वर्तमान में, कई उद्यमों को अपनी स्थिति को सुधारने के लिए नए स्रोतों की तलाश करने के लिए अपने वित्तीय संसाधनों का उपयोग करने की क्षमता में वृद्धि और वृद्धि से जुड़ी समस्याओं पर अधिक ध्यान देने के लिए मजबूर किया जाता है, इसलिए, इस विषय पर विचार प्रासंगिक है।

प्रत्येक संगठन की सफलता इस बात पर निर्भर करती है कि वह आधुनिक बाजार में अपने उपलब्ध संसाधनों का कितना प्रबंधन कर सकता है, क्योंकि इसकी प्रभावशीलता न केवल उपयोग किए जाने वाले संसाधनों की मात्रा और आकर्षित होने पर निर्भर करती है, बल्कि यह भी है कि यह उन्हें कैसे प्रबंधित कर सकता है।

संगठन के मुख्य संसाधन 3 प्रकार के होते हैं:

• भौतिक संसाधन;
• मानव संसाधन;
• वित्तीय संसाधन।

आइए अधिक विस्तार से विचार करें कि संगठन के वित्तीय संसाधन क्या हैं। वित्त उद्यम प्रणाली की नींव है। वित्तीय संसाधन - यह उद्यम के लिए उपलब्ध धनराशि है और कर्मचारियों के लिए वित्तीय दायित्वों और आर्थिक प्रोत्साहनों को पूरा करने के लिए विस्तारित प्रजनन के लिए वर्तमान लागत और खर्चों के कार्यान्वयन के लिए अभिप्रेत है। वित्तीय संसाधनों को गैर-उत्पादन सुविधाओं के रखरखाव और विकास, उपभोग, संचय, विशेष आरक्षित निधि, आदि के लिए भी निर्देशित किया जाता है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि उद्यमों का वित्तीय संसाधन शुरू में शेयर पूंजी, औद्योगिक और उद्यमशीलता गतिविधि के गठन, उनकी संपत्ति की बिक्री और पट्टे, शेयरों के संग्रह और चार्टर शुल्क, राज्य समर्थन, और बीमा दावों के परिणामस्वरूप प्राप्त आय से बनाया गया है। उपरोक्त सभी संसाधन बाद में करों के भुगतान, श्रम के पारिश्रमिक, अचल और वर्तमान परिसंपत्तियों के अधिग्रहण, ऋणों के पुनर्भुगतान और भविष्य की अवधि के लिए खर्चों के लिए उपयोग किए जाते हैं।

अधिक विस्तार से, वित्तीय संसाधनों के गठन के स्रोतों को चित्रा 1 में माना जाता है।

चित्र 1 वित्तीय संसाधनों के स्रोत

के कारण वित्तीय संसाधन बन सकते हैं:

• स्वयं के फंड;
• उधार लिया हुआ नकद।

खुद के फंड में शामिल हैं:

• पंजीकृत पूंजी;
• अतिरिक्त भुगतान की गई पूंजी;
• कमाई बरकरार रखी।

कंपनी मुख्य रूप से वित्तपोषण के आंतरिक (स्वयं) स्रोतों का उपयोग करने की कोशिश करती है।

वित्तीय संसाधनों का गठन उद्यम की नींव के समय होता है, जब अधिकृत पूंजी बनती है। अधिकृत पूंजी उद्यम की संपत्ति है, जो संस्थापकों के योगदान द्वारा बनाई गई है। इसलिए, यह ध्यान देने योग्य है कि अधिकृत पूंजी का प्रभावी उपयोग, इसका संगठन, साथ ही साथ इसका प्रबंधन उद्यम की वित्तीय सेवा के मुख्य कार्यों में से एक है।

अतिरिक्त पूंजी में अचल संपत्तियों के पुनर्मूल्यांकन के परिणाम, कार्यशील पूंजी की पुनःपूर्ति के लिए धन, प्रीमियम साझा करना, उत्पादन मूल्यों के लिए आभारी मौद्रिक और भौतिक मूल्य शामिल हो सकते हैं।

रिटायर्ड कमाई एक निश्चित अवधि में प्राप्त लाभ है और मालिकों और कर्मचारियों द्वारा खपत के लिए इसके वितरण की प्रक्रिया में निर्देशित नहीं है। यह एक लाभ भी है जिसका उपयोग उत्पादन में पुनर्निवेश के लिए किया जा सकता है। एक उद्यम जो केवल अपने स्वयं के वित्तीय संसाधनों का उपयोग करता है, उसमें सबसे अधिक वित्तीय स्थिरता होती है।

फिक्स्ड और रिवॉल्विंग फंड की जरूरत को पूरा करने के लिए, कुछ मामलों में कंपनी के लिए उधार ली गई पूंजी को आकर्षित करना आवश्यक हो जाता है। इसका उपयोग उद्यम के विकास की वित्तीय क्षमता को बढ़ाने में मदद कर सकता है, साथ ही उद्यम की वित्तीय लाभप्रदता बढ़ाने की संभावना भी। लेकिन उधार ली गई पूंजी की एक बहुत बड़ी मात्रा इस तथ्य को जन्म दे सकती है कि कंपनी को वित्तीय जोखिम या दिवालियापन के खतरे से अवगत कराया जाएगा।

उधार ली गई पूंजी में बैंक ऋण, वित्तीय पट्टे, कमोडिटी (वाणिज्यिक) ऋण, बांड इश्यू और अन्य शामिल हो सकते हैं।

उधार ली गई पूंजी में विभाजित किया गया है:

• अल्पावधि;
• लंबी अवधि।

उधार ली गई पूंजी की एक विशिष्ट विशेषता यह है कि इसे अन्य संगठनों या व्यक्तियों से धन के बाद के रिटर्न की शर्तों पर, एक नियम के रूप में, संपत्ति के अस्थायी उपयोग के लिए ब्याज के भुगतान के साथ प्राप्त किया जा सकता है।

एक नियम के रूप में, एक वर्ष तक की परिपक्वता के साथ उधार ली गई पूंजी अल्पकालिक और एक वर्ष या उससे अधिक की अवधि के लिए संदर्भित करती है। उद्यम की कुछ परिसंपत्तियों को कैसे वित्त देना है - लघु-अवधि या दीर्घकालिक पूंजी की कीमत पर, प्रत्येक विशिष्ट मामले में चर्चा की जानी चाहिए। उधार ली गई पूंजी को निवेश करने की दक्षता निर्धारित या वर्तमान परिसंपत्तियों की वापसी की डिग्री से निर्धारित होती है।

इस प्रकार, संक्षेप में, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि, भविष्य में वित्तीय संसाधनों के प्रभावी गठन से कंपनी को नए उत्पादन में समय पर निवेश करने, उद्यम के विस्तार और तकनीकी उपकरण, वित्त अनुसंधान और विकास प्रदान करने की अनुमति मिल सकती है।

1. संगठन की स्थापना के वित्तीय संसाधनों का उपयोग और उपयोग

1.1 संगठन के वित्तीय संसाधनों की प्रकृति और कार्य

सबसे महत्वपूर्ण वित्तीय श्रेणियों में से एक वित्तीय संसाधन है। उत्पादन गतिविधियों को करने के उद्देश्य से व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा वित्तीय संसाधन उत्पन्न किए जाते हैं।

उनके गठन और उपयोग की तर्कसंगतता पर, स्थिरीकरण न केवल उद्यमों के स्तर (सूक्ष्म स्तर) पर निर्भर करता है, बल्कि राज्य स्तर (मैक्रो स्तर) पर भी निर्भर करता है, क्योंकि उत्पादकों का कुशल कार्य किसी भी राज्य की वित्तीय शक्ति और स्वतंत्रता की कुंजी है।

उद्यमों के वित्तीय संसाधन - ये आय, संचय, उद्यम में प्राप्त रसीदें और सरल और विस्तारित प्रजनन के उद्देश्य से हैं। बाजार अर्थव्यवस्था में कोई भी उद्यम अनिवार्य रूप से वित्तीय संसाधनों के तर्कसंगत गठन और उपयोग की समस्या का सामना करता है। वित्तीय संसाधनों के गठन के तहत, हम उद्यम में वित्तीय संसाधनों की शिक्षा और जुटाने की प्रक्रिया को समझते हैं। वित्तीय संसाधनों का उपयोग मुख्य रूप से किसी उद्यम की उत्पादन गतिविधियों को करने के लिए वित्तीय संसाधनों का उपयोग होता है।

इस क्षेत्र में उद्यम की स्वतंत्रता की डिग्री मुख्य रूप से केंद्रीयकरण की डिग्री, अर्थव्यवस्था के अधिनायकवाद और बाहरी वातावरण में इस संगठन के मिशन पर निर्भर करती है। बेशक, ये निर्धारक वित्तीय संसाधनों के निर्माण और उपयोग में उद्यम की गतिविधियों को प्रभावित करने वाले कारकों की सूची तक सीमित नहीं हैं। भागीदारों, उपभोक्ताओं और बाजार संबंधों के अन्य विषयों के लिए भी दायित्व हैं; कंपनी की चुनी हुई रणनीति और संगठन का आंतरिक वातावरण भी अपनी छाप छोड़ता है। इस प्रकार, एक आर्थिक इकाई पर वित्तीय संसाधनों के गठन और उपयोग की प्रक्रिया बाहरी और आंतरिक वातावरण के कई ज्ञात और माना कारकों, साथ ही अनिश्चितता (जोखिम) कारकों से प्रभावित होती है। यह ध्यान देने योग्य है कि एक नियोजित अर्थव्यवस्था में वित्तीय संसाधनों के गठन और उपयोग की प्रक्रिया एक अलग प्रकृति की है, और इसे केवल सख्त योजना और दृढ़ संकल्प के संदर्भ और ढांचे में माना जा सकता है। एक बाजार अर्थव्यवस्था में, यह अवधारणा अर्थ की पूरी गहराई को प्राप्त करती है, जो वित्तीय संसाधनों के सार को पूरी तरह से प्रकट करने की अनुमति देती है।

वास्तव में, वित्तीय संसाधनों का निर्माण और उपयोग दो परस्पर संबंधित प्रक्रियाएं हैं जो एक उद्यम में वित्तीय संसाधनों के आंदोलन के तंत्र के सार को चिह्नित और प्रकट करती हैं।

गठन वित्तीय संसाधनों के आंदोलन में प्रारंभिक चरण है, यह यहां है कि धन के स्रोत, आय के रूप और उनके संघ के अनुपात निर्धारित किए जाते हैं। एक नियम के रूप में, इस स्तर पर वित्तीय संसाधन मूल्य के रूप में हैं, जो उनके नियंत्रण और नियोजन के लिए अनुकूल है।

गठन उनके उपयोग के रूप में वित्तीय संसाधनों के आगे आंदोलन को निर्धारित करता है और निर्धारित करता है। सर्किट के इस स्तर पर, उद्यम में सीधे उत्पादन प्रक्रिया शुरू करना संभव हो जाता है। यहां, एक आर्थिक इकाई के वित्तीय संसाधन स्थिर और परिसंचारी परिसंपत्तियों में बदल जाते हैं।

उत्पादन परिसंपत्तियों में, वित्तीय संसाधन छिपे हुए हैं, क्योंकि उनका मूल्यांकन अब निर्णायक नहीं है, लेकिन उद्यम की उत्पादन गतिविधि के सूचकांक पूर्ण महत्व के हैं। इस सामग्री के रूप में, वित्तीय संसाधन बाजार पर निर्मित उत्पादों की बिक्री तक स्थित होते हैं, जब उन्हें मूल्य देना और उनके उपयोग की प्रभावशीलता का निर्धारण करना संभव हो जाता है।

इस प्रकार, वित्तीय संसाधनों के उपयोग की प्रक्रिया कल्पित योजनाओं के कार्यान्वयन से जुड़ी हुई है और एक प्रगतिशील आंदोलन को एक अलग गुणात्मक स्तर तक चिह्नित करती है। बेशक, गठन और उपयोग में विभाजन में पारंपरिकता का काफी हिस्सा है, क्योंकि ये दो प्रक्रियाएं अन्योन्याश्रित और पारस्परिक रूप से मजबूत हैं, और उनमें से प्रत्येक पहले से ही भविष्य की स्थिति के बारे में दृढ़ संकल्प में है, चाहे वह वित्तीय संसाधनों का गठन या उपयोग हो।

इसके अलावा, गठन को सशर्त रूप से एक प्लस चिन्ह के साथ एक प्रक्रिया कहा जा सकता है, क्योंकि इसमें वित्तीय संसाधनों का समेकन शामिल है।

उपयोग एक "माइनस" है, क्योंकि उम्मीद के मुताबिक, गठित संसाधनों का खर्च, बर्बादी, अस्थायी "विकेंद्रीकरण", "सामान्य आधार" का बिंदु, सशर्त समान संकेत (अधिक सटीक, संकेत "अधिक" या "कम")। आप वित्तीय संसाधनों (उत्पादन गतिविधियों के लिए) के उपयोग की प्रभावशीलता का आकलन करने के चरण को चिह्नित कर सकते हैं, क्योंकि यहां दो अलग-अलग प्रक्रियाओं की एक-दूसरे के साथ तुलना की जा सकती है।

उद्यम में वित्तीय संसाधनों के निर्माण और उनके उपयोग की एक सतत प्रक्रिया है, जिसका उद्देश्य उद्यम के उत्पादन और आर्थिक गतिविधियों की सेवा करना है।

1.2 वित्तीय संसाधनों के स्रोत

उत्पादन और आर्थिक गतिविधियों को पूरा करने के लिए, उद्यम विभिन्न प्रकार के वित्तीय संसाधनों का उपयोग करते हैं। इसमें शामिल स्रोतों की संरचना मोटे तौर पर उद्यम की वित्तीय स्थिरता और इसके उत्पादन और आर्थिक गतिविधियों की लाभप्रदता निर्धारित करती है। उद्यम में वित्तीय संसाधनों के गठन के मुद्दों को वित्तीय प्रबंधन के ढांचे के भीतर हल किया जाता है, जो एक आधुनिक उद्यम के सामान्य प्रबंधन प्रणाली के सबसे महत्वपूर्ण उप-प्रणालियों में से एक है। यह उद्यमों की वित्तीय सेवाओं का कार्य है और विशेष रूप से वित्तीय प्रबंधक की परिभाषा है
वित्तीय संसाधनों के स्रोत और उन्हें उद्यम प्रदान करना।

उद्यमों के वित्तीय संसाधनों के स्रोतों को वर्गीकृत करने के लिए विभिन्न संरचनात्मक योजनाएँ हैं। सबसे आम स्वयं और उधार वित्तीय संसाधनों में विभाजन है। इस प्रकार के संसाधनों के बीच मूलभूत अंतर इस तथ्य में निहित है कि किसी उद्यम के परिसमापन पर, उसके मालिकों को तीसरे पक्ष के साथ बस्तियों के बाद शेष संपत्ति के एक हिस्से का अधिकार है। स्वयं और उधार ली गई निधि में विभाजित करने के अलावा, उनकी तात्कालिकता से स्रोतों का वर्गीकरण भी जाना जाता है:

1) अल्पकालिक वित्तपोषण के स्रोत;

2) दीर्घकालिक वित्तपोषण के स्रोत।

एक नियम के रूप में, उपयोग किए गए फंड की संरचना, उद्यम द्वारा पीछा किए गए लक्ष्यों पर निर्भर करती है। ज्यादातर, एक दीर्घकालिक योजना के वित्त निर्णयों के लिए, एक आर्थिक इकाई के स्वयं के धन का उपयोग किया जाता है, और उधार ली गई पूंजी का उपयोग अल्पकालिक स्रोतों के रूप में किया जाता है। घरेलू व्यवहार में खुद की पूंजी (आंतरिक स्रोत) प्राथमिकता का महत्व है, जो उद्यम की वित्तीय स्थिरता और प्रतिष्ठा को सकारात्मक रूप से प्रभावित करता है।

स्वयं की निधि उद्यम की गतिविधियों के वित्तपोषण के मुख्य स्रोत हैं बाजार की स्थितियों में काम करना, उद्यमों के पास एक निश्चित संपत्ति और परिचालन स्वतंत्रता होनी चाहिए। उद्यम के लिए उधार ली गई धनराशि के प्रावधान के लिए स्वयं की निधियों की पर्याप्तता मुख्य शर्त है। उधार की तुलना में इक्विटी की बाह्य विकास दर इस प्रकार के वित्तीय संसाधनों के तर्कसंगत अनुपात का एक संकेतक है।

यदि आंतरिक स्रोत के संसाधन वित्तीय निर्णयों के वित्त के लिए अपर्याप्त हैं, तो उधार ली गई पूंजी (बाहरी स्रोत) का उपयोग किया जाता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि एक बाजार अर्थव्यवस्था में, उधार संसाधनों को एक भुगतान के आधार पर प्रदान किया जाता है, जिसके संबंध में स्वयं के वित्तीय संसाधनों की वृद्धि और उपयोग विशेष प्रासंगिकता है। उत्पादन गतिविधियों और विस्तारित उत्पादन के कुशल संगठन के साथ, उधार ली गई धन की आवश्यकता कम हो जाती है, जो व्यापार इकाई की स्वतंत्रता की ओर जाता है और अपने स्वयं के संसाधनों के आगे प्रजनन के लिए एक अनुकूल स्थिति है।

