्भर करती है, बल्कि बिल की राशि पर भी निर्भर करती है।

जहां Ky ऋण की राशि है।

इस प्रकार की कुछ सीमाएं हैं, क्योंकि इस प्रकार के ऋण देने वाले बैंक, हालांकि वे अपने क्रेडिट संसाधनों का उपयोग नहीं करते हैं, धन की आपूर्ति में अनुचित वृद्धि को रोकने के लिए, एन 13 के मानक द्वारा सीमित हैं।

क्रेडिट बिल खोलने की संभावनाओं का आकलन

जब क्रेडिट के बिल को खोलने की संभावना पर विचार किया जाता है, तो बैंक विचार करता है, सबसे पहले, ग्राहक की आर्थिक और वित्तीय स्थिति ऋण की समय पर पुनर्भुगतान की संभावना को दर्शाती है, साथ ही साथ इसकी साख भी।

बैंकों के लिए, कानूनी संस्थाओं को एक प्रश्नावली के रूप में बुनियादी डेटा प्रस्तुत करना आवश्यक है, जिसमें निम्नलिखित प्रश्न शामिल हैं:

• नाम और पता;
• संगठन और उद्यम के नेताओं की संरचना;
• आने वाले व्यक्तिगत उद्यमों या शाखाओं की सूची, यदि कोई हो, उनका स्थान;
• निश्चित और परिक्रामी निधियों की संरचना;
• किस बैंक में और किस मात्रा में ऋण खुले हैं;
• मौजूदा उपकरणों का वर्णन, पहनने की डिग्री;
• क्या कोई बकाया था, इसके कारण क्या थे;
• ऋण का क्या उद्देश्य है, आदि।

इसके अलावा, कंपनी को बैंक में जमा करना होगा:

• अंतिम बैलेंस शीट और वार्षिक रिपोर्ट;
• उत्पादन और व्यापार की योजना;
• चालू खाते में बाद में उपलब्ध धन रखने की बाध्यता;
• बीमित उद्यमों की बीमा पॉलिसियां;
• चार्टर और प्रावधान एक ऋण आवेदक की कानूनी स्थिति का निर्धारण।

इन आंकड़ों के अलावा, अन्य बैंकों के डेटा, मीडिया में संदेश या स्वतंत्र ऑडिट सेवाओं की सेवाओं का उपयोग साख का मूल्यांकन करने के लिए किया जाता है। भविष्य में, उद्यमों और आर्थिक निकायों के लिए एक संग्रह और अधिसूचना प्रणाली बनाते समय, जिन्होंने बिलों पर विरोध प्रदर्शन की अनुमति दी थी, ये डेटा क्रेडिट के बिल को खोलने से इनकार करने का आधार होंगे, क्योंकि विरोध से पहले बिल बनाने वाले उद्यमों को आमतौर पर क्रेडिट नहीं किया जाता है।

यदि बाद में यह पता चलता है कि अनुमत बिल ऋण का आकार ग्राहक की जरूरतों और उसकी साख को पूरा नहीं करता है, तो मूल खाते की तरह ही उसके लिए एक अतिरिक्त बिल ऋण खोला जा सकता है।

स्वीकृति क्रेडिट

बिल ऋण के साथ, वाणिज्यिक बैंक एक्सचेंज के बिल (स्वीकृति क्रेडिट) की स्वीकृति के रूप में क्रेडिट का व्यापक रूप से उपयोग कर सकते हैं। स्वीकृति क्रेडिट, संक्षेप में, क्रेडिट का एक बिल भी है। एक्सचेंज के बिल की स्वीकृति (एक्सचेंज) (बिल) के भुगतान के लिए सहमति के भुगतानकर्ता द्वारा एक पुष्टि है। विनिमय के बिल की सामग्री से यह निम्नानुसार है कि ड्रेज के लिए उस पर दायित्वों केवल उस क्षण से उत्पन्न होते हैं जब वे बिल को स्वीकार करते हैं (स्वीकार करते हैं)। अन्यथा, वह बिल के लिए एक बाहरी व्यक्ति बना हुआ है। इसके आधार पर, बिल पर धन प्राप्त करने वाले भुगतान की देय तिथि से पहले, बिल के भुगतान के भुगतानकर्ता के संबंध का पता लगा सकते हैं। इस लक्ष्य को स्वीकार करने के प्रस्ताव के साथ ड्रेव के लिए बिल का एक बिल प्रस्तुत करके प्राप्त किया जाता है और इसलिए, भुगतान करने के लिए प्रतिबद्ध है।

हालांकि, स्वीकृति के लिए एक बिल की प्रस्तुति उन मामलों के लिए एक शर्त नहीं है जहां बिल धारक दराज और दराज की व्यवहार्यता में आश्वस्त है। स्वीकृति के लिए बिल के प्रस्तुतिकरण को किसी भी समय किया जा सकता है - उस दिन से जब तक यह भुगतान जारी नहीं हो जाता है। विशिष्ट शर्तों (समय सीमा के साथ या बिना स्वीकृति के लिए प्रस्तुति, बिना स्वीकृति के) को सहमत होना चाहिए और ड्राअर और एंडोर्सर्स द्वारा बिल पर दिनांकित होना चाहिए। एक बिल प्रस्तुत किया जा सकता है और नियत तारीख के बाद भी स्वीकार किया जा सकता है, और ड्रेव इस पर प्रतिक्रिया करता है जैसे कि उसने नियत तारीख से पहले बिल स्वीकार कर लिया था।