इस प्रकार, धन के आंदोलन के किसी भी चरण को उनके मूल्य में वृद्धि की स्थिति से माना जाना चाहिए। अपने स्वयं के और उधार वित्तीय संसाधनों में विभाजित करने में पारंपरिकता का हिस्सा है, क्योंकि आधुनिक वित्तीय संबंधों की विविधता के साथ वित्तपोषण के सबसे विविध स्रोतों को कड़ाई से वर्गीकृत करना काफी मुश्किल है। बाजार की स्थितियों में सबसे उपयुक्त भुगतान के आधार पर वर्गीकरण है, अर्थात। भुगतान या मुफ्त वित्तीय संसाधन।

उद्यम के वित्तीय संसाधन, स्वयं और समतुल्य धन की कीमत पर गठित, सबसे पहले, विभिन्न आय और प्राप्तियां शामिल हैं।

एक आर्थिक इकाई की आय निम्नलिखित स्रोतों से बनती है: मुख्य गतिविधियों से लाभ, अनुसंधान कार्य से लाभ, वित्तीय लेनदेन से लाभ, निर्माण और एक आर्थिक तरीके से किए गए स्थापना कार्यों से लाभ आदि।

उद्यमों के वित्तीय संसाधनों को बनाने वाले राजस्व में शामिल हैं:

मूल्यह्रास शुल्क

स्थिर देयताएं,

निपटाया गया संपत्ति की बिक्री से आय,

लक्षित आय (पूर्वस्कूली संस्थानों में बच्चों के रखरखाव के लिए),

निर्माण में आंतरिक संसाधनों के एकत्रीकरण से प्राप्त धन, श्रम सामूहिक के सदस्यों से योगदान, उभरते जोखिमों के लिए बीमा क्षतिपूर्ति, चिंताओं से संसाधन, संघों, उद्योग संरचनाएं, बजट से धन और अतिरिक्त धन।

सबसे महत्वपूर्ण वित्तीय संसाधन उद्यम के उत्पादन और आर्थिक गतिविधियों से लाभ के रूप में प्राप्त किया जा सकता है। एक आर्थिक श्रेणी होने के नाते, लाभ एक उद्यम के वित्तीय परिणाम की विशेषता है। लाभ सामग्री उत्पादन के क्षेत्र में अर्जित शुद्ध आय को दर्शाता है। लाभ सूचक वह संकेतक है जो उद्यम के उत्पादन और आर्थिक गतिविधियों की प्रभावशीलता को पूरी तरह से दर्शाता है। एक आर्थिक इकाई द्वारा राजस्व की प्राप्ति का मतलब लाभ नहीं है।

गतिविधि के परिणाम की पहचान करने के लिए, उत्पादों के उत्पादन और बिक्री की लागत के साथ आय की तुलना करना आवश्यक है। परिणाम, कुल लागत से अधिक राजस्व दिखा रहा है, उत्पादों के उत्पादन में उद्यम की लाभप्रदता को इंगित करता है, अर्थात। इस मामले में हम लाभ के बारे में बात कर सकते हैं।

लाभ वृद्धि को प्रभावित करने वाले मुख्य कारक हैं: उत्पादों (सेवाओं) की बिक्री से राजस्व में वृद्धि और उत्पादन की लागत में कमी।

उद्यम द्वारा सभी प्रकार की गतिविधियों से प्राप्त लाभ की कुल राशि को सकल लाभ कहा जाता है। यह सूचक एक सारांश है, क्योंकि निम्नलिखित घटक शामिल हैं:

विपणन उत्पादों की बिक्री से लाभ,

अन्य बिक्री से लाभ,

गैर-संचालन लेनदेन (इन कार्यों से खर्चों का जाल) से राजस्व।

विपणन उत्पादों की बिक्री से लाभ उद्यम के पूरे लाभ का मुख्य और सबसे महत्वपूर्ण हिस्सा है। उत्पादों की बिक्री से लाभ (कार्य, सेवाएं) उद्यम की मुख्य गतिविधियों से प्राप्त परिणाम है। यह उत्पादों की बिक्री (राजस्व, सेवाओं) और मूल्य वर्धित कर, उत्पाद कर, उत्पादन और बिक्री की लागत से राजस्व के बीच अंतर के रूप में गणना की जाती है। लागत संरचना जो उत्पादन की लागत बनाती है, उसमें शामिल हैं: सामग्री लागत, श्रम लागत, सामाजिक सुरक्षा योगदान, मूल्यह्रास, आदि।

सकल लाभ का दूसरा घटक अन्य बिक्री से लाभ है। कुल लाभ में इस लाभ का हिस्सा बहुत कम है। अन्य बिक्री से लाभ में शामिल हैं: अचल संपत्ति और उद्यम की अन्य संपत्ति (कच्चे माल, सामग्री, ईंधन, स्पेयर पार्ट्स, अपशिष्ट, अमूर्त संपत्ति) की बिक्री से लाभ। अन्य बिक्री से लाभ को बिक्री से प्राप्त आय और इस बिक्री की लागत के बीच अंतर के रूप में परिभाषित किया गया है। उदाहरण के लिए, अचल संपत्तियों की बिक्री करते समय, परिणाम इस संपत्ति की बिक्री (वैट का शुद्ध) और धन के अवशिष्ट मूल्य (मुद्रास्फीति की दर के लिए समायोजित), बिक्री के लिए खाते के खर्चों को ध्यान में रखते हुए होता है।

गैर-परिचालन परिचालन से सकल लाभ का अगला संरचनात्मक घटक लाभ है। यह लेख विभिन्न प्रकृति के संचालन से बनता है जो व्यवसाय इकाई की मुख्य गतिविधियों से संबंधित नहीं हैं और उत्पादों की बिक्री, उद्यम की संपत्ति से संबंधित नहीं हैं। गैर-परिचालन संचालन से लाभ में शामिल हैं: दीर्घकालिक और अल्पकालिक वित्तीय निवेश से लाभ, संपत्ति के किराये से लाभ।

वित्तीय निवेश का अर्थ है आय उत्पन्न करने के लिए उद्यमों के स्वयं के निधियों की नियुक्ति।

लंबी अवधि के वित्तीय निवेश का अर्थ है अन्य उद्यमों (भागीदारी, संयुक्त स्टॉक कंपनियों, संयुक्त उपक्रमों और सहायक कंपनियों), शेयरों और अन्य प्रतिभूतियों के अधिग्रहण, और ऋणों के प्रावधान की अधिकृत पूंजी में योगदान, अर्थात्। एक वर्ष से अधिक समय तक चलने वाले सभी प्रकार के वित्तीय निवेश।

अल्पकालिक निवेश के रूप हैं: अल्पकालिक ट्रेजरी बॉन्ड, बॉन्ड और अन्य प्रतिभूतियां, ऋण। गैर-परिचालन मुनाफे में विभिन्न प्रकार के जुर्माना, जुर्माना और इस व्यवसाय इकाई द्वारा प्राप्त फ़ॉरेफ़िट्स भी शामिल हैं, साथ ही साथ समीक्षाधीन अवधि में पिछले लाभ की पहचान की गई, इन्वेंटरी और तैयार माल के पुनर्मूल्यांकन से लाभ, विदेशी मुद्रा के साथ संचालन से प्राप्त ऋण, अयोग्य के रूप में लिखा गया ऋण , निधियों को संयुक्त गतिविधियों की अनुपस्थिति में अन्य उद्यमों से नि: शुल्क प्राप्त होता है (प्राधिकृत पूंजी के घटक योगदान के रूप में प्राप्त धन को छोड़कर)।

बेशक, बाजार संबंधों की स्थापना के साथ, वित्तीय लेनदेन से प्राप्त लाभ की भूमिका बढ़ेगी (अन्य जारीकर्ताओं की प्रतिभूतियों पर प्राप्त ब्याज, वित्तीय बाजारों में परिचालन से आय)।

लेकिन यह याद रखना चाहिए कि, मुख्य गतिविधि से प्राप्त मुनाफे के अपवाद के साथ, अन्य सभी प्रकार की आय अतिरिक्त हैं। उनका उपयोग किसी आर्थिक इकाई की वित्तीय स्थिति में सुधार करने के लिए किया जा सकता है, और अधिक संभावना अस्थायी, अस्थिर है।

यदि, उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों के परिणामस्वरूप, उद्यम नुकसान भी उठाता है, तो यह भी प्रतिधारित आय के संकेतक (उद्यम का अंतिम वित्तीय परिणाम, बैलेंस शीट में परिलक्षित होता है) में परिलक्षित होता है। प्रतिधारित कमाई का वितरण उद्यम के कानूनी रूप पर निर्भर करता है।

करों और शुल्क में कटौती के बाद, उद्यम का शुद्ध लाभ बनता है (जिसमें से भुगतान और कटौती भी संभव है), जो वितरण के अधीन है। उद्यम के निपटान में शेष लाभ के वितरण की दिशा उद्यम की क्षमता में हैं और इसके चार्टर और विकसित प्रावधानों में तय की गई हैं। व्यवसाय इकाई के निपटान में शेष लाभ मौजूदा उत्पादन के पुनर्निर्माण, उपकरण आधुनिकीकरण, स्वयं की परिसंचारी परिसंपत्तियों की पुनःपूर्ति, अनुसंधान और विकास के वित्तपोषण, उत्पादन और प्रौद्योगिकी के संगठन में सुधार, उपभोक्ता और सामाजिक आवश्यकताओं को पूरा करने, आदि के लिए निर्देशित किया जा सकता है।

सूचीबद्ध गतिविधियों को उद्यम में गठित धन से वित्तपोषित किया जाता है, जिसकी संख्या और नाम स्वतंत्र रूप से व्यावसायिक इकाई द्वारा निर्धारित किया जाता है, लेकिन, एक नियम के रूप में, निम्नलिखित धन आवंटित किया जा सकता है:

सेवन

संचय,

रिजर्व,

सामाजिक क्षेत्र, आदि।

मूल्यह्रास कटौती लाभ के बाद उद्यम के वित्तीय संसाधनों का दूसरा सबसे बड़ा स्रोत है। मूल्यह्रास कटौती अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति के मूल्यह्रास की डिग्री के अनुरूप मूल्यह्रास राशि की एक मौद्रिक अभिव्यक्ति है।

ये कटौती उत्पादन की लागत में शामिल हैं। मूल्यह्रास का मुख्य उद्देश्य उद्यम की अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के प्रजनन को सुनिश्चित करना है।

विशेष रूप से नव निर्मित और पुनर्गठित उद्यमों में महत्वपूर्ण वित्तीय संसाधन, वित्तीय बाजार में जुटाए जा सकते हैं। उनके जुटाव के विशिष्ट रूप हो सकते हैं: किसी व्यक्तिगत उद्यम द्वारा जारी किए गए शेयरों, बांडों और अन्य प्रकार की प्रतिभूतियों की बिक्री, साथ ही साथ क्रेडिट निवेश भी।

रियललोकेशन फंड में उभरते जोखिमों के लिए बीमा क्षतिपूर्ति, चिंताओं से वित्तीय संसाधन, संघों, मूल कंपनियों या अन्य उद्योग संरचनाएं, साझा आधार पर प्राप्त संसाधन, अन्य जारीकर्ताओं की प्रतिभूतियों पर लाभांश और ब्याज, बजट सब्सिडी और अन्य प्रकार के संसाधन।

साथ ही, उनके गठन के मुख्य स्रोतों द्वारा एक मौजूदा वाणिज्यिक उद्यम के वित्तीय संसाधनों को निम्नानुसार संरचित किया जा सकता है

उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय से वित्तीय संसाधन (लाभ, मूल्यह्रास निधि, पेरोल फंड, सामग्री लागत वसूली निधि);

अन्य बिक्री से प्राप्त वित्तीय संसाधन (संपत्ति, कोर गतिविधियों से संबंधित सेवाएं नहीं, आदि);

वित्तीय बाजार में गठित वित्तीय संसाधन (ऋण और उधार, स्वयं के शेयरों की बिक्री और अन्य प्रकार की प्रतिभूतियों, लाभांश और अन्य जारीकर्ताओं की प्रतिभूतियों पर ब्याज, बीमा क्षतिपूर्ति, आदि);

देय खातों से उत्पन्न वित्तीय संसाधन (आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के लिए, पारिश्रमिक के लिए, सामाजिक बीमा के लिए, बजट आदि के लिए);

योगदान और लक्षित प्राप्तियों से उत्पन्न वित्तीय संसाधन (अन्य संगठनों और व्यक्तियों, बजट सब्सिडी आदि से)

तो, संगठन के वित्तीय संसाधनों को स्वयं में विभाजित किया जाता है और उधार लिया जाता है।

स्वयं के वित्तीय संसाधनों और समतुल्य निधियों में शामिल हैं:

लाभ

मूल्यह्रास,

स्थिर देयताएं,

इक्विटी

आय का लक्ष्य

श्रम सामूहिक के सदस्यों और अन्य के शेयर और अन्य योगदान।

उधार में शामिल करने के लिए:

अतिरिक्त शेयर पूंजी को आकर्षित किया,

बैंक ऋण और क्रेडिट

नि: शुल्क सहायता प्रदान की।

2. उद्यम और वित्तीय संसाधनों का उपयोग उद्यम पर

संगठन की 2.1 विशेषताएँ

सेर्बैंक की संगठनात्मक संरचना इस प्रकार है:

रूसी संघ के बचत बैंक (प्रधान कार्यालय के रूप में);

प्रादेशिक बैंक;

कार्यालय;

शाखाओं।

प्रधान कार्यालय के रूप में रूसी संघ का बचत बैंक बैंक के जमीनी स्तर के विभाजन का काम करता है। इसी समय, बैंक के संस्थानों की गतिविधियों का अनुसंधान और विश्लेषण, विकास के प्राथमिकता वाले क्षेत्रों का निर्धारण करने के लिए प्रस्तावों का विकास, वर्तमान और भविष्य की योजना बनाई जाती है; देश की अर्थव्यवस्था और वित्तीय बाजार का अध्ययन; अपने संस्थानों की गतिविधियों के बारे में जानकारी के साथ Sberbank RF प्रणाली प्रदान करना, ऋण संसाधनों का प्रबंधन करना और उनके उपयोग की प्रभावशीलता का विश्लेषण करना, साथ ही साथ बैंक की संस्थाओं द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाएं।

इसके अलावा, रूसी संघ का Sberbank, अन्य सेवाओं के साथ मिलकर, ग्राहकों को आकर्षित करने के लिए नए वित्तीय उत्पादों की शुरुआत के लिए प्रस्ताव विकसित कर रहा है, और सेवाओं के लिए कमीशन शुल्क निर्धारित करता है। जमा, जमा और प्रतिभूतियों में आबादी और कानूनी संस्थाओं के धन को आकर्षित करने का एक आर्थिक विश्लेषण करता है, वर्तमान बैंकिंग कानून को लागू करने के अभ्यास का विश्लेषण करता है, बैंक संस्थानों की मुख्य गतिविधियों पर सभी सांख्यिकीय रिपोर्टों के संग्रह, सत्यापन और सामान्यीकरण को सुनिश्चित करता है।

प्रादेशिक बैंक उधार देने के लिए अर्थव्यवस्था के सबसे अधिक लाभदायक क्षेत्र का निर्धारण करने और प्रतिस्पर्धी माहौल का आकलन करने के लिए उनकी अधीनता और व्यक्तिगत क्षेत्रों की अर्थव्यवस्था के आधार पर उनके संस्थानों की गतिविधियों का विश्लेषण करें।

वर्तमान में, प्रतियोगिता के गहनता के संबंध में, वित्तीय और क्रेडिट बाजारों में इस क्षेत्र की स्थिति का एक व्यवस्थित विश्लेषण किया जा रहा है।

उसी समय, वित्तीय संस्थानों की संख्या निर्धारित की जाती है, वाणिज्यिक बैंकों का काम, उनकी देनदारियों और परिसंपत्तियों की संरचना का अध्ययन किया जाता है; मुख्य प्रकार की बैंकिंग सेवाएं और ग्राहक सेवा की गुणवत्ता, बैंकों की ब्याज दर नीतियां (जमा, जमा और ऋण पर दरें), प्रतिभूति बाजार, संभावित ग्राहक।

Sberbank के सबसे बड़े डिवीजन इसकी शाखाएं और शाखाएं हैं .   बैंकिंग नेटवर्क के समेकन और मजबूती की प्रक्रिया इस तथ्य में प्रकट हुई थी कि अपनी खुद की निवेश दिशा चुनने के लिए शाखाओं के अधिकार सीमित थे। शाखाओं और सहयोगियों द्वारा इंटरबैंक और वाणिज्यिक ऋण जारी करने पर नरम नियंत्रण पेश किया गया था - ऋण जारी करने के मूल बैंक को सूचित करना आवश्यक था। उधार देने वाले शासन की जकड़न इस तथ्य में प्रकट हुई थी कि औपचारिक रूप से ऋणों की प्रस्तुति रूसी संघ के सेर्बैंक की अनुमति से ही संभव हो गई थी।

इसके अलावा, बेईमान उधारकर्ताओं का एक डेटाबेस बनाया गया था। स्वतंत्र रूप से ऋण जारी करने के अधिकार का प्रतिबंध उधारकर्ताओं का चयन करने के लिए समान नियमों की शुरूआत के साथ था, जो आंशिक रूप से उनकी विश्वसनीयता की गारंटी देता था। उदाहरण के लिए, इंटरबैंक बाजार में, केवल उन संस्थाओं के साथ काम करने का प्रस्ताव था जो इक्विटी के मामले में पहले सौ रूसी बैंकों में से हैं। 500 बिलियन से कम अघोषित रूबल की बैलेंस शीट मुद्रा वाले छोटे बैंक संसाधनों को प्राप्त करने पर भरोसा नहीं कर सकते।