भुगतानकर्ता राशि के हिस्से के लिए स्वीकृति को सीमित कर सकता है। शेष राशि में, बिल को स्वीकार नहीं किया जाता है। मामलों में विनिमय का बिल नहीं माना:

• यदि संकेतित पते पर भुगतानकर्ता को ढूंढना असंभव है;
• भुगतानकर्ता की दिवाला;
• यदि बिल "स्वीकृत नहीं", "स्वीकृत नहीं" इंगित करता है;
• यदि स्वीकृति पाठ को पार कर लिया जाता है।

बैंक द्वारा स्वीकार किए गए बिलों का व्यापक रूप से विदेशी व्यापार संचालन में उपयोग किया जाता है। एक निर्यातक या आयातक द्वारा जारी किए गए बिल के बैंक द्वारा स्वीकृति को विदेशी व्यापार के लिए बैंक ऋण देने के रूपों में से एक माना जाता है। बैंक बिल ऑफ क्रेडिट के पहले वर्णित लाभों को देखते हुए, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि बैंक द्वारा स्वीकार किए गए बिल के आवेदनों की सीमा विस्तृत है।

रूसी संघ में, बैंक स्वीकृति के लिए वर्तमान बाजार के बारे में बात करना समय से पहले है, क्योंकि विदेशी बैंकों द्वारा स्वीकार किए गए ड्राफ्ट की खरीद और बिक्री लेनदेन अभी भी प्रकृति में हैं, और रूसी बैंकों द्वारा स्वीकार किए गए ड्राफ्ट के साथ व्यावहारिक रूप से कोई लेनदेन नहीं है।

बिल ऋण योजना

इसकी मुख्य विशेषताएं हैं:

1. ऋण समझौता, जो क्रेडिट बिल के प्रावधान पर संपन्न होता है, बिलों की परिपक्वता तिथि से पहले ऋण चुकौती की तारीख प्रदान करता है;
2. क्रेडिट बिल की परिपक्वता आमतौर पर 3 महीने से कम और 1 वर्ष से अधिक नहीं होती है, इसलिए बिल ऋण हमेशा अल्पकालिक होते हैं;
3. क्रेडिट के बिल पर ऋण समझौते की समाप्ति से पहले, ग्राहक को प्राप्त बिलों के मुआवजे और कमीशन, इसके अलावा, यह भुगतान एक बार में बैंक को हस्तांतरित करना चाहिए;
4. बिल ऋण आयोग की राशि पूरी अवधि में ऋण राशि में परिवर्तन पर निर्भर नहीं करती है (अर्थात, ऋण परिशोधन लागू नहीं होता है);
5. चूंकि बैंक बिल ऋण जारी करने के लिए संसाधनों को नहीं मोड़ते हैं, इसलिए उनके लिए कुल शुल्क आमतौर पर अन्य प्रकार के ऋणों से 2-3 गुना कम होता है।

साख का बिल

1. बैंक ग्राहक को सरल छूट बिल जारी करता है।
2. ग्राहक इन बिलों का भुगतान आपूर्तिकर्ताओं के साथ करता है।
3. ऋण चुकौती की समय सीमा से पहले, ग्राहक बिलों और कमीशनों की मामूली राशि को बैंक में स्थानांतरित करता है।
4. अंतिम बिल धारक उस पर भुगतान के लिए नियत तारीख के बाद बैंक को भुगतान के लिए बिल प्रस्तुत करता है।
5. ग्राहक से प्राप्त भुगतान के कारण बैंक अपने बिलों का भुगतान करता है। बैंक लाभ ग्राहक द्वारा भुगतान किए गए कमीशन की राशि के बराबर है।

किसी बैंक द्वारा दिए गए ऋण के बिल की चुकौती को सामान्य तरीके से निष्पादित किया जाता है।

ओंकोल ऋण

ऑन-कॉल ऋण एक क्रेडिट ऑपरेशन है जिसमें एक बैंक मौजूदा ग्राहक बिलों के साथ संपार्श्विक के खिलाफ एक ग्राहक को ऋण जारी करता है।

दो मुख्य विशेषताएं अन्य प्रकार के बिल ऋणों से ऑन-कॉल ऋण को अलग करती हैं:

• विनिमय के बिलों का स्वामित्व बैंक को नहीं सौंपा गया है, वे केवल बाद में छुटकारे के लिए निर्दिष्ट अवधि के लिए बैंक को गिरवी रख रहे हैं। एक प्रतिज्ञा के रूप में जारी किए गए बिल के अधिकारों का नुकसान केवल तभी होता है जब उधारकर्ता बैंक के लिए अपने दायित्वों को पूरा नहीं करता है;
• गिरवी रखे गए बिलों की मामूली राशि के एक भाग (60-80%) के लिए ही ऋण देना।