Sberbank की संरचना में शाखाएँ शाखाएँ हैं .   वे बड़े उद्यमों या संगठनों में, या देश के दूरदराज के कोनों में निर्मित होते हैं, जहां बहुत कम आबादी वाले क्षेत्र हैं, और संचालन की एक संकीर्ण श्रेणी का प्रदर्शन करते हैं, उदाहरण के लिए, मजदूरी का भुगतान करने के लिए, उपयोगिता बिल प्राप्त करते हैं, आदि उनकी स्वतंत्रता आम तौर पर बेहद सीमित है।

इस प्रकार, हाल के वर्षों में सेर्बैंक संस्थानों के प्रबंधन के केंद्रीकरण ने अपने संरचनात्मक विभाजनों के काम का बढ़ता नियंत्रण और समन्वय सुनिश्चित किया है।

बैंक संस्थानों के नेटवर्क की इष्टतम संरचना बनाने और उसकी वित्तीय स्थिति में सुधार करने के लिए, प्रत्येक संस्थान की लाभप्रदता सहित मौजूदा नेटवर्क का विश्लेषण किया जाता है। मौजूदा नेटवर्क का विश्लेषण करते समय, इसके निर्माण और क्षेत्रीय वितरण की शुद्धता निर्धारित की जाती है; एक शाखा (एजेंसी) द्वारा जनसंख्या और कानूनी संस्थाओं को प्रदान की जाने वाली सेवा का स्तर, अर्थात। जिले के कितने निवासी बैंक संस्थानों की सेवाओं का उपयोग करते हैं, और कितने - वाणिज्यिक बैंकों; ऑपरेशन का इष्टतम मोड; आर्थिक संकेतकों का अध्ययन किया जाता है (जनसंख्या की आय और व्यय, वित्तीय बाजार में स्थिति आदि); विश्लेषण की अवधि के लिए विभाग (शाखा) की गतिविधियों में परिवर्तन, जिनकी तुलना समान संस्थानों के परिणामों से की जाती है। नेटवर्क का विश्लेषण करते समय, कानूनी संस्थाओं की सेवा के लिए विशेष शाखाएं बनाने की संभावना, प्रतिभूतियों, मुद्रा और अन्य के साथ काम करना, साथ ही उनमें से कम संख्या वाले क्षेत्रों में शाखाएं बनाने की संभावना का सावधानीपूर्वक अध्ययन किया जाता है। Sberbank ने तथाकथित शाखा आर्थिक पासपोर्ट विकसित किया है, जो किसी दिए गए क्षेत्र में बैंकिंग सेवाओं को व्यवस्थित करने में सबसे कठिन मुद्दों की पहचान करने में मदद करेगा।

रूसी संघ के सेर्बैंक की प्राइमॉर्स्की शाखा (इसके बाद प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172) रूस के सेर्बैंक की एक शाखा है। बैंक के नाम का उपयोग करने के लिए इसकी अपनी मुहर, टिकट, लेटरहेड है, रूसी संघ के संयुक्त-स्टॉक वाणिज्यिक बचत बैंक के चार्टर के अनुसार विकसित किए गए प्रावधानों के आधार पर कार्य करता है, एक खुला संयुक्त स्टॉक कंपनी, पंजीकरण संख्या 1841, बैंकिंग संचालन संख्या 1481 के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा जारी सामान्य लाइसेंस। दिनांक 3 अक्टूबर, 2002।

प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 बैंक की एकीकृत प्रणाली का एक हिस्सा है, यह सीधे उस क्षेत्र में स्थित बैंक की सिस्टम इकाइयों के काम का प्रबंधन करता है जो यह कार्य करता है।

शाखा में एक अलग बैलेंस शीट होती है, जिसे बैंक की बैलेंस शीट में शामिल किया जाता है।

प्रिमोर्स्की OSB नंबर 8635/00172 रूस के Sberbank की ओर से निम्नलिखित बैंकिंग संचालन और लेनदेन करता है:

जमा में व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं का धन जुटाना;

· आकर्षित धन का प्लेसमेंट;

· व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के बैंक खाते खोलना और उनका रखरखाव करना;

व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं की ओर से समझौते, संवाददाता बैंकों सहित, उनके बैंक खातों पर;

· व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को धन, बिल, भुगतान और निपटान दस्तावेजों और नकद सेवाओं का संग्रह;

· नकद और गैर-नकद रूपों में विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री;

· व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के साथ एक समझौते के तहत नकदी और अन्य संपत्ति का ट्रस्ट प्रबंधन;

· परामर्श और सूचना सेवाओं का प्रावधान;

· खरीद, बिक्री, लेखा, भंडारण और प्रतिभूतियों के साथ अन्य संचालन।

रूस। शाखा ग्राहकों को प्रदान की गई सेवाओं के लिए ऋण, जमा और शुल्क पर ब्याज दरें बैंक द्वारा निर्धारित की जाती हैं या वर्तमान कानून की आवश्यकताओं के अनुपालन में, इसके द्वारा स्थापित तरीके से।

विभाग की वर्तमान गतिविधियों का प्रबंधन परिषद और विभाग के प्रबंधक द्वारा किया जाता है।

शाखा का प्रबंधक शाखा की गतिविधियों का प्रबंधन संरचनात्मक इकाई पर विनियमन द्वारा परिभाषित शक्तियों और बैंक द्वारा उसे जारी की गई सामान्य पावर ऑफ अटॉर्नी के अनुसार करता है:

· विभाग द्वारा बैंकिंग परिचालन और लेनदेन के कार्यान्वयन के लिए अनुबंधों को शामिल किया गया;

· वित्तीय दस्तावेजों के तहत पहले हस्ताक्षर करने का अधिकार है;

· अपनी सक्षमता के भीतर अपनी वर्तमान गतिविधियों को करने के लिए विभाग की संपत्ति का प्रबंधन करता है;

· उद्यम के कर्मचारियों के साथ श्रम अनुबंध को शामिल करता है, इन कर्मचारियों के लिए प्रोत्साहन के उपाय लागू करता है और उन पर जुर्माना लगाता है;

· आदेश जारी करता है और विभाग के सभी कर्मचारियों के लिए बाध्यकारी निर्देश देता है;

· लेखांकन का आयोजन करता है;

· शाखा के प्रमुख और बैंक के नियामक और प्रशासनिक दस्तावेजों के अनुसार अपने काम और निर्णय लेने के संगठन के लिए व्यक्तिगत जिम्मेदारी वहन करते हैं।

परिषद की बैठकों में, मुद्दों पर विचार किया जाता है जो विभाग की गतिविधियों में सुधार के लिए मुख्य दिशाओं का निर्धारण करते हैं। बैंकिंग सेवाओं में ग्राहकों की जरूरतों को व्यापक रूप से पूरा करने और इस आधार पर अधिकतम लाभ प्राप्त करने के लिए उपाय विकसित किए जा रहे हैं। शाखा की कार्य योजनाओं को मंजूरी दी जाती है, शाखा के संगठनात्मक और कर्मचारियों के ढांचे को बदलने के लिए निर्णय लिए जाते हैं, उनके प्रबंधकों की रिपोर्ट सुनी जाती है, ऑडिट सामग्री की समीक्षा की जाती है, आदेश में खराब ऋणों को लिखने के लिए निर्णय किए जाते हैं और बैंक द्वारा स्थापित शर्तों पर, और अन्य उत्पादन और सामाजिक समस्याओं का समाधान किया जाता है। बैंक के प्रबंधन बोर्ड के निर्णय, विभाग और बैंक के निर्देशों के कार्यान्वयन के उद्देश्य से .

2.2 संगठन के वित्तीय संसाधनों की गतिशीलता और संरचना

प्राइमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 की इक्विटी पूंजी की संरचना पर विचार करें, जो विभिन्न पूर्ण-भुगतान तत्वों का एक संयोजन है जो आर्थिक स्वतंत्रता, स्थिरता और बैंक के स्थिर संचालन के लिए डिज़ाइन किए गए हैं।

बैंक की गतिविधियों के दौरान होने वाली अप्रत्याशित हानियों को कवर करने के लिए इक्विटी में कुछ निधियों को शामिल करने के लिए एक शर्त, जिससे बैंक को अपनी घटना की स्थिति में वर्तमान कार्यों का संचालन जारी रखने की अनुमति मिलती है। हालांकि, इक्विटी के सभी तत्वों में समान रूप से ऐसे सुरक्षात्मक गुण नहीं होते हैं। इस परिस्थिति को बैंक की अपनी पूंजी की संरचना में दो स्तरों के आवंटन की आवश्यकता थी: निश्चित पूंजी और अतिरिक्त पूंजी।

26 नवंबर, 2001 के बैंक ऑफ रूस रेगुलेशन नं। 159-पी के अनुसार, "क्रेडिट इंस्टीट्यूशंस की खुद की फंड (कैपिटल) की गणना के लिए कार्यप्रणाली पर", निश्चित पूंजी का हिस्सा होने वाले स्रोतों में वे फंड शामिल हैं जो सबसे स्थायी प्रकृति के होते हैं जो कि बैंक किसी भी परिस्थिति में हो सकते हैं। अप्रत्याशित नुकसान को कवर करने के लिए उपयोग करें। ये तत्व बैंकों द्वारा प्रकाशित रिपोर्टों में परिलक्षित होते हैं, और आधार बनाते हैं, जिस पर बैंक के काम की गुणवत्ता के कई आकलन आधारित होते हैं।

कुछ प्रतिबंधों के साथ अतिरिक्त पूंजी की संरचना में ऐसे फंड शामिल हैं जो प्रकृति में कम स्थायी हैं और केवल कुछ परिस्थितियों में नुकसान को कवर करने के लिए निर्देशित किया जा सकता है। ऐसे फंडों की लागत समय के साथ बदल जाती है।

प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 की निश्चित पूंजी के स्रोतों की संरचना

बाहर खड़े रहो:

साधारण शेयरों के संबंध में अधिकृत पूंजी, साथ ही संचयी से संबंधित शेयर नहीं;

पिछले वर्षों के लाभ की कीमत पर गठित बैंक का आरक्षित कोष और

चालू वर्ष;

पिछले वर्षों और वर्तमान वर्ष की सेवानिवृत्त आय ;;

प्रतिभूतियों और शेयरों में निवेश की हानि का प्रावधान।

इक्विटी गठन के स्रोत हैं:

पुनर्मूल्यांकन के कारण संपत्ति के मूल्य में वृद्धि;

जहाजों पर संभावित नुकसान के लिए रिजर्व का हिस्सा;

चालू वर्ष में गठित निधि;

चालू वर्ष का लाभ।

प्राइमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 की इक्विटी की संरचना और संरचना (तालिका 1) में प्रस्तुत की गई है। विश्लेषण प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 के मुख्य आर्थिक संकेतकों पर जानकारी के आधार पर किया गया था।

तालिका 1. प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 की इक्विटी पूंजी के स्रोत।

संकेतक
1.1। पंजीकृत पूंजी
1.2। रिजर्व फंड % अधिकृत पूंजी को
1.3। रिटायर्ड कमाई
2. अतिरिक्त पूंजी के स्रोत:
2.2। पुनर्मूल्यांकन के कारण संपत्ति के मूल्य में वृद्धि

प्राइमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 की अधिकृत पूंजी इक्विटी का मुख्य तत्व है। यह वह है जो संपत्ति की न्यूनतम राशि निर्धारित करता है जो जमाकर्ताओं और बैंक ऋणों के हितों की गारंटी देता है, और अपने दायित्वों की गारंटी के रूप में कार्य करता है। जैसा कि तालिका 1 से देखा जा सकता है, अध्ययन अवधि के दौरान अधिकृत पूंजी का आकार नहीं बदला और 39485 हजार रूबल की राशि।

प्राइमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 अपनी गतिविधियों के दौरान, लाभ संचित के रूप में, धनराशि: एक आरक्षित निधि और प्रतिभूतियों में निवेश के मूल्यह्रास के लिए एक आरक्षित। एक अनिवार्य आधार पर बनाया गया एक आरक्षित निधि नुकसान को कवर करने और वर्तमान गतिविधियों से होने वाले नुकसान की प्रतिपूर्ति करना है, और इस प्रकार बैंक के स्थिर संचालन को सुनिश्चित करने का कार्य करता है।

2004 में बैंक का आरक्षित कोष 17.4% था, 2005 में 17.8%, और 2006 में अधिकृत पूंजी के 18.3% की राशि में, जो इसके आकार के लिए बैंक ऑफ रशिया की आवश्यकता को पूरा करने का संकेत देता है (आरक्षित निधि का आकार नहीं होना चाहिए) 15% से कम शेयर पूंजी)।

प्रतिभूतियों में निवेश के मूल्यह्रास के लिए रिजर्व का उद्देश्य बैंक द्वारा अधिग्रहित प्रतिभूतियों के मूल्यह्रास से जुड़े नकारात्मक परिणामों को समाप्त करना है। प्रतिभूतियों में निवेश की हानि का प्रावधान निश्चित पूंजी की संरचना में हिस्सेदारी का एक छोटा सा प्रतिशत है।

OSB नंबर 8635/00172 की अतिरिक्त पूंजी का प्रतिनिधित्व ऋण पर संभावित नुकसान के लिए किया जाता है, जिसका उपयोग मूलधन पर बकाया ऋण ऋण को कवर करने के लिए किया जाता है। यह अतिरिक्त पूंजी की संरचना में सबसे बड़ा हिस्सा है। पूरे विश्लेषण की अवधि के दौरान, मुद्रास्फीति के कारण पुनर्मूल्यांकन के दौरान संपत्ति के मूल्य में वृद्धि के कारण दूसरे स्तर की पूंजी का आकार भी बढ़ गया।

हम तालिका 2 में बैंक की निश्चित पूंजी की गतिशीलता का अध्ययन करेंगे

तीन साल के लिए OSB No. 8635/00172। चित्रा 1 के अनुसार, यह देखा जा सकता है कि विश्लेषण की गई अवधि में, बैंक की निश्चित पूंजी औसतन 4.5% बढ़ी। यह वृद्धि मुख्य रूप से 2005 में 17.3%, 2006 में 18.6% से अर्जित आय की वृद्धि के कारण थी।

तालिका 2. फिक्स्ड कैपिटल प्राइमॉर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 की गतिशीलता

संकेतक			विचलन		विचलन
			विकास दर,%			विकास दर,%
1. निश्चित पूंजी के स्रोत:
1.1। पंजीकृत पूंजी
1.2। रिजर्व फंड % अधिकृत पूंजी को
1.3. रिटायर्ड कमाई
1.4। प्रतिभूतियों में निवेश के लिए हानि भत्ता
2. अतिरिक्त पूंजी के स्रोत:
2.1। ऋण पर संभावित नुकसान के लिए प्रावधान।
2.2। पुनर्मूल्यांकन के कारण संपत्ति के मूल्य में वृद्धि

(चित्रा 1) पर तीन विश्लेषण वर्षों के लिए प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 की मुख्य और अतिरिक्त राजधानी के मुख्य तत्वों की गतिशीलता की कल्पना करें।

चित्रा 1. फिक्स्ड और अतिरिक्त पूंजी के मुख्य तत्वों की गतिशीलता प्राइमोर्स्क ओएसबी नंबर 8635/00172, हजार रूबल

बैंक के लाभ में वृद्धि के कारण, आरक्षित निधि में कटौती बढ़ गई, जो 2005 में 21% और 2006 में 3.1% बढ़ गई।

इस प्रकार, अधिकांश इक्विटी पूंजी (अपने संसाधनों के सभी स्रोतों का 50% से अधिक) का गठन सबसे स्थिर और स्थिर फंडों की कीमत पर किया गया था, और सबसे ऊपर, अधिकृत पूंजी, बैंक के फंड।

नतीजतन, प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 के पास अपने स्वयं के फंड हैं जो अप्रत्याशित नुकसान की स्थिति में उनके निरंतर संचालन को सुनिश्चित कर सकते हैं।

इसके अलावा, न्यूनतम स्वीकार्य से अधिक आरक्षित निधि के वास्तविक मूल्य की अधिकता बैंक को इस हिस्से के कारण अपनी अधिकृत पूंजी के आकार को बड़ा करने की अनुमति देती है और इससे जमाकर्ताओं और लेनदारों के हितों की रक्षा की गारंटी बढ़ जाती है। और विभिन्न निधियों के बैंक में उपस्थिति संगठनात्मक विकास के लिए बैंक की वास्तविक क्षमता का एक महत्वपूर्ण संकेतक है।

2.3 संगठन के वित्तीय संसाधनों के गठन और उपयोग का विश्लेषण

प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 की गतिविधियों के मुख्य आर्थिक संकेतकों पर विचार करें।

सूचना के आंतरिक स्रोतों के आधार पर, 01.01.2009 से 01.01.2010 तक की अवधि के लिए प्रिमोर्स्की OSB नंबर 8635/00172 के आर्थिक प्रदर्शन संकेतकों का विश्लेषण, किया गया था। वर्तमान लेखांकन डेटा, समेकित वार्षिक वित्तीय विवरण।