इस प्रकार, ऑन-कॉल ऋण एक प्रकार का बिल ऑफ क्रेडिट है।

वाणिज्यिक बैंकों की गतिविधियों में एक विशेष स्थान पर विनिमय के बिलों के साथ संचालन होता है, विशेष रूप से बिल उधार में। बैंकिंग अभ्यास में, निम्नलिखित बिल ऋण का अभ्यास किया जाता है।

बैंक बिल के साथ ऋण जारी करना एक प्रकार का अल्पकालिक ऋण है, जिसमें बैंक उधारकर्ता (किसी भी प्रकार के स्वामित्व की कानूनी इकाई) को बैंक बिल के रूप में ऋण प्रदान करता है। आमतौर पर क्रेडिट के बिल की अवधि छह महीने से अधिक नहीं होती है। अनुबंध की अवधि के आधार पर, उधारकर्ता अनुबंध की समाप्ति के समय (बिल की अवधि दो से तीन महीने के लिए) पर राशि और ब्याज को हस्तांतरित कर सकता है या ऋण चुकौती और ब्याज भुगतान की अनुसूची के अनुसार मासिक भुगतान कर सकता है। इस प्रकार के ऋण के लिए ब्याज दर की गणना बैंक की मौजूदा ब्याज दरों पर समान ऋण या मौजूदा ब्याज दर के आधार पर की जाती है, जिस पर रूस का बैंक वाणिज्यिक बैंकों को उधार देता है। इसके अलावा, चूंकि, एक तरफ, बैंक से क्रेडिट के बिल के साथ पैसा नहीं निकाला जाता है, और बैंक इसका उपयोग आय उत्पन्न करने के लिए कर सकते हैं, और दूसरी ओर, बिलों में नकदी की तुलना में कम तरलता होती है, इस मामले में ब्याज दरें काफी कम हैं पारंपरिक बैंक ऋण देने की तुलना में। इसके अलावा, इस प्रकार के ऋण के लिए पारंपरिक ऋणों की तुलना में जोखिम के निचले स्तर की विशेषता है।

उधारकर्ता, एक बेचान जारी कर सकता है, उसे ऋण चुकाने के लिए अपने समकक्ष को बिल हस्तांतरित कर सकता है। उधारकर्ता का प्रतिपक्ष हो सकता है: बिल को अगले व्यक्ति को उसके ऋणों की भरपाई में स्थानांतरित करना; बिल की परिपक्वता तक प्रतीक्षा करें और फिर इसे पुनर्भुगतान के लिए प्रस्तुत करें; समय से पहले बैंक में पुनर्भुगतान या लेखा के लिए बिल प्रस्तुत करें।

पुनर्भुगतान के लिए बिल की प्रारंभिक प्रस्तुति के मामले में, बैंक बिल के अंकित मूल्य से छूट को उस समय तक के लिए घटा देता है, जब तक कि बिलों का लेखा करते समय गणना नहीं की जाती।

वचन पत्र के लिए लेखांकन इस उपकरण के साथ बैंक संचालन के बीच एक महत्वपूर्ण स्थान पर कब्जा। विनिमय बिल के लिए लेखांकन एक लेन-देन है जिसमें बिल धारक भुगतान के लिए नियत तारीख से पहले बेचान द्वारा बैंक को हस्तांतरित (बेचता) करता है और बिल की राशि को घटाकर प्राप्त करता है। बिलों की खरीद और बिक्री एक वाणिज्यिक बैंक को इस ऑपरेशन से आय निकालने में सक्षम बनाता है। बैंक तरलता के दृष्टिकोण से, ये परिचालन किसी अन्य बैंक को खरीदे गए बिल को तुरंत फिर से बेचना संभव बनाते हैं। इस प्रकार, बिलों के पुनर्गणना के माध्यम से इसके बाद के पुनर्वित्त के लिए, बैंक की बैलेंस शीट की तरलता को विनियमित करने के लिए बिलों के लेखांकन पर संचालन का बहुत महत्व है। बिल के लिए लेखांकन को अक्सर लेखांकन ऋण या समाशोधन ऋण के रूप में संदर्भित किया जाता है यदि बिल पहले किसी अन्य बैंक द्वारा रिकॉर्ड किया गया था।

बिल के अंकित मूल्य और उसकी खरीद पर बैंक को भुगतान की गई राशि के बीच का अंतर, बैंक द्वारा बिल का भुगतान करते समय अग्रिम भुगतान के लिए शुल्क लिया जाता है, जिसे छूट कहा जाता है। छूट की गणना सरल या चक्रवृद्धि ब्याज के फार्मूले का उपयोग करके छूट ब्याज दर पर की जाती है। यह दर बिल के भुगतान तक शेष समय से प्रभावित होती है, बिल पर भुगतानकर्ता की विश्वसनीयता का स्तर, साथ ही अन्य बैंकों द्वारा उपयोग की जाने वाली छूट दरों का स्तर।