निष्क्रिय संचालन के विकास का स्तर बैंक संसाधनों के आकार को निर्धारित करता है और इसलिए, बैंक का दायरा। प्रिमोर्स्की शाखा के संसाधनों में मुख्य स्थान जमा और व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के जमा, कब्जे (वर्तमान) और कानूनी संस्थाओं और अन्य देनदारियों के बजट खातों पर संतुलन द्वारा कब्जा कर लिया जाता है। देनदारियों के विश्लेषण का मुख्य उद्देश्य आर्थिक और संगठनात्मक प्रकृति के कारणों का पता लगाना है जो उनकी सक्रिय भागीदारी और आंदोलन, संसाधन आधार को बढ़ाने के उपायों के विकास और कार्यान्वयन में बाधा डालते हैं।

01.01.2010 तक, देनदारियों की संरचना में आकर्षित संसाधन 75 136 हजार रूबल की राशि के थे, वे 36.3% या 27 251 हजार रूबल से बढ़े। (01.01.2009 की तुलना में), देनदारियों की कुल संरचना में हिस्सा 01.01.2010 के अनुसार धन को आकर्षित करता है जो 98.7% था।

Sberbank के पारंपरिक फोकस को देखते हुए, ग्राहक आधार का आधार निजी निवेशकों से बना है, अर्थात। 01.01.2010 तक, आकर्षित संसाधनों की संरचना में सबसे बड़ा हिस्सा निजी व्यक्तियों के धन से बना था - उनकी मात्रा का 91.7% (01.01.2009 के अनुसार - 74.3%)।

01.01.2010 तक, निजी जमा में नकद राशि लगभग 1.3 गुना (127.8% की वृद्धि दर) या 10707 हजार रूबल की वृद्धि हुई, जबकि 01.01.2009 की तुलना में, जो कि सबसे पहले परिणाम था बैंक ग्राहकों की संख्या बढ़ाना। (तालिका 1) से यह देखा जाता है कि कैसे निवेशकों की संख्या में परिवर्तन हुआ है: 1 वर्ग। 2009 - 31 357 लोग, 2 वर्ग मीटर। 2009 - 32,641 लोग, 3 वर्ग मीटर। 2009 - 33,252 लोग। कुछ हद तक निवेशकों की संख्या में वृद्धि, इस तथ्य के कारण है कि:

रूसी संघ के सर्बैंक ने खुद को एक विश्वसनीय वित्तीय संस्थान के रूप में स्थापित किया है, जो कई वर्षों से निजी जमाओं में धन जुटाने के लिए संचालन में लगे हुए हैं, अपने दायित्वों के लिए गारंटी और पूरी तरह से जिम्मेदार हैं।

प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 आबादी से जमा स्वीकार करता है: मांग जमा, वेतन, सार्वभौमिक, सावधि पेंशन, पेंशन प्लस, पेंशन जमा, जमा, मुआवजा, युवा, बचत, भरपाई जमा, विशेष, बचत।

यहां तक \u200b\u200bकि खुद को जमा करने वाले नामों से संकेत मिलता है कि Sberbank जमा समाज के लगभग सभी वर्गों के लिए उपलब्ध हैं - युवाओं से सेवानिवृत्त लोगों के लिए।

विश्लेषण के क्रम में, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि 2009 के लिए प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 के निवेशकों के खातों की संख्या 4057 इकाइयों की वृद्धि हुई और 87991 खातों की राशि हुई। कुल वृद्धि केवल 4.83% थी, इस तथ्य के कारण कि इस तरह के जमा पर खातों की संख्या में वृद्धि हुई थी जैसे: वेतन, सार्वभौमिक, युवा, पेंशन प्लस, पुनःप्राप्त जमा, सावधि पेंशन, एसबीआरएफ जमा, क्रमशः 136.1%; 177.14%; 12.5%; 16.14%; 75.0%; 7.3%; 31.0%, हालांकि, डिपॉजिट पर: डिमांड डिपॉजिट, बचत, क्षतिपूर्ति, पेंशन डिपॉजिट, बचत, खातों में 3% की कमी थी; 5%; 22.5%; 7.86%; क्रमशः 98%।

प्राइमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 पर व्यक्तियों द्वारा सौंपी गई धनराशि की मात्रा लगातार बढ़ रही है। इसके अलावा, बचत जमाओं में 1,576,872 रूबल की सबसे बड़ी वृद्धि देखी गई, विकास दर 196.3% थी और पेंशन प्लस जमा 5,562,666 रूबल थी, विकास दर 144.0% थी। 120.9% की वृद्धि दर के साथ 689,823 रूबल की सावधि-अवधि पेंशन जमा में एक उल्लेखनीय वृद्धि दर्ज की गई थी। वर्ष के दौरान, कुछ प्रकार के जमा पर एक ईब भी था: जमा पर, युवा जमा पर 15 798 रूबल की राशि में प्रतिपूरक कमी, - 2 414 रूबल। उच्चतम ज्वार मांग जमा में मनाया जाता है, यह 977,293 रूबल की राशि है। इसका कारण डिमांड डिपॉजिट के लिए खाते खोलने और वेतन और सार्वभौमिक के लिए उनका पुनः पंजीकरण समाप्त होना है।

यदि आप बड़े पैमाने पर देखें, तो निवेशकों की संख्या पूरे क्षेत्र में कुल आबादी का 67.7% है। शेष 32.3% हमारे संभावित संभावित ग्राहक हैं।

धन की कैशलेस प्राप्तियों के कारण जमा की पुनःपूर्ति बढ़ रही है। यह मुख्य रूप से व्यक्तियों के खातों में वेतन और पेंशन के हस्तांतरण के कारण है (तालिका 2)।

2009 में, जमा खातों पर केवल 99,027 हजार रूबल प्राप्त हुए थे। दूसरी तिमाही में गैर-नकद प्राप्तियों की वृद्धि दर, पहली तिमाही की तुलना में, 138.4% थी, दूसरी तिमाही की तुलना में तीसरी तिमाही में गिरावट की दर 80.3% थी, पहली तिमाही की तुलना में विकास दर 111.2% थी; और चौथी तिमाही में क्रमशः 106.7% और 118.6% की तीसरी और पहली तिमाही की तुलना में वृद्धि दर थी।

अधिक तर्कसंगत रूप से जमा के लिए आकर्षित निधियों का उपयोग करें और अल्पकालिक उधार के रूप में जमा का मूल्यांकन करने के लिए, जमा रूबल की औसत भंडारण अवधि और जमा पर प्राप्त धन के निपटान के स्तर की गणना निम्न सूत्र के अनुसार की जाती है:

एस डी \u003d एफआर / एच * डी

जहां Сд एक जमा रूबल (दिनों में) का औसत शेल्फ जीवन है;

Ap। - जमा का औसत संतुलन, रगड़ना ।;

बी - जमा, रूबल के मुद्दे पर कारोबार;

डी - रिपोर्टिंग अवधि में दिनों की संख्या।

एसडी \u003d 31 383/109 405 * 366 दिन।

Sd \u003d 105 दिन।

तालिका 1. प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 के व्यक्तियों के जमा का विश्लेषण

जमा का प्रकार	खातों की संख्या (इकाइयाँ) के रूप में	विचलन (//-) वर्ष की शुरुआत से		के रूप में जमा (रूबल) का संतुलन	जमा वृद्धि	विकास दर,%
मांगने पर
एसबी आरएफ जमा करें
तत्काल पेंशन
बचत
रिफिल करने योग्य जमा
मुआवज़ा
जवानी
रूसी संघ की सुरक्षा परिषद की पेंशन जमा
सार्वभौमिक
पेंशन प्लस
बचत
पेरोल

तालिका 2. 2009 के लिए व्यक्तियों की जमा राशि में गैर-नकद प्राप्तियां

कैशलेस रसीदें	1 चौथाई, हजार रूबल	2 तिमाही, हजार रूबल		क्यू 3, हजार रूबल	दूसरी तिमाही की तुलना में वृद्धि दर (कमी),%	पहली तिमाही की तुलना में वृद्धि दर (कमी),%	4 चौथाई, हजार रूबल	तीसरी तिमाही,% की तुलना में वृद्धि दर (कमी)	पहली तिमाही की तुलना में वृद्धि दर (कमी),%
वेतन
अन्य राशियाँ

जमा रूबल का औसत शेल्फ जीवन गतिशीलता में जमा की स्थिरता को दर्शाता है। यह अल्पकालिक उधार संसाधनों के रूप में जमा का मूल्यांकन करने के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है। हमारे मामले में, 01.01.2010 तक जमा राशि का औसत शैल्फ जीवन 127 दिन (01.01.2009 - 105 दिन तक) है।

यो \u003d पीवी / पीओ * १००,

जहां Y0 जमाओं का अवसादन स्तर है।

Pv - जमा में वृद्धि।

द्वारा - जमा की रसीद पर कारोबार।

यो \u003d १२,२६२,२५४ / ९९ ०२ *,००० * १०० \u003d १२.४%

जमा की दर 01.01.2010 के अनुसार 12.4% है, जो कि 01.01 के मुकाबले 8.4% कम है। 2009 (20.8%)

ग्राहकों - व्यक्तियों के साथ काम करने के अलावा, प्राइमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 कानूनी संस्थाओं की सेवा के लिए एक प्रणाली विकसित कर रहा है।

प्राइमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 के लिए संसाधनों को आकर्षित करने का दूसरा सबसे महत्वपूर्ण स्रोत उद्यमों और संगठनों के खातों में धन है।

प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 कानूनी संस्थाओं को बैंकिंग सेवाओं की एक श्रृंखला प्रदान करता है, और उन्हें Sberbank निपटान प्रणाली के माध्यम से जल्दी और कुशलता से भुगतान करने का एक अनूठा अवसर प्रदान करता है, जो पूरे रूस में संचालित होता है।

2009 में प्रिमोर्स्की OSB नंबर 8635/00172 में खोले गए कानूनी संस्थाओं के खातों की संख्या में 1.3 गुना (017.2009 - 297 खुले खातों की तुलना में) की वृद्धि हुई और उन पर धन की राशि के साथ 01.01.2010 तक 394 इकाइयों की राशि हुई। 3339 हजार रूबल।

01.01.2009 की तुलना में, चालू खातों पर शेष राशि में 12 515 हजार रूबल की वृद्धि हुई (देनदारियों की कुल संरचना में उनकी हिस्सेदारी 6.8% थी)। बैंक की सेवाओं का उपयोग करने वाली कानूनी संस्थाओं का अनुपात कानूनी संस्थाओं की कुल संख्या का 77% है।

इसी समय, बजटीय संगठनों के निपटान खातों के लिए धन में तीव्र वृद्धि हुई है। इसलिए, यदि 01.01.2009 के रूप में आकर्षित संसाधनों के संदर्भ में इस लेख का विशिष्ट गुरुत्व 2% था, तो वर्ष के दौरान इसमें 2% (1137197 रूबल) की वृद्धि हुई और 01.01.2010 तक यह आकर्षण के कुल आय का 4% था। ।

ग्राहकों के साथ बैंक संबंध जिम्मेदार भागीदारी के सिद्धांतों पर आधारित हैं, ग्राहक की विशिष्ट समस्याओं को हल करने में भागीदारी और उनके व्यवसाय की वास्तविक आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हैं।

बैंक द्वारा 1 वर्ष तक जमा के रूप में आकर्षित फंड का उपयोग न केवल अल्पकालिक ऋण जारी करने के लिए किया जा सकता है, बल्कि उन्हें लंबे समय तक प्रदान करने के लिए भी किया जा सकता है। एक सीमा स्थापित करने के लिए जिसमें अल्पकालिक संसाधनों को मध्यम और दीर्घकालिक निवेश में चैनल करना संभव है, बैंक को दीर्घकालिक संसाधनों में अल्पकालिक संसाधनों के परिवर्तन के गुणांक की गणना करने की आवश्यकता है।

केटी \u003d (1 - डू / को) * 100

जहां CT परिवर्तन गुणांक है।

डिपार्टमेंट में डिपॉजिट अकाउंट्स (डिमांड अकाउंट्स सहित 1 साल तक) के फंड्स मिलने पर को-टर्नओवर।

इससे पहले - अल्पकालिक ऋण और 1 वर्ष तक के अन्य अल्पकालिक निवेश जारी करने के लिए डेबिट टर्नओवर।

सीटी \u003d (१ - १२ ३५ 7 /४81 / 47१ २१2 ४ )२) * १०० \u003d ०. 85५ या 12५%

यानी बैंक मध्यम और दीर्घकालिक निवेश में अल्पकालिक संसाधनों का 85% चैनल करने में सक्षम है।

इस प्रकार, लंबी अवधि के निवेश के लिए बैंक जो धनराशि आवंटित करने में सक्षम है, वह सूत्र द्वारा निर्धारित किया जा सकता है:

M \u003d (Zn + Co - Zk) * Kt + Znd + Code - Znd

जहां एम दीर्घकालिक निवेश संसाधनों की कुल राशि है।

Зн, --к - वर्ष की शुरुआत और अंत में क्रमशः 1 वर्ष तक के लिए डिमांड डिपॉजिट पर फंड।

1 वर्ष के लिए डिमांड डिपॉजिट खातों में धन की प्राप्ति पर सह कारोबार।

सीटी दीर्घकालिक संसाधनों में अल्पकालिक संसाधनों के परिवर्तन का गुणांक है।

Znd, Zkd - पूंजीगत लागत के लिए वित्तपोषण और उधार देने के लिए और 1 वर्ष से अधिक की अवधि के लिए जमा करने वाले खातों पर क्रमशः धन, वर्ष की शुरुआत और अंत में।

कोड - पूंजीगत व्यय और सावधि जमा के वित्तपोषण और साख के लिए धन की प्राप्ति पर क्रेडिट कारोबार।

एम \u003d (8 585 284 + 81 218 472 - 6 911 650) * 0.85 + 5 287 424 + 110 628 - 5 287 424 \u003d 68 018 918 रूबल।

लंबी अवधि के निवेश के लिए बैंक द्वारा आवंटित की जाने वाली कुल राशि 68 018 918 रूबल है।

तरलता बैंक की गतिविधियों की सामान्यीकृत गुणात्मक विशेषताओं में से एक है, जो इसकी विश्वसनीयता निर्धारित करती है।

बैंक की तरलता का अर्थ है कि भविष्य में उत्पन्न होने वाले सभी दायित्वों को पूरा करना। इसी समय, दायित्वों को पूरा करने के लिए धन के स्रोत बैंक के नकद हैं, नकद डेस्क पर और संवाददाता खातों में नकद शेष राशि में व्यक्त किए गए हैं; परिसंपत्तियाँ जो जल्दी से नकदी में परिवर्तित हो सकती हैं; इंटरबैंक ऋण, जो आवश्यक हो, इंटरबैंक बाजार या सेंट्रल बैंक से प्राप्त किया जा सकता है।

एक बैंक की तरलता एक बैंक की स्थिरता का एक संकेतक है, जिसे बैलेंस शीट की तरलता से मापा जाता है, जब परिसंपत्तियों पर परिसंपत्तियों को नकद में भुगतान या भुगतान के त्वरित रूपांतरण के कारण देनदारियों पर तत्काल देयताएं चुका सकते हैं। दूसरे शब्दों में, किसी बैंक की तरलता समय पर और बिना नुकसान के अपनी क्षमता जमाकर्ताओं और लेनदारों के प्रति अपने दायित्वों को पूरा करती है।

प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 में, निम्नलिखित तरलता अनुपात की गणना की जाती है।

बैंक तरलता के आर्थिक मानक:

1. त्वरित तरलता (H2) - किसी बैंक की अत्यधिक तरल संपत्ति की मात्रा का अनुपात मांग खातों पर देनदारियों की राशि के अनुपात में।

H2 \u003d Lam / Ovm * 100%

जहां लैम अत्यधिक तरल संपत्ति हैं।

ओवम - मांग देयताएं।

इस सूचक का मानदंड स्तर 20% से नीचे है।

आर्थिक सामग्री के संदर्भ में, इस मानदंड का अर्थ है कि बैंक इस समय जमाकर्ताओं के लिए अपने दायित्वों को पूरा करने की क्षमता (तालिका 3)।

तात्कालिक तरलता सुनिश्चित करने के उपाय:

· अल्पकालिक ऋण आकर्षित करना;

· विदेशी मुद्रा, प्रतिभूतियों और धातुओं की खरीद और बिक्री;

· निवेश परिसंपत्तियों की बिक्री के लिए प्रस्तावों का विकास;

· चेकआउट में नकदी शेष के समाशोधन के लिए प्रस्तावों का विकास।

तालिका 3. त्वरित तरलता अनुपात - Н2 (मानक - न्यूनतम 20)

	मूल्य		संबंध में

विश्लेषण के परिणामों के अनुसार, हम कह सकते हैं कि मानक 01.01.2009, 30.09.2009 को और 01.01.2010 को पूरा नहीं किया गया था। IV तिमाही में, वर्ष की शुरुआत के संबंध में वृद्धि देखी गई। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि I और II क्वार्टर में संकेतक में तेज गिरावट के कारण डिमांड देनदारियों के आकार में तेज कमी और अत्यधिक तरल संपत्ति की मात्रा में और भी अधिक गिरावट है। 1 जनवरी, 2009, 30 सितंबर, 2009 और 1 जनवरी, 2010 तक, अत्यधिक तरल संपत्तियों के आकार और मानक में काफी वृद्धि हुई।