जब बिलों का लेखा-जोखा किया जाता है, तो बिक्री अनुबंध समाप्त हो जाता है और स्वीकृति प्रमाणपत्र तैयार कर लिया जाता है। अनुबंध इंगित करेगा: लेखांकन के लिए स्वीकृत बिलों की कुल राशि और संख्या; बिलों के भुगतान के लिए नियत तारीख से पहले शेष प्रत्येक दिन के लिए छूट की राशि; बिल की राशि हस्तांतरित करने की प्रक्रिया और समय सीमा। बिलों का लेखा-जोखा तय करते समय, बैंक को उनकी कानूनी और आर्थिक विश्वसनीयता की जाँच करनी चाहिए। एक बिल की कानूनी विश्वसनीयता का सत्यापन इसकी प्रामाणिकता, पंजीकरण की शुद्धता, बिल पर हस्ताक्षर करने वाले व्यक्तियों के अधिकार और इन हस्ताक्षरों की प्रामाणिकता के सत्यापन से संबंधित है। आर्थिक विश्वसनीयता के दृष्टिकोण से, बैंक ड्रॉअर की साख का मूल्यांकन करता है, और सभी एंडोर्सर्स द्वारा बिल का भुगतान करने की संभावना भी स्थापित करता है। एक्सचेंज के रिकॉर्ड किए गए बिलों को चुकाने के लिए, बैंक ड्रॉअर और बिलों को स्\u200dवीकृति-अंतरण प्रमाणपत्र के तहत स्\u200dवीकार करेगा।

इसके अलावा विभिन्न प्रकार के क्रेडिट को जिम्मेदार ठहराया जा सकता है बिलों द्वारा सुरक्षित क्रेडिट। इस मामले में, कमोडिटी बिल को संपार्श्विक के रूप में स्वीकार किया जाता है। बिलों को संपार्श्विक के रूप में स्वीकार करने से पहले, बैंक कानूनी और आर्थिक जांच करते हैं, साथ ही बिलों का लेखा-जोखा भी रखते हैं। बिलों का स्वामित्व बैंक को हस्तांतरित नहीं किया जाता है, और बैंक, बदले में, बिल पर बाध्य नहीं होता है। यदि उधारकर्ता बैंक के प्रति अपने दायित्व को पूरा करने में सक्षम नहीं है, तो प्रतिज्ञा किए गए बिलों को भुगतान के लिए दराज के लिए प्रस्तुत किया जाता है।

बैंक और उधारकर्ता के बीच बिल द्वारा सुरक्षित ऋण के लिए, एक ऋण समझौता संपन्न होता है। इसके अलावा, इस ऋण का प्रावधान एक बार या स्थायी हो सकता है। एक बार के उधार के साथ, उधारकर्ता एक सरल ऋण खाता खोलता है। इस मामले में, ऋण की अवधि और राशि को निर्धारित बिल की परिपक्वता और इसकी नाममात्र राशि के आधार पर निर्धारित किया जाता है। ऋण राशि 60-90 है % एक बिल का अंकित मूल्य

यदि विनिमय के बिल द्वारा सुरक्षित ऋण स्थायी है, तो उधारकर्ता के लिए एक विशेष ऋण खाता (ऑन-कॉल) खोला जाता है। यह खाता एक मांग खाता है। इस मामले में, बैंक को किसी भी समय ऋण के पूर्ण या आंशिक पुनर्भुगतान की मांग करने का अधिकार है। साथ ही, बैंक को ऋण के लिए अतिरिक्त सुरक्षा की आवश्यकता हो सकती है। ऑन-कॉल खाता खोलना केवल उन ग्राहकों के लिए ही संभव है जिनके पास अपने चालू खाते पर लगातार कारोबार होता है।

बिल ऑफ क्रेडिट - बिलों की जमानत (लेखा) पर जारी किया गया ऋण।

बिल ऋण के प्रकार:

1. प्रतिनिधि:

लेखांकन;

संपार्श्विक।

2. वचन पत्र

प्रतिनिधि लेखा बिल ऋण।

बिलों के लिए लेखांकन बैंक द्वारा एक खरीद है, जिसके परिणामस्वरूप वे पूरी तरह से इसके निपटान में स्थानांतरित हो जाते हैं, और उनके साथ दराज से भुगतान की मांग करने का अधिकार है।

चूंकि बिल के धारक, जिन्होंने बैंक को लेखांकन के लिए बिल प्रस्तुत किया था, उन्हें तुरंत भुगतान प्राप्त होता है, अर्थात्, बिल पर भुगतान समाप्त होने से पहले, उसके लिए, वास्तव में, इसका अर्थ है बैंक से ऋण प्राप्त करना। सेवा। बैंकों द्वारा तीसरे पक्ष के बिलों का लेखांकन ऋण प्रदान करने के तरीकों में से एक है।

लेखांकन बिलों के संचालन के लिए, बैंक एक प्रतिशत शुल्क लेता है, जिसे कहा जाता है ब्याज दर या छूट।लेखांकन ब्याज बैंक द्वारा बिल की राशि से तुरंत उसके खाते (खरीद) के समय वापस ले लिया जाता है।

वर्तमान में, वाणिज्यिक बैंक निम्नलिखित कानूनी संस्थाओं के बिल खरीद रहे हैं (लेखांकन, छूट):

आर्थिक इकाइयाँ;

अन्य बैंकों के प्रॉमिसरी नोट्स (इस मामले में, बैंक इंटरबैंक लोन में प्रॉमिसरी नोट जारी करते हैं);