1 जनवरी 2010 से, मानक लागू किया जा रहा है और न्यूनतम मूल्य 13.5% (तालिका 4) से अधिक है।

2. वर्तमान तरलता अनुपात (एन 3) - डिमांड खातों पर बैंक देनदारियों की मात्रा के लिए तरल संपत्ति की मात्रा का अनुपात और 30 दिनों तक। इसकी गणना सूत्र द्वारा की जाती है:

H3 \u003d Lat / Ovt * 100%

जहां LAT - बैंक की तरल संपत्ति, बैंक द्वारा रूबल में और विदेशी मुद्रा में जारी किए गए ऋण, 30 दिनों की परिपक्वता के साथ;

OV - 30 दिनों के लिए ऑन-डिमांड बैंक देयताएं।

न्यूनतम स्वीकार्य मूल्य 50% है।

आर्थिक सामग्री के संदर्भ में, वर्तमान चलनिधि अनुपात (N3) का अर्थ है कि शेष राशि की सभी परिसंपत्तियों का तरल हिस्सा एक समय में मांग पर देनदारियों का भुगतान कर सकता है, क्योंकि जमाकर्ता किसी भी समय धन वापसी के लिए कह सकता है।

तालिका 4. वर्तमान तरलता अनुपात - एन 3 (आदर्श - न्यूनतम 50)

	मूल्य	पिछली तारीख के संबंध में	संबंध में

मौजूदा तरलता अनुपात देनदारियों के संबंध में तरल संपत्ति के स्तर में तेजी से कमी के कारण पहली और दूसरी तिमाही में मानदंडों को पूरा नहीं करता है। III और IV तिमाहियों में, तरल संपत्ति की मात्रा में वृद्धि हुई, और मानक बढ़ने लगे। 1 जनवरी 2010 तक, मानक न्यूनतम स्वीकार्य मूल्य 16.8% से अधिक है।

3. सामान्य तरलता अनुपात (N5), जो कुल संपत्ति के लिए तरल संपत्ति के प्रतिशत अनुपात को दर्शाता है, सूत्र द्वारा गणना की जाती है:

H5 \u003d लाट / ए - पीओ * 100%

जहां LAT - वर्तमान तरल संपत्ति;

ए - बैलेंस शीट पर सभी परिसंपत्तियों की समायोजित राशि;

पो - एक क्रेडिट संस्थान के आवश्यक भंडार।

न्यूनतम स्वीकार्य मानक मान 20% (तालिका 5) पर सेट किया गया है।

तालिका 5. सामान्य चलनिधि अनुपात - N5 (आदर्श - न्यूनतम 20)

	मूल्य	पिछली तारीख के संबंध में	संबंध में

अधिकांश वर्ष के लिए, 2009 की शुरुआत की तुलना में सामान्य तरलता अनुपात पूरा नहीं हुआ और कम हो गया।

2010 की शुरुआत में, मानक न्यूनतम मूल्य 9.9% से अधिक है।

सक्रिय संचालन के सामान्य विकास, विश्लेषण की गई अवधि में उनकी संरचना (तालिका 6) में प्रस्तुत की गई है।

तालिका 6. 2009 के लिए रूबल और विदेशी संसाधनों का प्लेसमेंट

संकेतक	तथ्य 01.01 पर। 2009, हजार रूबल		तथ्य 01.01.2010 के अनुसार, हजार रूबल		01/01/2010% में 01/01। 2009 वर्ष
कुल रूबल संसाधनों, हजार रूबल
व्यक्तियों के ऋण ऋण का संतुलन
कानूनी संस्थाओं के ऋण ऋण का संतुलन
शेष उपलब्ध नि: शुल्क संसाधन
कुल विदेशी संसाधन, हजार अमेरिकी डॉलर
विदेशी मुद्रा जमा का संतुलन
प्रतिभूतियों में निवेश का संतुलन

आवंटित संसाधनों की संरचना का विश्लेषण करने के बाद, यह देखा जा सकता है कि 01.01.2009 को। मुख्य हिस्सा ऋण पोर्टफोलियो है, विशेष रूप से व्यक्तियों के ऋण ऋण का संतुलन - 31,215 हजार रूबल (आवंटित संसाधनों का कुल हिस्सा का 49.2%), साथ ही कानूनी संस्थाओं के ऋण ऋण का संतुलन - 18,221 हजार रूबल (28.7% में) आवंटित रूबल संसाधनों का कुल हिस्सा)। प्रादेशिक बैंक में उपलब्ध मुक्त संसाधनों का संतुलन कुल शेयर का 14.1% (14,000 रूबल) है।

आवंटित रूबल संसाधनों के आगे के विश्लेषण के बाद, हम देखते हैं कि 2009 में रूबल संसाधनों की नियुक्ति की मुख्य और प्राथमिकता दिशा है आवंटित संसाधनों के कुल हिस्से में ऋण पोर्टफोलियो में वृद्धि है। तो 01/01/2010 पर। व्यक्तियों के ऋण ऋण की शेष राशि में 59% की वृद्धि हुई, कुल शेयर में 53.2% (49,620 हजार रूबल) की हिस्सेदारी थी। कानूनी संस्थाओं के ऋण ऋण का संतुलन 50.2% बढ़ा, कुल हिस्सेदारी में 29.4% (27370 हजार रूबल) है।

उपलब्ध मुक्त संसाधनों की हिस्सेदारी में 8.6% की कमी आई है। 01.01.2009 के रूप में विशिष्ट वजन 22.1% और 01.01.2010 के अनुसार - 13.7% था। यह कमी एक सकारात्मक चीज है, क्योंकि यह कम लाभ वाला ऑपरेशन है। एक और सकारात्मक बात यह है कि प्रतिभूतियों (OFZ) में निवेश का संतुलन बढ़ा है। 01.01.2010 तक, उनका विशिष्ट वजन 3.7% (3,448 हजार रूबल) था।

विदेशी मुद्रा में रखे गए संसाधनों का संतुलन $ 48,000 से बढ़कर $ 53,000, या 10.4% हो गया।

प्रिमोर्स्की ओएसबी नंबर 8635/00172 की समग्र संपत्ति संरचना में मुख्य स्थान कानूनी संस्थाओं के लिए, व्यक्तियों को - उद्यमियों और व्यक्तियों को ऋण द्वारा कब्जा कर लिया जाता है।

लेकिन सभी के लिए मुख्य दिशा निर्देश व्यक्तियों के ऋण पोर्टफोलियो में वृद्धि थी। विश्लेषण अवधि के लिए व्यक्तियों के ऋण पोर्टफोलियो की सामान्य संरचना (तालिका 7) में प्रस्तुत की गई है।

तालिका से पता चलता है कि व्यक्तियों के ऋण पोर्टफोलियो के कुल हिस्से का बड़ा हिस्सा आबादी की तत्काल जरूरतों के लिए एक ऋण है। इसका विशिष्ट गुरुत्व 01.01.2009 है। 85.4%। इस तरह के ऋण का संतुलन 10 769 हजार रूबल (40.4%) द्वारा विश्लेषण की गई अवधि में बढ़ गया। इस बीच, ऋण की कुल हिस्सेदारी में आपातकालीन ऋण की हिस्सेदारी 10% कम हो गई। यह अन्य प्रकार की ऋण देने की बढ़ती मांग के परिणामस्वरूप हुआ: हाउसिंग लोन में लोन पोर्टफोलियो के कुल हिस्से का 14.4%, (01.01.2009 - 10% के रूप में), शेष में 127.8% की वृद्धि हुई; कॉरपोरेट क्रेडिट के रूप में इस तरह के ऋणों की मांग थी (01.01.2010 के अनुसार शेयर 4.7% था) और एक ट्रस्ट लोन (01.01.2010 के अनुसार शेयर 1.5% था)। संबंधित ऋण देने का अनुपात थोड़ा कम हो गया (01.01.2010 के अनुसार यह ऋण पोर्टफोलियो के कुल हिस्से का 3.6% था), हालांकि इस प्रकार के ऋण का संतुलन 48.3% बढ़ गया।

तालिका 7. विश्लेषण अवधि के लिए व्यक्तियों के ऋण पोर्टफोलियो की समग्र संरचना

ऋण का प्रकार	तथ्य 01.01.2009 हजार रूबल के रूप में		01/01/2010 हजार रूबल का तथ्य।		01/01/2010 को% में 01/01/2010
तत्काल जरूरतों के लिए
संबंधित उधार
शैक्षिक ऋण
आवास ऋण
कॉर्पोरेट ऋण
सी की सुरक्षा पर क्रेडिट। कागजात के
मापा गया बुलियन द्वारा ऋण सुरक्षित
लोन पर भरोसा है

शैक्षिक ऋण कम से कम मांग में हैं: 01.01.2010 तक, व्यक्तियों के ऋण पोर्टफोलियो के कुल शेयर में 0.4% हिस्सा है। शेष की कमी 01.01.2009 की तुलना में 9.9% हुई

इस प्रकार के ऋणों की कोई मांग नहीं है क्योंकि प्रतिभूतियों द्वारा सुरक्षित ऋण, मापा गया बुलियन द्वारा सुरक्षित ऋण।

बैंक क्रेडिट सेवाओं की एक पूरी श्रृंखला प्रदान करता है और ऋण देने के तरीके की एक विस्तृत श्रृंखला प्रदान करता है: क्रेडिट लाइन, पीपुल्स फोन - टेलीफोन की स्थापना के लिए भुगतान करने के लिए व्यक्तियों का ऋण और सब्सक्राइबर नेटवर्क से कनेक्ट करना, निवेश ऋण (अचल संपत्तियों की खरीद के लिए, तकनीकी पुन: उपकरण, पुनर्निर्माण के लिए) उद्यम का विस्तार), व्यक्तिगत खपत के लिए उधार, निर्माण और अचल संपत्ति का अधिग्रहण, ओवरड्राफ्ट उधार।

आइए हम विभाग के ऋण पोर्टफोलियो का विश्लेषण करें, जिसमें ऋण, ऋण चुकौती, ऋण और अतिदेय ऋण (तालिका 8) जारी करना शामिल है।

2009 में, प्रिमोर्स्की शाखा ने 91,963,500 रूबल के कुल ऋण जारी किए, जो 2006 की तुलना में 48,265,000 अधिक है।

200933 की दूसरी तिमाही के लिए ऋण 24,338,500 रूबल की राशि में जारी किए गए, जो कि 2009 की पहली तिमाही (19,620,900 रूबल) की तुलना में 4,717,600 रूबल अधिक है; विकास दर 124.0% थी। 2009 की तीसरी तिमाही के लिए 20,184,100 रूबल की कुल राशि में ऋण जारी किए गए, जो कि 2009 की दूसरी तिमाही (4,338,500 रूबल) की तुलना में 4,154,400 रूबल कम है और 2009 की पहली तिमाही में 563,200 से अधिक है। साल (19 620 900 रगड़।)। 2009 की दूसरी तिमाही की तुलना में विकास दर में 17% की कमी आई। 2009 की चौथी तिमाही के लिए 27,820,000 रूबल के लिए ऋण जारी किए गए थे, जो कि 3 तिमाही में 7,636,000 रूबल से अधिक है, दूसरी तिमाही में 3,481,500 रूबल से अधिक और 2009 की पहली तिमाही में 8,199,100 से अधिक है। रूबल। 2009 की तीसरी तिमाही की तुलना में विकास दर 137.8% थी।

2009-14 की दूसरी तिमाही में व्यक्तियों को ऋण 14,038,500 रूबल जारी किया गया था, जो कि 2009 की पहली तिमाही (11,320,900 रूबल) की तुलना में 2,717,600 रूबल अधिक है। विकास दर 124.0% थी। 2009 की तीसरी तिमाही में, 14,058,600 रूबल के व्यक्तियों को ऋण जारी किए गए थे, जो 2009 की दूसरी तिमाही की तुलना में 20,100 रूबल अधिक है और 2009 की पहली तिमाही की तुलना में 2,737,700 रूबल से अधिक है। विकास दर की तुलना की गई थी। 2009 की दूसरी तिमाही से - 100.1%। 2009 की चौथी तिमाही में, 14,120,000 रूबल के व्यक्तियों को ऋण जारी किए गए, जो कि तीसरी तिमाही में 61,400 से अधिक, दूसरी तिमाही में 81,500 से अधिक और 2009 की पहली तिमाही में 2,799,100 से अधिक थे। 2009 की तीसरी तिमाही की तुलना में विकास दर 100.4% थी।

कानूनी संस्थाओं को जारी किए गए ऋण। उद्यमियों, 2009 की दूसरी तिमाही में 10,300,000 रूबल, जो कि 2009 की पहली तिमाही की तुलना में 2,000 हजार रूबल अधिक है। (8,300 हजार रूबल)। विकास दर 124.1% थी। 2009 की तीसरी तिमाही में कानूनी संस्थाओं के लिए जारी किए गए, incl। उद्यमी, 6 125 500 रूबल, जो 2009 की दूसरी तिमाही में 4 174 500 रूबल से कम है और 2009 की पहली तिमाही की तुलना में 2 174 500 रूबल कम है। 2009 की दूसरी तिमाही की तुलना में विकास दर 30.3% थी।

2009 की चौथी तिमाही में, 13,700 हजार रूबल जारी किए गए, जो 2009 की तीसरी तिमाही की तुलना में 3 तिमाही में 7,574,500 रूबल से अधिक है, 2009 की दूसरी तिमाही की तुलना में 3,400 हजार रूबल से अधिक है और अधिक 2009 की पहली तिमाही की तुलना में 5,400 हजार रूबल। 2009 की तीसरी तिमाही की तुलना में विकास दर 223.7% थी।

2009 में 44,424,376 रूबल के लिए ऋण चुकाए गए थे, जिसमें व्यक्तियों द्वारा 12,842,736 रूबल, उद्यमियों सहित कानूनी संस्थाओं द्वारा 31,881,640 रूबल।

01.01.2010 तक शाखा के ऋण पोर्टफोलियो में कानूनी संस्थाओं को दिए गए ऋण 27,368,500 रूबल हैं, जो व्यक्तियों को - 49,620,300 रूबल हैं। तत्काल जरूरतों के लिए ऋण आबादी के बीच सबसे बड़ी मांग है, जो 75.4% है।

तालिका 8. उधार की शर्तें

ऋण जारी करने के बारे में बोलते हुए, ब्याज दरों का विश्लेषण करना मुश्किल नहीं है। संपूर्ण विश्लेषण अवधि के दौरान, ब्याज दरों में 22% से 19% तक की कमी की प्रवृत्ति थी। यह रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के पुनर्वित्त दर में कमी के कारण था।

ऋण पोर्टफोलियो को बढ़ाने के लिए उद्देश्यपूर्ण कार्य ऋण ऋण के संतुलन को बढ़ाने की अनुमति देता है। ऋण ऋण संतुलन के लिए योजना के प्रतिशत का विश्लेषण करें (तालिका ९)।

2009 की पहली तिमाही के लिए, ऋण ऋण की कुल राशि 55,050 हजार रूबल की योजना के साथ 55,000 हजार रूबल की राशि, अर्थात्। यह योजना 0.1 से अधूरी थी और 99.9% थी। 20,050 हजार रूबल की योजना के साथ कानूनी संस्थाओं के ऋण ऋण की शेष राशि 21,200 हजार रूबल तक शामिल है, योजना का प्रतिशत 105.7% था (योजना 5.7% से अधिक हो गई थी)। व्यक्तियों के ऋण ऋण का शेष राशि 33 800 हजार रूबल है। 35,000 हजार रूबल की योजना के साथ, अर्थात्। योजना 3.4% (96.6% की राशि) द्वारा अधूरी थी।

2009 की दूसरी तिमाही के लिए, ऋण ऋण की कुल राशि 62,420 हजार रूबल थी। 63,100 हजार रूबल की योजना के साथ, इस योजना को 1.1% से कम किया गया था, अर्थात। 98.9% की राशि। व्यक्तियों के लिए, 39,000 हजार रूबल की योजना के साथ ऋण ऋण का शेष 37,620 हजार रूबल है, योजना का प्रतिशत 96.5% है (योजना 3.5% से कम है)। कानूनी संस्थाओं के लिए ऋण ऋण का संतुलन 24,800 हजार रूबल की योजना के साथ 24,800 हजार रूबल है, यह योजना 2.9% से अधिक थी। 2009 की तीसरी तिमाही के लिए, ऋण ऋण की कुल राशि 70,250 हजार रूबल (65,200 हजार रूबल की योजना के खिलाफ) की राशि थी,

योजना के क्रियान्वयन का प्रतिशत सहित, 107.8% था कानूनी संस्थाओं के लिए ऋण ऋण का संतुलन - 25200 हजार रूबल की योजना के साथ 26520 हजार रूबल। (योजना 5.2% से अधिक हो गई थी), व्यक्तियों पर ऋण ऋण का संतुलन - 43730 हजार रूबल। 40,000 हजार रूबल की योजना के साथ। यह योजना 9.3% और 109.3% की मात्रा से अधिक है। 2009 की चौथी तिमाही के लिए ऋण ऋण की शेष राशि 76,990 हजार रूबल (75,000 रूबल की योजना के खिलाफ) थी। योजना के कार्यान्वयन का प्रतिशत सहित, 102.7% था 48,000 रूबल (योजना 3.4% से अधिक थी) की योजना के साथ 49,610 हजार रूबल की राशि वाले व्यक्तियों के लिए ऋण ऋण की शेष राशि, कानूनी संस्थाओं के लिए ऋण का शेष राशि 27,370 रूबल (योजना 1.4% से अधिक हो गई) के साथ 27,370 हजार रूबल की राशि थी।