संघीय और उप-संघीय सरकारी निकाय, नगरपालिका प्राधिकरण।

व्यापारिक संस्थाओं से केवल वस्तु और वाणिज्यिक लेनदेन के आधार पर विनिमय के बिलों को लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है।

किसी बैंक को बिल की बिक्री के लिए एक बिल के पंजीकरण के लिए एक अनुबंध द्वारा निष्पादित किया जाता है।

अनुबंध इंगित करेगा:

लेखांकन के लिए स्वीकृत बिलों की कुल राशि और संख्या;

बिल की देय तिथि से पहले शेष प्रत्येक दिन के लिए बिल राशि से छूट (छूट) की राशि;

लेखांकन के लिए बिल जिस तारीख को स्वीकार किए जाते हैं;

पंजीकरण ऋण की राशि हस्तांतरित करने की प्रक्रिया और शब्द।

स्वीकृति प्रमाणपत्र - बिलों का हस्तांतरण अनुबंध से जुड़ा हुआ है।

आर्थिक और कानूनी विश्वसनीयता के लिए प्रोमिसरी नोट्स की जाँच की जाती है।

कानूनी सत्यापन - सभी विवरणों को भरने की शुद्धता, उन व्यक्तियों के प्राधिकरण का सत्यापन जिनके हस्ताक्षर बिल पर हैं, हस्ताक्षर की प्रामाणिकता का सत्यापन, स्वयं बिलों की प्रामाणिकता का सत्यापन।

आर्थिक जांच - बिल के समर्थन वाले सभी एंडोर्सर्स द्वारा बिल के भुगतान में पूर्ण विश्वास स्थापित करने के उद्देश्य से किया जाता है।

बिलों की तरलता का निर्धारण करने के लिए, बिलों के बाजार भावों की जानकारी का उपयोग किया जाता है। यदि किसी तीसरे पक्ष के बिल का बाजार में उद्धरण नहीं किया जाता है, तो बैंक, ड्रॉअर द्वारा प्रदान किए गए दस्तावेज के आधार पर, इसकी साख का विश्लेषण करता है, बिल की सुरक्षा के बारे में निष्कर्ष निकालता है, और इसलिए, बैंक द्वारा इसके लेखांकन की संभावना।

बैंक द्वारा दर्ज किए गए बिलों का मोचन स्वीकृति-हस्तांतरण प्रमाण पत्र के अनुसार भुगतानकर्ता को बाद के भुगतानकर्ता को प्रस्तुत करने के लिए बैंक द्वारा उसे दिए गए बिलों के मोचन के लिए एक आवेदन के आधार पर किया जाता है।

रियायती बिलों पर भुगतान की समय पर प्राप्ति को नियंत्रित करने के लिए, बैंक दो प्रतियों में विशेष कथनों को संकलित करता है, जो बैंक द्वारा उनके पंजीकरण की पुस्तक पर बिल की क्रम संख्या के साथ सभी बिलों के लिए डेटा भरते हैं, दराज के नाम, वाहक और प्रत्येक बिल की राशि।

बियरर कोलैटरल

वचन पत्र द्वारा सुरक्षित ऋण निम्नलिखित में लेखांकन ऋण से भिन्न होते हैं:

1. विनिमय बिल के स्वामित्व को बैंक को हस्तांतरित नहीं किया जाता है, विनिमय बिल केवल निर्दिष्ट अवधि के लिए बिल धारक द्वारा गिरवी रखा जाता है, जिसके बाद ऋण की चुकौती के बाद मोचन होता है।

2. ऋण बिल की पूरी राशि के भीतर जारी नहीं किया जाता है, लेकिन केवल इसके नाममात्र मूल्य का 60-90% (जब छूट देता है, तो ग्राहक को लेखांकन में पूरी राशि ऋण ब्याज मिलता है)।

यदि निर्धारित अवधि के भीतर ऋण नहीं चुकाया जाता है, तो बैंक को प्रतिज्ञा बेचने का अधिकार है, अर्थात्। बिल की परिपक्वता पर, इसे दराज के लिए प्रस्तुत करें और ऋण के पुनर्भुगतान में भुगतान प्राप्त करें या बाद के दिवालिया होने की स्थिति में बिल का विरोध करें।

बंधक ऋण जारी करना है या नहीं, यह तय करने में, बैंक निम्नलिखित कारकों को ध्यान में रखता है:

बंधक प्रतिभूतियों की गुणवत्ता (यानी उनकी प्रामाणिकता और तरलता);

बिल जारी करने वाले की सॉल्वेंसी;

विनिमय बाजार मूल्य के बिल की उपस्थिति, अर्थात्। उनके शेयर बाजार की बोली।

वचन पत्र ऋण

इस प्रकार, खरीदारों के रूप में काम करने वाले उद्यमों को उच्च लागत के कारण बैंक में एक नियमित बैंक ऋण प्राप्त करने के लिए उत्पादों, सामानों, सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं के साथ कार्यशील पूंजी की कमी का श्रेय दिया जाता है।

इस मामले में, बैंक ग्राहक के साथ एक ऋण समझौते में प्रवेश करता है, जिसके अनुसार उधारकर्ता को लेनदार बैंक के अपने स्वयं के बिलों के एक पैकेज के रूप में प्राप्त होगा (मूल रूप से इन बिलों को गैर-लाभकारी लिखा जाता है), बैंक ने अनुबंध में निर्दिष्ट कुल राशि लिखी है।