तालिका 9. 2009 में ऋण ऋण के संतुलन के लिए योजना का प्रतिशत हजार रूबल

उदाहरण के लिए, 2009 के दौरान ऋण ऋण के कुल संतुलन में बदलाव का विश्लेषण करते हैं।

शाखा में 01.01.2010 से अधिक ऋणों की राशि 42603 रूबल है, जो 258600 रूबल है। 1 सितंबर 2009 (301,203 रूबल) से कम, 362,999 रूबल से। 1 अप्रैल, 2009 (406602 रूबल) और 1025 रूबल 2009 की पहली तिमाही (43528 रूबल) से कम है। 01.01.2010 तक शाखा के ऋण पोर्टफोलियो में अतिदेय ऋण का अनुपात 0.1% है।

गैर-अर्जित संपत्ति (गैर-निष्पादित परिसंपत्तियां) को धन के मोड़ से वित्तीय परिणाम पर प्रतिकूल प्रभाव पड़ता है। गैर-निष्पादित परिसंपत्तियों का एक तुलनात्मक विश्लेषण (तालिका 11) में प्रस्तुत किया गया है।

तालिका 10. गैर-निष्पादित परिसंपत्तियों, हजार रूबल का तुलनात्मक विश्लेषण

			विचलन सेट
लोन पर काबू
कैश ऑन हैंड और कॉरेस्पॉन्डेंट अकाउंट
प्राप्य खाते
पूंजीगत लागत
स्थगित खर्च
कुल गैर-निष्पादित परिसंपत्तियाँ
शाखा संपत्ति
कुल में गैर-निष्पादित परिसंपत्तियों का हिस्सा शाखा की कुल संपत्ति

कुल संपत्ति में गैर-निष्पादित परिसंपत्तियों की हिस्सेदारी 7.9% (01.01.2009 से) से 5.6 तक (01.01.2010 तक) में कमी केवल पूंजीगत व्यय के परिणामस्वरूप हुई जो इन अवधियों के लिए नहीं थे।

तालिका 10 से यह देखा गया है कि गैर-निष्पादित परिसंपत्तियों का सबसे बड़ा हिस्सा हाथ में नकद है और संवाददाता खाते में 01.01.2009 के रूप में 66.34% है। और 01.01.2010 तक 62.51% दूसरे स्थान पर आस्थगित खर्च हैं, जो 01.01.2009 तक 28.72% है। और गैर-निष्पादित आस्तियों की कुल मात्रा में 1 जनवरी, 2010 तक 27.81%। अतिदेय ऋण - क्रमशः 3.49% और 9.22%। गैर-निष्पादित आस्तियों की कुल मात्रा में एक छोटा हिस्सा प्राप्य खातों के पास है - 1.4% 01.01.2009 तक और 0.4% 01.01.2010 तक।

लाभ - बैंक की प्रभावशीलता का एक संकेतक। आर्थिक प्रक्रिया में सभी प्रतिभागियों के लिए बैंकिंग लाभ महत्वपूर्ण है। शेयरधारक लाभ में रुचि रखते हैं, क्योंकि यह निवेश पूंजी पर रिटर्न का प्रतिनिधित्व करता है। लाभ निवेशकों के लिए लाभ लाता है, क्योंकि बैंक के भंडार में वृद्धि और सेवाओं की गुणवत्ता में सुधार के कारण एक अधिक ठोस, विश्वसनीय और कुशल बैंकिंग प्रणाली उभर रही है।

सामान्य तौर पर, लाभ का आकार 3 वैश्विक घटकों पर निर्भर करता है: आय, व्यय, कर और बैंक के अन्य अनिवार्य भुगतान। इसके अनुसार, गठन का मॉडल और, एक निश्चित सीमा तक, लाभ के उपयोग (खर्च) को योजनाबद्ध रूप से निम्नानुसार प्रस्तुत किया जा सकता है (चित्र 1)।

चित्र 1. बैंक के लाभ की सामान्य योजना

पैसिव ऑपरेशंस से INCOME करें

सक्रिय संचालन से आयें (परिचालन आय (ब्याज + गैर-ब्याज) + अन्य आय)

OPSTATING COSTS (ब्याज + गैर-ब्याज)

अन्य कोट

लाभ (नेट आय)

लाभ अर्जित करना वाणिज्यिक बैंकों के कामकाज का एक मुख्य लक्ष्य है, क्योंकि उनके सामने सबसे महत्वपूर्ण कार्यों में से अधिकांश का समाधान, जैसे कि इक्विटी की मात्रा में वृद्धि, आरक्षित निधि की पुनःपूर्ति, पूंजी निवेश का वित्तपोषण।

अधिकांश भाग के लिए, बैंक का लाभ ग्राहकों से लिए गए ब्याज के अंतर से उत्पन्न होता है और उन्हें बैंकिंग कार्यों पर भुगतान किया जाता है, साथ ही प्रदान की गई सेवाओं के लिए कमीशन शुल्क से भी।

वाणिज्यिक बैंकों में लाभ का विश्लेषण निम्नलिखित क्षेत्रों में किया जाता है:

रिपोर्टिंग अवधि के लिए बैंक द्वारा प्राप्त लाभ के स्तर का आकलन;

· लाभ का गतिशील विश्लेषण;

· प्रतिधारित कमाई का विश्लेषण;

शुद्ध लाभ का विश्लेषण;

· बैंकिंग और प्रकार के मुख्य क्षेत्रों की लाभप्रदता

बैंक द्वारा किया गया संचालन;

बैंक की संरचनात्मक इकाइयों द्वारा लाभ विश्लेषण;

वित्तीय घाटे का विश्लेषण;

· खोए हुए मुनाफे का विश्लेषण;

· लाभ के उपयोग का विश्लेषण।

2009 में, प्रिमोर्स्की शाखा ने 6,281 हजार रूबल का लाभ कमाया। यह आय संरचना (56.3%) की कुल हिस्सेदारी में ऋण पोर्टफोलियो की हिस्सेदारी में वृद्धि के परिणामस्वरूप हुआ, साथ ही आयोग की आय में वृद्धि (कुल आय संरचना में 32.1%) के परिणामस्वरूप भी हुआ।

वाणिज्यिक बैंकों के वित्तीय परिणामों के विश्लेषण में केंद्रीय स्थान उनकी आय की मात्रा और गुणवत्ता के अध्ययन से संबंधित है, क्योंकि वे, बदले में, क्रेडिट संगठनों के लाभ के गठन का मुख्य कारक हैं।

आय में गिरावट, एक नियम के रूप में, बैंक की अपरिहार्य वित्तीय कठिनाइयों का एक उद्देश्य सूचक है। यह ऐसी परिस्थितियां हैं जो बैंक के वित्तीय परिणामों के अध्ययन में कुल आय के विश्लेषण के मूल्य को निर्धारित करती हैं।

आय की संरचना का विश्लेषण करते समय, उन्हें आमतौर पर ब्याज और गैर-ब्याज आय में विभाजित किया जाता है।

ब्याज आय रूबल्स और विदेशी मुद्रा में ऋण पर अर्जित और प्राप्त ब्याज है।

ब्याज आय में शामिल हैं:

· ऋण से कानूनी संस्थाओं तक की आय;

· आबादी को ऋण जारी करने से आय;

· विदेशी मुद्रा में ऋण जारी करने से आय;

गैर-ब्याज आय:

· कानूनी संस्थाओं को बैंक द्वारा प्रदान की गई सेवाओं के लिए प्राप्त कमीशन;

· बैंक द्वारा जनसंख्या को प्रदान की गई सेवाओं के लिए प्राप्त कमीशन;

· विदेशी मुद्रा लेनदेन से आय;

· कीमती धातुओं, प्रतिभूतियों की बिक्री पर परिचालन से आय;

गैर-बैंकिंग गतिविधियों से आय (जुर्माना, जुर्माना, प्राप्त धन)।

2009 में, विभाग ने 10959.0 हजार रूबल की राशि में राजस्व अर्जित किया, जो कि 2008 की तुलना में 6560 हजार रूबल अधिक है। इनमें से, 6789 हजार रूबल ब्याज वाले हैं, और 4399 हजार रूबल गैर-ब्याज हैं।

नीचे, (तालिका 11 में), आय संरचना का तुलनात्मक विश्लेषण दिया गया है।

जैसा कि तालिका 11 से देखा जा सकता है, रिपोर्टिंग अवधि में स्थापित परिसंपत्तियों की संरचना के परिणामस्वरूप, व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को ऋण से आय शाखा के राजस्व आधार के गठन का मुख्य स्रोत है। 01.01.2010 तक, उधार की आय से 6 169 हजार रूबल प्राप्त हुए थे, जो कि पिछले वर्ष के स्तर से लगभग 2.6 गुना अधिक है (01.01.2009 - 2393 हजार रूबल के रूप में), जिसमें से 3,594 हजार व्यक्तियों को ऋण रूबल और ऋण देने से लेकर कानूनी संस्थाओं तक 2575 हजार रूबल। 01.01.2010 तक विशिष्ट गुरुत्व 56.3% बनाम 54.3% 01.01.2009 है।

तालिका 11. आय की संरचना का विश्लेषण, हजार रूबल

	तथ्य 01.01 पर।		% प्रदर्शन	तथ्य 01.01 पर।		विकास दर,%
प्रतिभूतियों के साथ संचालन से
ऋण देने से लेकर कानूनी संस्थाओं तक
उधार से लेकर व्यक्तियों तक
ऋण संसाधनों के पुनर्स्थापन से
एहसास विनिमय दर अंतर
बैलेंस शीट खातों के पुनर्मूल्यांकन से विनिमय अंतर
कमीशन से आय
अन्य आय

दूसरे स्थान पर आयोग की आय हैं। यदि 01.01.2009 को आयोग के संग्रह से प्राप्त आय 1,222 हजार रूबल की राशि में प्राप्त हुई थी, तो पहले से ही 01/01/2010 को विभाग को 3,538 हजार रूबल की राशि में आय प्राप्त हुई। विकास दर 258.5% थी।

आय की सामान्य संरचना में प्रतिभूतियों के संचालन से आय 361 हजार रूबल (01.01.2009 - 256 हजार रूबल के रूप में) और 01.01.2010 तक -620 हजार रूबल की राशि से बढ़ी। विकास दर 242.2% थी।

इसके अलावा, 130 हजार रूबल से एहसास विनिमय दर के अंतर से आय में वृद्धि हुई थी, बैलेंस शीट खातों के पुनर्मूल्यांकन से 20 हजार रूबल। अन्य आय में 65 हजार रूबल की वृद्धि हुई।

इसी समय, क्रेडिट संसाधनों के पुनर्वितरण से 111 हजार रूबल (01.01.2009 तक, राजस्व 317 हजार रूबल की राशि, 01.01.2010 के अनुसार, राजस्व 206 मिलियन रूबल, 35% की कमी हुई) से राजस्व में कमी आई है।

कुल खर्च, साथ ही बैंक की आय का विश्लेषण करते समय, उन्हें ब्याज और गैर-ब्याज में विभाजित करने से आगे बढ़ना आवश्यक है।

ब्याज खर्च आमतौर पर लागत का बहुमत है। वे शामिल हैं:

· आबादी के जमा और जमा पर ब्याज;

संगठनों के खातों और कानूनी संस्थाओं के जमा पर ब्याज;

· प्रमाण पत्र और जमा के प्रमाण पत्र पर ब्याज;

गैर-ब्याज (परिचालन) खर्चों में शामिल हैं:

· श्रम लागत;

· कमीशन खर्च;

· परिचालन लागत;

बैंक परिचालन व्यय को नियंत्रित करना और विश्लेषण करना आसान है, क्योंकि उनमें से अधिकांश (श्रम लागत, परिचालन व्यय) अपेक्षाकृत स्थिर और काफी अनुमानित हैं। 01.01.2009 (2 935 हजार रूबल) की तुलना में 01.01.2010 (4 678 हजार रूबल) के रूप में विभाग के खर्च में 1 743 हजार रूबल की वृद्धि हुई।

नीचे दी गई तालिका 12 लागत संरचना का तुलनात्मक विश्लेषण प्रदान करती है।

तालिका 12. खर्चों की संरचना का विश्लेषण, हजार रूबल

	तथ्य 01.01 पर।		% प्रदर्शन	तथ्य 01.01 पर।		विकास दर,%
कानूनी संस्थाओं के जमा होने पर
व्यक्तियों के जमा पर
आरवीपीएस में योगदान
श्रम लागत
कमीशन का भुगतान किया
अन्य खर्च

जैसा कि तालिका से देखा जा सकता है, कुल लागत संरचना में सबसे बड़ा हिस्सा श्रम लागतों द्वारा कब्जा कर लिया गया है। 01/01/2009 पर कुल लागत संरचना में विशिष्ट वजन 31.4% (921 हजार रूबल) की राशि, 01.01.2010 तक, श्रम लागत 695 हजार रूबल की वृद्धि हुई, विशिष्ट वजन 34.5% था, विकास दर 175.5% थी। 01.01.2009 तक व्यक्तियों की जमा राशि पर व्यय कुल लागत संरचना के 636 हजार रूबल या 21.7% तक था। 01/01/2010 को -864 हजार रूबल, विकास दर 135.9% थी।

खर्चों की कुल राशि में से सबसे छोटी हिस्सेदारी रिजर्व द्वारा संभावित नुकसान के लिए कटौती द्वारा की जाती है (जैसे 01.01.2009 - 0.6%, 01.01.2010 - 1.3% के रूप में), साथ ही आयोगों पर खर्च (01.01.2009 के अनुसार - 0%) , 01/01/2010 - 0.1%)। अन्य खर्चों में 49% की वृद्धि हुई (01.01.2009 के रूप में - 870 हजार रूबल, 01.01.2010 के अनुसार - 1296 हजार रूबल)। प्रशासनिक और प्रशासनिक खर्च 24.6% (01.01.2009 - 411 हजार रूबल के रूप में, 01.01.2010 - 512 हजार रूबल के रूप में) की वृद्धि हुई। कर खर्च में 245 हजार रूबल की वृद्धि हुई। विकास दर - 406.3% थी।

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• परिचय
• 1. उद्यम के वित्तीय संसाधनों का आर्थिक मूल्य
• 1.1 उद्यम के वित्तीय संसाधनों की परिभाषा
• 1.2 उद्यम वित्त के संगठन के सिद्धांत
• 1.3 वित्त के कार्य
• 2. उद्यम के वित्तीय संसाधनों के गठन और उनके वितरण के स्रोत
• 2.1 वित्तीय संसाधनों के गठन के स्रोतों की संरचना
• 2.2 संरचना की इक्विटी
• 2.3 लाभ, आर्थिक संकेतक के रूप में, लाभ का वितरण
• 3. उद्यम के वित्त की संरचना और वित्तीय प्रबंधन के रूप
• 3.1 वित्त की संरचना और वित्तीय संबंधों की प्रणाली के सिद्धांत
• 3.2 मुद्रास्फीति में लागत प्रबंधन की विशेषताएं
• निष्कर्ष
• उपयोग किए गए स्रोतों की सूची

परिचय

राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था के वित्तीय अंतर्संबंधों की संरचना में, उद्यमों (संगठनों, संस्थानों) के वित्तीय, प्रारंभिक, निर्धारण की स्थिति पर कब्जा कर लेते हैं, क्योंकि वे सामाजिक उत्पादन में मुख्य लिंक की सेवा करते हैं, जहां मूर्त और अमूर्त सामान बनाए जाते हैं और देश के वित्तीय संसाधनों का प्रचलित समूह बनता है। एक उद्यम का वित्त न केवल एक अभिन्न अंग है, बल्कि वित्त का एक विशिष्ट हिस्सा भी है। एक ओर, उन्हें उन विशेषताओं की विशेषता है जो वित्त की आर्थिक प्रकृति को पूरी तरह से चित्रित करते हैं, और दूसरी ओर, सामाजिक उत्पादन के विभिन्न क्षेत्रों में वित्त के कामकाज के कारण विशेषताएं। देश में बाजार परिवर्तनों ने कॉर्पोरेट वित्त की बढ़ती भूमिका में योगदान दिया, जिससे उन्हें उनकी प्रभावशीलता के मुख्य मूल्यांकन संकेतक में बदल दिया गया, जिससे वित्तीय प्रबंधन के महत्व में वृद्धि हुई।

यह चयनित विषय की प्रासंगिकता को निर्धारित करता है। अध्ययन का उद्देश्य उद्यमों (संगठनों) का वित्त है - व्यापारिक संस्थाएं, जो वित्तीय संबंध हैं, नकदी में व्यक्त की जाती हैं, धन के निर्माण, वितरण और उपयोग और माल की उत्पादन और बिक्री में बचत, काम के प्रदर्शन और विभिन्न सेवाओं के प्रावधान से उत्पन्न होती हैं।

अध्ययन का विषय वित्तीय संसाधनों के गठन और उनके वितरण की दिशा के स्रोत हैं।

अध्ययन का उद्देश्य धन के गठन और उपयोग की संरचना का अध्ययन करना है।

लक्ष्य के आधार पर, इस काम के उद्देश्य हैं:

1. उद्यम के वित्तीय संसाधनों के विषय का अध्ययन करने के लिए;

2. वित्तीय निधियों के गठन के स्रोतों पर विचार करें;

3. उद्यम की पूंजी के वितरण की दिशा स्थापित करना;

4. बाजार के माहौल में उचित वित्तीय प्रबंधन के महत्व का विश्लेषण करें।

अध्ययन में, निम्नलिखित विधियों का उपयोग किया गया था: व्यवस्थितकरण, सामान्यीकरण, तुलना।

पद्धतिगत आधार ए कोवालेवा द्वारा संपादित कार्य है, जो उद्यम वित्त संरचना की सैद्धांतिक नींव और उनकी घटना और वितरण की बुनियादी अवधारणाओं, साथ ही साथ अन्य घरेलू वैज्ञानिकों, इंटरनेट संसाधनों के कार्यों पर चर्चा करता है।

1. उद्यम के वित्तीय संसाधनों का आर्थिक मूल्य

1.1 उद्यम के वित्तीय संसाधनों की परिभाषा

एक उद्यम के वित्तीय संसाधन नकद आय, संचय और प्राप्तियां हैं जो उद्यम के निपटान में हैं। वे बजट, बैंकों, बीमा और अन्य संगठनों के लिए वित्तीय दायित्वों को पूरा करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। इसके अलावा, वित्तीय संसाधनों का उपयोग विस्तारित प्रजनन की लागतों को पूरा करने के लिए किया जाता है, और कर्मचारियों के लिए आर्थिक प्रोत्साहन प्रदान करने के लिए भी उपयोग किया जाता है। वे वित्तीय संबंधों के भौतिक वाहक भी हैं और स्टॉक और गैर-स्टॉक रूपों में उपयोग किए जाते हैं।

1.2 उद्यम वित्त के संगठन के सिद्धांत

वाणिज्यिक संगठनों और उद्यमों के वित्तीय संबंध आर्थिक गतिविधि के मूल सिद्धांतों से संबंधित कुछ सिद्धांतों पर निर्मित होते हैं: आर्थिक स्वतंत्रता, स्व-वित्तपोषण, सामग्री हित, सामग्री की जिम्मेदारी, वित्तीय भंडार का प्रावधान। आर्थिक स्वतंत्रता के सिद्धांत को वित्त के क्षेत्र में स्वतंत्रता के बिना महसूस नहीं किया जा सकता है। इसका क्रियान्वयन इस तथ्य से सुनिश्चित होता है कि आर्थिक संस्थाएं अपने स्वामित्व के स्वतंत्र रूप से स्वतंत्र रूप से अपने खर्चों, वित्तपोषण के स्रोतों, और निवेश करने के लिए धन का निवेश करने की दिशा निर्धारित करती हैं। वाणिज्यिक संगठन और उद्यम, अतिरिक्त लाभ प्राप्त करने के लिए, अन्य वाणिज्यिक संगठनों की खरीद प्रतिभूतियों के रूप में अल्पकालिक और दीर्घकालिक वित्तीय निवेश कर सकते हैं, राज्य, किसी अन्य व्यावसायिक इकाई की अधिकृत पूंजी के गठन में भाग ले रहे हैं, और वाणिज्यिक बैंकों के जमा खातों में धन का भंडारण कर रहे हैं। हालांकि, वित्तीय संसाधनों के निर्माण और उनसे संबंधित धन का उपयोग करने की प्रक्रिया में आर्थिक संस्थाओं की पूर्ण वित्तीय स्वतंत्रता के बारे में कहना असंभव है। राज्य उनकी गतिविधियों (करों, मूल्यह्रास) के कुछ पहलुओं को नियंत्रित करता है।

स्व-वित्तपोषण का सिद्धांत। इस सिद्धांत का कार्यान्वयन उद्यमशीलता गतिविधि के लिए बुनियादी शर्तों में से एक है और एक आर्थिक इकाई की प्रतिस्पर्धा सुनिश्चित करता है। सेल्फ-फाइनेंसिंग का अर्थ है उत्पादों के उत्पादन और बिक्री के लिए लागतों की पूर्ण पुनरावृत्ति, स्वयं के फंड की कीमत पर उत्पादन के विकास में निवेश और, यदि आवश्यक हो, तो बैंक और वाणिज्यिक ऋण। वर्तमान में, सभी उद्यम और संगठन इस सिद्धांत को पूरी तरह से लागू करने में सक्षम नहीं हैं। इनमें शहरी यात्री परिवहन, आवास और सांप्रदायिक सेवाओं, कृषि, रक्षा उद्योग और निकालने वाले उद्योगों के व्यक्तिगत उद्यम शामिल हैं। ऐसे उद्यमों को विभिन्न परिस्थितियों में अतिरिक्त बजटीय आवंटन प्राप्त होते हैं।

भौतिक हित का सिद्धांत - इसकी वस्तुगत आवश्यकता उद्यमशीलता की गतिविधि के मुख्य लक्ष्य से तय होती है - लाभ कमाना। इस सिद्धांत का कार्यान्वयन सभ्य मजदूरी, राज्य की इष्टतम कर नीति, उपभोग और संचय के लिए शुद्ध लाभ के वितरण में आर्थिक रूप से उचित अनुपात के अनुपालन द्वारा सुनिश्चित किया जा सकता है।

दायित्व का सिद्धांत - का अर्थ है वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के परिणामों के लिए जिम्मेदारी की एक निश्चित प्रणाली का अस्तित्व। इस सिद्धांत को लागू करने के लिए वित्तीय तरीके व्यक्तिगत व्यावसायिक संस्थाओं, उनके प्रबंधकों और व्यक्तिगत कर्मचारियों के लिए अलग-अलग हैं। सामान्य तौर पर, एक आर्थिक इकाई के लिए, इस सिद्धांत को दंड और जुर्माना, संविदात्मक दायित्वों (शर्तों, उत्पाद की गुणवत्ता) के उल्लंघन के मामले में लगाया जाता है, अल्पकालिक और दीर्घकालिक ऋणों के पुनर्भुगतान में देरी, बिलों के पुनर्भुगतान, कर कानून के उल्लंघन के साथ-साथ आवेदन करके अक्षम गतिविधि के मामले में। किसी दिए गए व्यवसाय इकाई दिवालियापन कार्यवाही के लिए।

वित्तीय भंडार प्रदान करने का सिद्धांत - वित्तीय भंडार और अन्य समान धन बनाने की आवश्यकता उद्यमशीलता की गतिविधि से जुड़ी है, जो हमेशा जोखिम से जुड़ी होती है। एक बाजार अर्थव्यवस्था में, जोखिम का परिणाम सीधे उद्यमी पर पड़ता है, जो स्वेच्छा से और स्वतंत्र रूप से अपने जोखिम पर और जोखिम उसके द्वारा विकसित कार्यक्रम को लागू करता है।

विधायी रूप से, यह सिद्धांत खुले और बंद संयुक्त स्टॉक कंपनियों में लागू किया जाता है। आरक्षित निधि का आकार और भुगतान की गई अधिकृत पूंजी की राशि का 15% से कम नहीं हो सकता है, लेकिन कर योग्य लाभ का 50% से अधिक, चूंकि आरक्षित निधि को कटौती लाभ के कराधान से पहले की जाती है।

1.3 वित्त के कार्य

वित्त के कार्य वित्त की अभिव्यक्ति के रूपों और समाज में उनके उद्देश्य, राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था में उनकी भूमिका को दर्शाते हैं।

एक आर्थिक श्रेणी के रूप में वित्त के प्रकटीकरण के रूप प्रक्रियाएं हैं:

1. मौद्रिक निधियों का गठन;

2. नकदी की प्राप्ति;

3. नकद धन खर्च करना;

4. नकदी का उपयोग।

व्यवसाय वित्त संचय, वितरण और नियंत्रण कार्य करता है।

संचय समारोह में आय का जुटाना, वित्तीय संसाधन और पूंजी का निर्माण शामिल है।

वितरण समारोह सामाजिक उत्पाद और राष्ट्रीय आय के मूल्य के वितरण की प्रक्रिया में प्रकट होता है। यह प्रक्रिया उद्यमों द्वारा बेचे गए उत्पादों के लिए नकद आय प्राप्त करने और उन्हें उत्पादन के खर्च किए गए साधनों की प्रतिपूर्ति करने, सकल आय के गठन से होती है। उद्यम के वित्तीय संसाधन भी बजट, बैंकों और ठेकेदारों के लिए मौद्रिक दायित्वों को पूरा करने के लिए वितरण के अधीन हैं। वितरण परिणाम ट्रस्ट फंड (मुआवजा फंड, पारिश्रमिक, आदि) का गठन और उपयोग है, एक प्रभावी पूंजी संरचना को बनाए रखता है। वितरण समारोह के कार्यान्वयन का मुख्य उद्देश्य उद्यम का लाभ है।

उद्यमों के वित्त के नियंत्रण समारोह के तहत उद्देश्यपूर्ण रूप से प्रतिबिंबित करने की अंतर्निहित क्षमता को समझा जाना चाहिए और इस तरह से लाभ, लाभप्रदता, मूल्य, राजस्व, मूल्यह्रास, अचल और वर्तमान संपत्ति जैसे वित्तीय श्रेणियों का उपयोग करके उद्यम, उद्योग और संपूर्ण राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था की स्थिति को नियंत्रित करना चाहिए।

उद्यम के वित्त का नियंत्रण कार्य उत्पादन और सामाजिक उत्पाद के वितरण और राष्ट्रीय आय में उद्यम और राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था में सबसे तर्कसंगत मोड के चयन में योगदान देता है।

वित्त का नियंत्रण कार्य निम्नलिखित क्षेत्रों में कार्यान्वित किया जाता है:

1. वित्तपोषण के सभी स्थापित स्रोतों के लिए धन के हस्तांतरण के लिए धन के हस्तांतरण की शुद्धता और समयबद्धता पर नियंत्रण;

2. उत्पादन और सामाजिक प्रकृति की जरूरतों को ध्यान में रखते हुए निधियों के दिए गए ढांचे के अनुपालन की निगरानी करना;

3. वित्तीय संसाधनों के लक्षित और कुशल उपयोग पर नियंत्रण।

एंटरप्राइज़ के नियंत्रण फ़ंक्शन को लागू करने के लिए, मानक विकसित किए जाते हैं जो नकद धन के आकार और उनके वित्तपोषण के स्रोतों को निर्धारित करते हैं।

नियंत्रण की उपस्थिति नकद कोष और नकदी के गठन और व्यय की प्रक्रिया में लागत अनुपात के पालन पर वित्तीय नियंत्रण की एक प्रणाली बनाने और उपयोग करने की आवश्यकता से निर्धारित होती है।

उद्यमों में वित्तीय गतिविधियों को वित्तीय विभाग द्वारा किया जाता है, जो उनकी स्वतंत्र संरचनात्मक इकाई है। छोटे उद्यमों में, वित्तीय विभाग को बिक्री विभाग (वित्तीय और बिक्री विभाग) या लेखा (लेखा और वित्तीय विभाग) के साथ जोड़ा जा सकता है। वित्तीय विभाग के प्रमुख को रिपोर्ट करता है और उद्यम की वित्तीय स्थिति के लिए उसके साथ जिम्मेदार होता है।

उद्यम की वित्तीय सेवाओं के कार्यों में शामिल हैं:

1. औद्योगिक और सामाजिक विकास के लिए वित्तीय संसाधनों का निर्माण, लाभ की वृद्धि सुनिश्चित करना, लाभप्रदता में सुधार करना;

2. बजट, बैंकों, आपूर्तिकर्ताओं के लिए वित्तीय दायित्वों की पूर्ति, मजदूरी के भुगतान के लिए एक उच्च संगठन और वित्तीय योजना से उत्पन्न होने वाले अन्य दायित्वों, साथ ही साथ बस्तियों के संगठन;

3. उत्पादक परिसंपत्तियों और निवेशों के सबसे कुशल उपयोग को बढ़ावा देना;

4. वित्तीय, ऋण और नकदी योजनाओं का विकास और कार्यान्वयन;

5. पीएफ के प्रभावी उपयोग के लिए उपायों का कार्यान्वयन, आर्थिक रूप से सुदृढ़ मानकों के लिए खुद के फंड का आकार लाना, परिसंपत्ति टर्नओवर की सुरक्षा और त्वरण सुनिश्चित करना, वित्तीय संसाधनों के उचित उपयोग की निगरानी करना, परिसंपत्ति टर्नओवर की सुरक्षा और त्वरण सुनिश्चित करना।

इस प्रकार, उद्यमों के वित्त के कार्य आपस में जुड़े हुए हैं और एक ही प्रक्रिया के पक्षकार हैं।

2. उद्यम के वित्तीय संसाधनों के गठन और उनके वितरण के स्रोत

2.1 वित्तीय संसाधनों के गठन के स्रोतों की संरचना

वित्तीय संसाधनों की परिभाषा से यह निम्नानुसार है कि मूल रूप से वे आंतरिक (स्वयं) और बाहरी (आकर्षित) में विभाजित हैं। बदले में, आंतरिक, वास्तविक रूप में, निजी मुनाफे और मूल्यह्रास के रूप में मानक रिपोर्टिंग में और परिवर्तित रूप में - कंपनी के कर्मचारियों के दायित्वों के रूप में प्रस्तुत किए जाते हैं। शुद्ध लाभ फर्म की आय का एक हिस्सा है, जो करों, करों, फीस, जुर्माना, जुर्माना, ब्याज, ब्याज के हिस्से और अन्य अनिवार्य भुगतानों से अनिवार्य भुगतानों में कटौती के बाद बनता है। शुद्ध लाभ कंपनी के निपटान में है और इसके शासी निकायों के निर्णयों के अनुसार वितरित किया जाता है।

बाहरी या आकर्षित वित्तीय संसाधन भी दो समूहों में विभाजित हैं: स्वयं और उधार। यह विभाजन पूंजी के उस रूप के कारण होता है जिसमें किसी दिए गए फर्म के विकास में बाहरी प्रतिभागियों द्वारा निवेश किया जाता है: उद्यमी के रूप में या ऋण पूंजी के रूप में। दरअसल, उद्यमी पूंजी के निवेश का परिणाम आकर्षित करने वाले स्वयं के वित्तीय संसाधनों का गठन है, ऋण पूंजी के निवेश का परिणाम है - उधार ली गई धनराशि।

उद्यमशील पूंजी विभिन्न कंपनियों में लाभ के लिए और कंपनी के प्रबंधन के अधिकारों के लिए निवेश की गई (निवेशित) पूंजी है।

ऋण पूंजी वह पूंजी है जिसे ऋण में चुकौती और भुगतान की शर्तों पर प्रदान किया जाता है। उद्यमी पूंजी के विपरीत, ऋण पूंजी को कंपनी में निवेश नहीं किया जाता है, ब्याज प्राप्त करने के लिए इसे अस्थायी उपयोग के लिए हस्तांतरित किया जाता है। इस प्रकार का व्यवसाय विशेष क्रेडिट और वित्तीय संस्थानों (बैंकों, क्रेडिट यूनियनों, बीमा कंपनियों, पेंशन फंड, निवेश फंड, सेलिंग कंपनियों, आदि) द्वारा किया जाता है।

विशेष रूप से नए बनाए और पुनर्गठित उद्यमों के लिए महत्वपूर्ण वित्तीय संसाधन, वित्तीय बाजार में जुटाए जा सकते हैं। उनके जुटाव के रूप हैं: इस कंपनी द्वारा जारी किए गए शेयरों, बांडों और अन्य प्रकार की प्रतिभूतियों की बिक्री, क्रेडिट निवेश।

वास्तविक जीवन में, उद्यमशीलता और ऋण पूंजी निकटता से संबंधित हैं। आधुनिक बाजार अर्थव्यवस्था अत्यधिक विविध है, अर्थात्। गतिविधि और अंतरिक्ष दोनों में बिखरे हुए। बाजार अर्थव्यवस्था और इसकी वित्तीय प्रणाली की स्थिरता और स्थिरता सुनिश्चित करने के लिए आज विविधीकरण सबसे महत्वपूर्ण कारकों में से एक है। लेकिन विविधीकरण को गहरा करने से वित्तीय प्रवाह और पूंजी की जटिलता बढ़ जाती है, वित्तीय साधना में विशेष साधनों के उपयोग का विस्तार होता है, जो कंपनी के वित्तीय कार्यों को महत्वपूर्ण रूप से जटिल करता है।

कंपनी के सभी वित्तीय संसाधन, दोनों आंतरिक और बाहरी, उस समय के आधार पर, जिस समय वे कंपनी के निपटान में हैं, अल्पकालिक (एक वर्ष तक) और दीर्घकालिक (एक वर्ष से अधिक) में विभाजित हैं। यह विभाजन बल्कि मनमाना है, और समय अंतराल का पैमाना किसी विशेष देश के वित्तीय कानून, वित्तीय विवरणों को बनाए रखने के नियमों और राष्ट्रीय परंपराओं पर निर्भर करता है।

नकदी में, फर्म की पूंजी किसी भी समय तक नहीं रह सकती है, क्योंकि उसे नई आय अर्जित करनी होगी। कंपनी के कैश डेस्क पर या बैंक खाते में कैश बैलेंस के रूप में नकदी में बने रहना, वे कंपनी के लिए कोई आय नहीं लाते हैं या लगभग नहीं करते हैं। नकदी से मनमाने तरीके से पूंजी के रूपांतरण को वित्तपोषण कहा जाता है।