एक वचन पत्र ऋण के लिए ब्याज दर, पैसे की तुलना में बिल की कम तरलता के कारण एक नियमित बैंक ऋण के लिए दर से कम है।

ऐसे ऋणों के साथ, बैंक, तदनुसार, अपने क्रेडिट संसाधनों का उपयोग नहीं करते हैं।

बिल ऋण के लाभ:

1. बैंक को विनिमय बिल के स्वामित्व का हस्तांतरण, जो ऋण चुकौती गारंटी की विश्वसनीयता को बढ़ाता है।

2. एक ऋण सुरक्षा तैयार करने की आवश्यकता की कमी, क्योंकि कमोडिटी या वाणिज्यिक लेनदेन के लिए राशि वास्तव में ऋण के लिए संपार्श्विक है या ऋण बिल की प्रतिज्ञा द्वारा सुरक्षित किया जाता है।

3. साधारण बैंकिंग की तुलना में बिल ऋण सस्ता।

4. एक ऋण समय पर धन की वापसी सुनिश्चित करता है, क्योंकि संपार्श्विक के रूप में वचन नोट प्रतिभूति बाजार के सबसे विश्वसनीय उपकरण हैं।

5. प्रांतीय नोटों के रूप में तत्काल देनदारियों का लाभ यह है कि उनकी परिपक्वता अग्रिम में जानी जाती है, और बैंक इन फंडों पर भरोसा कर सकते हैं, अपने भविष्य के निवेश की योजना बना रहे हैं।

बिल उधार के नुकसान:

1. राशि बिल की पूरी राशि के भीतर जारी नहीं की जाती है, लेकिन इसके नाममात्र मूल्य का केवल 60-90% है, जो हमेशा उधारकर्ता की लागत को कवर नहीं करता है।

बैंकिंग प्रणाली के विकास के साथ, नए दिखने लगे। उनमें से एक बिल क्रेडिट है। इस सुरक्षा का उपयोग न केवल एक निवेश उपकरण के रूप में किया जाता है, बल्कि आय के साधन के रूप में भी किया जाता है। यह लेख विशेष रूप से बिल के दूसरे कार्य के बारे में बात करेगा।

सार

कोई भी संगठन अनिवार्य रूप से अस्थायी उपयोग प्राप्त करने की आवश्यकता का सामना करता है। ऋण संबंधों के विकास के साथ, बैंकों ने नए प्रकार के ऋण देने की शुरुआत की। विनिमय के बिल - बाजार पर उत्पाद नया नहीं है, लेकिन प्रतिभागियों द्वारा पर्याप्त रूप से विकसित नहीं किया गया है। लेनदेन एक मानक बैंक ऋण पर आधारित है। यह सिर्फ पैसा बैंक खाते में जमा नहीं किया जाता है, बल्कि केंद्रीय बैंक के रूप में प्रदान किया जाता है।

कंपनी क्रेडिट बिल प्राप्त करने के उद्देश्य से लागू होती है। लेनदेन प्रक्रिया मानक है: संगठन को घटक दस्तावेजों और वित्तीय विवरणों के लिए कहा जाता है। सकारात्मक निर्णय लेने के बाद, क्रेडिट समझौते का एक निष्कर्ष निकाला जाता है। वह लगभग पूरी तरह से मानक अनुबंध की सामग्री की प्रतिलिपि बनाता है, एक खंड को छोड़कर। यदि नियमित ऋण को आकर्षित करने का उद्देश्य कच्चे माल, उपकरण, वेतन बकाया का भुगतान करना है, तो विनिमय ऋण के बिल के मामले में, लेनदेन का उद्देश्य बैंक की ऋण सुरक्षा खरीदना है। एक अतिरिक्त गारंटी के रूप में एक गारंटी समझौता, निष्कर्ष नहीं निकाला जा सकता है। संगठन के लिए कागजात पर हस्ताक्षर करने के बाद एक ऋण खाता खोलें।

प्रक्रिया

ऋण के उपयोग के दौरान, बैंक उधारकर्ता के खाते में धन हस्तांतरित करता है। इस राशि को तुरंत एक्सचेंज के बिल की खरीद के लिए डेबिट किया जाता है यदि अनुबंध में कहा गया है कि बैंक धन की प्रत्यक्ष डेबिट करने का हकदार है। या भुगतानकर्ता को पैसे के हस्तांतरण की पुष्टि करने वाला भुगतान प्रदान करना होगा। अर्थात, केवल सेंट्रल बैंक की आवश्यकताओं का पालन करने के लिए एक खाता खोला जाता है। अन्य उद्देश्यों के लिए धन का उपयोग करने से काम नहीं चलेगा। पोस्टिंग बैंक कर्मचारियों द्वारा की जाती है। पहले धारक एक्सचेंज के बिल पर उधारकर्ता को इंगित करेगा।

एक अनुबंध के तहत, कई प्रतिभूतियां जारी की जा सकती हैं। सभी बिलों के लिए कुल राशि ऋण की मात्रा के बराबर होनी चाहिए। अपवाद ऐसे मामले हैं जब अनुबंध अतिरिक्त कमीशन के संग्रह के लिए प्रदान करता है।

का उपयोग करते हुए

आमतौर पर, आपूर्तिकर्ताओं के साथ बस्तियों के लिए एक बिल खरीदा जाता है। कर्जदार को अपने प्रतिपक्ष को कर्ज चुकाने के लिए सुरक्षा पर बेचान करना पर्याप्त है। बिल में एक नया मालिक दिखाई देता है। सुरक्षा प्रचलन में आती है। लेकिन इस कर्जदार को चिंता नहीं करनी चाहिए। लेनदेन की बारीकियों के बावजूद, बिल ऋण नकद में चुकाए जाते हैं। बस्तियों के लिए समय सीमा अनुबंध में निर्दिष्ट है। आमतौर पर यह 6 महीने से अधिक नहीं होता है।

बिल की परिपक्वता अधिकतम दो सप्ताह तक ऋण परिपक्वता से अधिक हो सकती है। इस परिस्थिति को गणना में ध्यान में रखा जाना चाहिए। यदि कोई बिल भुगतान के लिए समय से पहले प्रस्तुत किया जाता है, तो उसे अंकित मूल्य पर नहीं, बल्कि छूट पर चुकाया जाएगा। यह उस कीमत को भी प्रभावित करेगा जिस पर उधारकर्ता और ऋणदाता के बीच समझौता किया जाएगा।

उदाहरण 1

उधारकर्ता को 1 मिलियन रूबल के बराबर मूल्य का बिल मिला। बैंक के लिए उसके दायित्वों की राशि 4.7 मिलियन रूबल है। ऋण की परिपक्वता तिथि 15 मार्च, 16 है। उधारकर्ता और ऋणदाता के बीच अंतिम निपटान तिथि 28 सितंबर, 2015 के लिए निर्धारित है। बैंक से संपर्क करने के समय, ऋणदाता को पता चलता है कि संस्था ने 28 सितंबर, 15 को 11% की छूट के साथ बिल का भुगतान किया। प्रस्तुतकर्ता को 1 मिलियन रूबल नहीं मिला, लेकिन 890 हजार रूबल। उधारकर्ता की देनदारियों को उसी राशि से कम किया जाता है: 4.7 - 0.89 \u003d 3.81 मिलियन रूबल।

इसी तरह की गणना मालिकों की पूरी श्रृंखला के साथ की जाती है। निपटान की अवधि जितनी अधिक होगी, उतनी बड़ी मात्रा को ध्यान में रखा जाएगा।

शर्तेँ

वे तीन प्रकार के जोखिम उठाते हैं: उधार, ब्याज और कम तरलता का खतरा। उन्हें कम करने के लिए, वित्तीय संस्थानों के पास ग्राहकों के लिए आवश्यकताएं हैं:

• सरकारी ऋण बांड (अन्य तरल प्रतिभूतियां), माल, अचल संपत्ति, उपकरण के रूप में सुरक्षा (प्रतिज्ञा) प्रदान करना;
• एक वर्ष से अधिक के लिए समझौते पर हस्ताक्षर करने के समय गतिविधियों का संचालन करना;
• खातों में नियमित नकदी प्रवाह है।

यदि इन न्यूनतम आवश्यकताओं को पूरा किया जाता है, तो बैंकों से 6-10% पर एक वर्ष के लिए बिल ऋण जारी किए जाते हैं।

लाभ

• एक ऋण का बिल एक नियमित ऋण से सस्ता है। हालांकि लेनदेन के प्रसंस्करण की प्रक्रियाएं समान हैं, ऐसे ऋणों पर दर आमतौर पर 10% से अधिक नहीं होती है।
• ऋण आपको भुगतान करने की अनुमति देता है, भले ही खाते के लिए अवैतनिक आवश्यकताएं हों।
• ऋण के पुनर्भुगतान का तथ्य दस्तावेज पर एक हस्तांतरण शिलालेख में बनाया गया है। यह वर्कफ़्लो को काफी कम कर देता है।

नुकसान

• छूट पर बिल चुकाने के कारण ऑफसेट के लिए स्वीकृत राशि में कमी।
• विनिमय के बिल के साथ ऋण का भुगतान करने की संभावना और लेनदेन की शर्तों के साथ आपूर्तिकर्ता के साथ समन्वय करने की आवश्यकता, अर्थात्। किस मार्जिन के साथ वह ऑफसेट के लिए सेंट्रल बैंक को स्वीकार करेगा।

बिल ऋण के लिए लेखांकन

वित्तीय निवेश के हिस्से के रूप में आपूर्तिकर्ता द्वारा लेखांकन के लिए ऋण प्रतिभूतियों को स्वीकार किया जाता है (खाते 58-2)। जिस अवधि के लिए वचन पत्र जारी किया गया था, उस अवधि के आधार पर, बैलेंस शीट में उधारकर्ता डीटी खातों 66-2 (अल्पकालिक) या 67-2 बैंकों पर केंद्रीय बैंक के पूंजीकरण को दर्शाता है। ऋण के भुगतान के लिए आबंटित राशियाँ डीटी 91-2 "अन्य व्यय" में डेबिट की जाती हैं।

उदाहरण 2

कंपनी को 500 हजार रूबल की राशि में बैंक से अल्पकालिक बिल ऋण प्राप्त हुआ। 5.5% प्रति वर्ष पर छह महीने की अवधि के लिए। ब्याज का भुगतान बराबर भागों में किया जाता है, ऋण के मुख्य भाग के पुनर्भुगतान के साथ: 500 * 0.055 \u003d 13.75 हजार रूबल। यह राशि लेखांकन पोस्टिंग DT91-2 CT 66-2 में परिलक्षित होती है।

कर लगाना

कला में। कर संहिता के 167 में कहा गया है कि आपूर्तिकर्ता के ऋण को चुकाने के लिए बिल हस्तांतरित करते समय, वैट की गणना केवल तभी की जाती है जब केंद्रीय बैंक को भुगतान किया जाता है या करदाता द्वारा अंतरण आधार पर हस्तांतरित किया जाता है। तीसरे पक्ष द्वारा विनिमय के बिल की प्राप्ति को एक अहसास माना जाता है, क्योंकि संगठन के लिए खरीदार का दायित्व बिना आरक्षण के समाप्त हो जाता है।

उदाहरण 3

Sberbank की एक शाखा में खरीदे गए ZAO बिल के साथ माल के लिए भुगतान किए गए एक LLC का खरीदार। विक्रेता ने 18 हजार रूबल की राशि में सामान भेज दिया। (वैट 10%)। खरीदार ने उसी राशि के लिए बिल सौंप दिया। कानूनी दृष्टिकोण से, एलएलसी ने माल के भुगतान के दायित्व को पूरा किया। CJSC प्राप्य खातों पर इस सुरक्षा को प्रतिबिंबित नहीं कर सकता है।

Sberbank विक्रेता का ऋणी नहीं है। इस मामले में, क्रेडिट के लेखांकन बिल को इसके अधिग्रहण की लागत की राशि 58 पर दर्शाया जाना चाहिए, अर्थात्, शिप किए गए उत्पादों की लागत। विक्रेता के नियंत्रण इकाई में, निम्नलिखित लेनदेन किए जाते हैं:

DT62 KT90-1 "राजस्व" - 18 हजार रूबल। - एलएलसी को माल की बिक्री परिलक्षित।

DT90-3 "VAT" KT68-3 - 1,636 हजार रूबल। - अर्जित वैट।

DT58-2 "ऋण प्रतिभूतियां" KT76-3 "अन्य आय के लिए बस्तियां" - 18 हजार रूबल। - लेखा बिल के लिए स्वीकार किए जाते हैं।

DT76-3 सीटी 62 - 18 हजार रूबल। - बिल भेज दिए गए उत्पादों के लिए भुगतान किया।

विशेषताएं

ऋण की बिल अदायगी यह निर्धारित करती है कि खरीदे गए माल के लिए वैट की गणना सेंट्रल बैंक के बुक वैल्यू के आधार पर की जाती है। बैलेंस शीट एक बिल खरीदने की लागत को भी ध्यान में रखता है। खर्चों की वास्तविक राशि नाममात्र मूल्य के साथ मेल नहीं खा सकती है। यदि यह बैलेंस शीट से अधिक है, तो विक्रेता के खातों के आधार पर वैट काटा जाता है।

बिल की हरकत

बिलों की आवाजाही के दो मुख्य पैटर्न हैं। आइए उन पर अधिक विस्तार से विचार करें।

खरीदार और आपूर्तिकर्ता लेनदेन की राशि और भुगतान की शर्तों पर सहमत होने के बाद, समकक्षों ने उसी शहर में स्थित एक बैंक में खाते खोले और क्रेता लेनदेन राशि के लिए एक अल्पकालिक बिल खरीदता है, इसे जमा पर रखता है और इसे ब्लॉक करता है। लेन-देन पूरा होने पर, जमा वापस ले लिया जाता है, और फंड आपूर्तिकर्ता के खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है। यदि लेनदेन के दौरान उल्लंघन का पता चला, तो बिल को अनलॉक करने के बाद खरीदार के पास रहता है। दोनों पक्षों के समझौते के बिना संपार्श्विक से सुरक्षा वापस नहीं ली जा सकती। तो खरीदार को नियत तारीख से पहले धनराशि के खिलाफ बीमा किया जाता है, और आपूर्तिकर्ता को उसके पूरा होने के बाद लेनदेन का भुगतान न करने के खिलाफ बीमा किया जाता है।

पिछली योजना की शर्तों को बदलें। प्रतिपक्ष विभिन्न शहरों में एक बैंक की शाखाओं में खाते खोलते हैं। खरीदार लेन-देन की राशि के लिए लंबी अवधि के बिल तैयार करता है, लिखित में आपूर्तिकर्ता को सूचित करता है और प्राप्त प्रतिभूतियों के हिस्से को हिरासत खाते में स्थानांतरित करने की अनुमति देता है। आपूर्तिकर्ता का बैंक बिलों के अवरुद्ध होने की पुष्टि करने के लिए खरीदार के क्रेडिट संस्थान से संपर्क करता है। लेन-देन पूरा होने पर, सुरक्षा को अनवरोधित कर दिया जाता है और आपूर्तिकर्ता के खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है।