यह दो प्रकार के वित्तपोषण के बीच अंतर करने के लिए प्रथागत है: बाहरी और आंतरिक। यह विभाजन वित्तीय संसाधनों के रूपों और वित्तपोषण प्रक्रिया के साथ कंपनी की पूंजी के बीच तंग संबंध के कारण है। वित्तपोषण के प्रकारों की विशेषताओं को तालिका 1 में प्रस्तुत किया गया है।

तालिका 1 - उद्यम के वित्तपोषण के स्रोतों की संरचना

वित्तपोषण के प्रकार	बाहरी वित्तपोषण	घरेलू वित्तपोषण
इक्विटी फाइनेंसिंग	1. जमा और इक्विटी भागीदारी के आधार पर वित्तपोषण (उदाहरण के लिए, शेयर जारी करना, नए शेयरधारकों को आकर्षित करना)	2. कर के बाद लाभ से वित्तपोषण (संकीर्ण अर्थों में स्व-वित्तपोषण)
ऋण वित्तपोषण	3. क्रेडिट वित्तपोषण (उदाहरण के लिए, ऋण, ऋण, बैंक ऋण, आपूर्तिकर्ता ऋण के आधार पर)	4. बिक्री से प्राप्त आय के आधार पर उधार ली गई पूंजी - आरक्षित निधि में कटौती (पेंशन, क्षतिपूर्ति, कर भुगतान के लिए)
इक्विटी और ऋण पर आधारित मिश्रित वित्तपोषण	5. ऐसे बॉन्ड जारी करना जिन्हें शेयरों के लिए एक्सचेंज किया जा सकता है, विकल्प ऋण, मुनाफे में भाग लेने के अधिकार के प्रावधान के आधार पर ऋण, पसंदीदा शेयर जारी करना	6. विशेष वस्तुओं के भंडार का हिस्सा (जो अब तक गैर-कर योग्य योगदान है)

उद्यम की उधार ली गई धनराशि में मुख्य रूप से उधार और राज्य का वित्तपोषण शामिल है।

उधार - यह वित्तीय सुरक्षा का एक तरीका है, जिसमें उधारकर्ता को चुकौती, भुगतान, तात्कालिकता के आधार पर संपत्ति में धन प्रदान किया जाता है।

राज्य वित्त पोषण बजटीय और अतिरिक्त-बजटीय निधि की कीमत पर अपरिवर्तनीय आधार पर किया जाता है। इस तरह के वित्तपोषण के माध्यम से, राज्य उत्पादन और गैर-उत्पादन क्षेत्रों, अर्थव्यवस्था के क्षेत्रों और देशों के क्षेत्रों, स्वामित्व के रूपों, व्यक्तिगत समूहों और आबादी के वर्गों आदि के बीच वित्तीय संसाधनों का उद्देश्यपूर्ण रूप से पुनर्वितरण करता है।

अपने स्वयं के वित्तीय संसाधनों को बनाने और वित्तपोषण के लिए स्रोतों के उद्यम द्वारा चुनाव इस उद्यम के सबसे कुशल कामकाज के दृष्टिकोण से अपनी वित्तीय स्थिति का विश्लेषण करने के मुख्य कार्यों में से एक है।

2.2 संरचना की इक्विटी

वित्तीय संसाधनों का निर्माण स्वयं और उधार ली गई निधि की कीमत पर किया जाता है।

प्रारंभ में, वित्तीय संसाधनों का गठन उद्यम की स्थापना के समय होता है, जब अधिकृत पूंजी का गठन होता है। इसका मूल्य उन निश्चित और वर्तमान परिसंपत्तियों के आकार को दर्शाता है जो उत्पादन प्रक्रिया में निवेश किए जाते हैं।

स्वयं के वित्तीय संसाधनों के स्रोत हैं (चित्र 1):

1. अधिकृत पूंजी (प्रतिभागियों के शेयरों और शेयरों की बिक्री से धन);

2. उद्यम द्वारा संचित भंडार;

3. कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के अन्य योगदान (लक्षित वित्तपोषण, दान, धर्मार्थ योगदान, आदि)।

उद्यम बनाते समय, अचल संपत्ति, अमूर्त संपत्ति के अधिग्रहण का स्रोत, कार्यशील पूंजी अधिकृत पूंजी है। इसके कारण, उद्यमशीलता गतिविधि के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक शर्तें बनाई जाती हैं। अधिकृत पूंजी उद्यम की अधिकृत गतिविधियों को सुनिश्चित करने के लिए मालिकों द्वारा प्रदान की गई धनराशि की विफलता का प्रतिनिधित्व करती है।

उद्यम बनाते समय, इसकी अधिकृत पूंजी में योगदान नकद, मूर्त और अमूर्त संपत्ति हो सकता है।

सफल पूंजी का गठन धन के अतिरिक्त स्रोत के गठन के साथ हो सकता है - शेयर प्रीमियम। यह स्रोत उस स्थिति में उत्पन्न होता है जब शेयरों के प्रारंभिक अंक के दौरान बराबर से कम कीमत पर बेचा जाता है। इन राशियों के प्राप्त होने पर, उन्हें अतिरिक्त भुगतान की गई पूंजी का श्रेय दिया जाता है।

चित्र 1

इक्विटी संरचना

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मौजूदा उद्यमों में वित्तीय संसाधनों का मुख्य स्रोत बिक्री की लागत है, जिनमें से विभिन्न भागों, राजस्व के वितरण की प्रक्रिया में, नकद आय और बचत का रूप लेते हैं।

2.3 लाभ, आर्थिक संकेतक के रूप में, लाभ का वितरण

विनिर्माण उत्पादों की प्रक्रिया में, प्रदर्शन कार्य, रेंडरिंग सेवाएं, एक नया मूल्य बनाया जाता है, जो बिक्री से राजस्व की मात्रा से निर्धारित होता है।

बिक्री राजस्व उत्पादों (उत्पादन, सेवाओं) के उत्पादन, धन के निधियों के निर्माण पर खर्च किए गए धन की प्रतिपूर्ति का मुख्य स्रोत है, इसकी समय पर प्राप्ति धन के संचलन की निरंतरता, उद्यम के निर्बाध संचालन को सुनिश्चित करती है। राजस्व की असामयिक प्राप्ति गतिविधियों में व्यवधान, कम मुनाफे, संविदात्मक दायित्वों के उल्लंघन, दंड को लागू करती है।

राजस्व का उपयोग वितरण प्रक्रियाओं के प्रारंभिक चरण को दर्शाता है। प्राप्त आय से, कंपनी कच्चे माल, सामग्री, ईंधन, बिजली, श्रम की अन्य वस्तुओं, साथ ही साथ कंपनी को प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए सामग्री की लागत की प्रतिपूर्ति करती है। राजस्व का आगे वितरण अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति के प्रजनन के स्रोत के रूप में मूल्यह्रास के गठन से जुड़ा हुआ है। राजस्व का शेष भाग सकल आय या नव निर्मित मूल्य है, जिसका उपयोग मजदूरी का भुगतान करने और उद्यम के लिए लाभ उत्पन्न करने के लिए किया जाता है, साथ ही साथ अतिरिक्त धन, करों (आयकर के अलावा), और अन्य अनिवार्य भुगतानों के लिए कटौती के लिए किया जाता है।

बिक्री से राजस्व की प्राप्ति धन के संचलन के पूरा होने का संकेत देती है। राजस्व से पहले, उत्पादन और वितरण लागत को कार्यशील पूंजी के स्रोतों से वित्तपोषित किया जाता है। गतिविधियों में निवेश किए गए धन के सर्किट का परिणाम लागत वसूली और वित्तपोषण के हमारे अपने स्रोतों का निर्माण है: मूल्यह्रास और लाभ।

लाभ और मूल्यह्रास उत्पादन में निवेश किए गए धन के संचलन का परिणाम है और उद्यम के स्वयं के वित्तीय संसाधनों से संबंधित हैं, जो स्वतंत्र रूप से प्रबंधन करते हैं। इच्छित उद्देश्य के लिए मूल्यह्रास और लाभ का इष्टतम उपयोग आपको विस्तारित आधार पर उत्पादन फिर से शुरू करने की अनुमति देता है।

मूल्यह्रास का उद्देश्य अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के प्रजनन को सुनिश्चित करना है। इसके आर्थिक सार में मूल्यह्रास अचल संपत्तियों और अमूर्त कृत्यों (साथ ही कम मूल्य और तेजी से पहनने वाली वस्तुओं) के मूल्य के क्रमिक हस्तांतरण की प्रक्रिया है क्योंकि वे निर्मित उत्पादों पर पहनते हैं, बिक्री की प्रक्रिया में नकदी में बदल जाते हैं और संपत्ति के बाद के पुनरुत्पादन के लिए संसाधनों को जमा करते हैं जो मूल्यह्रास होते हैं। यह निवेश प्रक्रिया के वित्तपोषण का लक्ष्य स्रोत है।

आर्थिक श्रेणी के रूप में लाभ शुद्ध श्रम द्वारा बनाई गई शुद्ध आय है। लाभ एक आर्थिक संकेतक है जो उद्यमशीलता गतिविधि के वित्तीय परिणामों की विशेषता है। इसके अलावा, इसके वितरण और उपयोग की प्रक्रिया में भौतिक हित का सिद्धांत, साथ ही सामग्री जिम्मेदारी का सिद्धांत, लाभ के माध्यम से महसूस किया जाता है। अंत में, उद्यम के निपटान में शेष लाभ अपनी आवश्यकताओं के वित्तपोषण का एक बहुउद्देश्यीय स्रोत है, लेकिन इसके उपयोग की मुख्य दिशाओं को संचय और खपत के रूप में परिभाषित किया जा सकता है। संचय और खपत पर मुनाफे के वितरण के अनुपात उद्यम के विकास के लिए संभावनाओं को निर्धारित करते हैं।

लाभ विभिन्न आर्थिक सामग्री की वित्तपोषण आवश्यकताओं का एक स्रोत है। जब इसे वितरित किया जाता है, तो राज्य के एक व्यक्ति के रूप में एक पूरे के रूप में दोनों समाज के हितों, साथ ही साथ उद्यमों और उनके ठेकेदारों के उद्यमी हितों, व्यक्तिगत श्रमिकों के हितों। मूल्यह्रास कटौती के विपरीत, लाभ पूरी तरह से उद्यम के निपटान में नहीं रहता है, इसका एक महत्वपूर्ण हिस्सा करों के रूप में बजट में जाता है, जो कि उत्पन्न आय के वितरण के बारे में उद्यम और राज्य के बीच उत्पन्न होने वाले वित्तीय संबंधों के एक और क्षेत्र को परिभाषित करता है।

व्यवहार में, उद्यम के वित्त के गठन के उपरोक्त सभी प्रकार एक साथ लागू किए जा सकते हैं। मुख्य बात यह है कि एक निश्चित अवधि के लिए उनके बीच एक इष्टतम अनुपात प्राप्त करना। यह केवल एक सक्रिय वित्तीय रणनीति के आधार पर संभव है, जो उद्यम की वित्तीय सेवाओं द्वारा संचालित है।

यदि यह 2: 1 है, तो इष्टतम अनुपात स्वयं और उधार ली गई निधि के बीच माना जाता है। दूसरे शब्दों में, स्वयं के वित्तीय संसाधनों को उधार के फंड से 2 गुना से अधिक होना चाहिए। इस मामले में, कंपनी की वित्तीय स्थिति स्थिर मानी जाती है।

पूंजीगत लाभ वित्तीय संसाधन

3. उद्यम वित्त और वित्तीय प्रबंधन रूपों की संरचना

3.1 वित्त की संरचना और वित्तीय संबंधों की प्रणाली के सिद्धांत

पूंजी प्रबंधन का उद्देश्य उद्यम (परिसंपत्तियों) की निश्चित और कार्यशील पूंजी का एक सेट है और उनके गठन (देनदारियों), नकदी परिसंचरण और मूल्य श्रृंखला के कार्यान्वयन के लिए शर्तें, वित्तीय संसाधनों और वित्तीय संबंधों के आंदोलन। प्रबंधन का विषय लोगों का एक विशेष समूह (वित्तीय निदेशालय या इकाई) है, जो प्रबंधन की वस्तुओं पर प्रबंधकीय प्रभाव के विभिन्न रूपों के विकास और कार्यान्वयन पर केंद्रित है। उद्यम की वित्तीय प्रबंधन प्रणाली की संरचना तालिका 2 में प्रस्तुत की गई है।

तालिका 2 - उद्यम के वित्त की संरचना

एंटरप्राइज फाइनेंस
वित्तीय संबंध	वित्तीय साधन और धन
अन्य उद्यमों के साथ	उद्यम के अंदर	मूल संगठन के साथ, संघों के अंदर	एक वित्तीय ऋण प्रणाली के साथ
प्रदाताओं	श्रमिकों		विभिन्न स्तरों के बजट के साथ	पंजीकृत पूंजी
खरीददारों	मालिकों, शेयरधारकों		बैंकों के साथ	अतिरिक्त पूंजी
निर्माण और परिवहन कंपनियों	शाखाओं और विभाजनों के बीच		बीमा कंपनियों के साथ	रिजर्व कैपिटल
एंटरप्राइज फाइनेंस
वित्तीय संबंध	अचल संपत्ति
विदेशी आर्थिक संबंध			अतिरिक्त धन के साथ
			शेयर बाजारों के साथ
			निवेश कोष के साथ	निवेश निधि
				संचय निधि
				मूल्यह्रास निधि
				मौद्रिक निधि
				उपभोग निधि
				प्रमोशन फंड
				भुगतान और बजट का कोष
				अन्य धन

प्रभावी उद्यम पूंजी प्रबंधन के लिए आवश्यक शर्तें हैं: उत्पादन के साधनों का निजी स्वामित्व, उद्यमशीलता की गतिविधि का स्व-वित्तपोषण, बाजार मूल्य निर्धारण, श्रम, उत्पाद और पूंजी बाजार, उद्यमों की गतिविधियों में राज्य के हस्तक्षेप का विधायी विनियमन।

वित्तीय गतिविधि का सबसे महत्वपूर्ण पहलू उद्यम के विभिन्न फंडों का गठन और तर्कसंगत उपयोग है, जिसके माध्यम से आर्थिक गतिविधियों, विस्तारित प्रजनन, आर्थिक प्रोत्साहन, बजट के साथ बस्तियों, बैंकों, आदि के लिए वित्तीय गतिविधियां प्रदान की जाती हैं।

तालिका 3 - उद्यम की वित्तीय प्रबंधन प्रणाली की संरचना

वित्तीय प्रबंधन के अलग-अलग क्षेत्रों में वित्तीय गतिविधि लक्ष्यों (बाजार की स्थितियों में उद्यम के वित्तपोषण के लक्ष्यों के अनुरूप) का विकास होता है, चुने हुए लक्ष्यों, गतिविधियों के संगठन, साथ ही साथ उद्यम में वित्तीय कार्यों के विनियमन, समन्वय और नियंत्रण के अनुसार इसकी रणनीतिक और सामरिक योजना। वित्तीय प्रबंधन के प्रमुख क्षेत्रों को तालिका 4 में प्रस्तुत किया गया है।

तालिका 4 - उद्यम के वित्तीय प्रबंधन के प्रमुख क्षेत्रों की संरचना

उद्यम पूंजी प्रबंधन के मुख्य क्षेत्रों की सूची में शामिल हैं:

1. वित्तपोषण के स्रोतों (इक्विटी, उधार, लघु और दीर्घकालिक ऋण, लाभ वितरण, जारी करने और प्रतिभूतियों के अधिग्रहण, आदि) के साथ काम करें;

2. उद्यम निवेश और उनकी प्रभावशीलता का आकलन (पूंजी वापसी, उद्यम का वर्तमान और भविष्य का मूल्य, वित्तीय जोखिम मूल्यांकन, आदि);

3. निश्चित और कार्यशील पूंजी का प्रबंधन;

4. वित्तीय योजना (वित्तीय योजना, बजट, व्यवसाय योजना, वित्तीय और लेखा रिपोर्टिंग, आदि);

5. वित्तीय गतिविधियों का विश्लेषण और नियंत्रण।

3.2 मुद्रास्फीति में लागत प्रबंधन की विशेषताएं

मुद्रास्फीति के संदर्भ में, न केवल बिक्री राजस्व बढ़ता है, बल्कि कच्चे माल, सामग्री, बिजली, ऋण, आदि की खरीद पर कंपनी का खर्च भी होता है। यदि खरीदे गए उत्पादों की कीमतों की वृद्धि दर बाजार से अधिक है, तो कंपनी की कार्यशील पूंजी की मांग अधिक तीव्र हो जाती है। कुल नकद। वित्तपोषण के अतिरिक्त स्रोतों की आवश्यकता बढ़ रही है, खर्च बढ़ रहा है, और वित्तीय स्थिति बिगड़ रही है।

मुद्रास्फीति के संदर्भ में, आविष्कारों का अनुमान अक्सर LIFO पद्धति के अनुसार किया जाता है। इन शर्तों में, सामग्री के अधिग्रहण और खरीद का आकलन लेखांकन लागत और वास्तविक लागत से विचलन (और अधिग्रहण की वास्तविक लागत पर नहीं) पर अधिक लाभदायक है। मुद्रास्फीति नाटकीय रूप से आर्थिक गतिविधि के कई कारकों के महत्व को बढ़ाती है:

1. बचत सामग्री और श्रम संसाधन;

2. कच्चे माल, सामग्री, ईंधन, ऊर्जा, आदि का राशनिंग;

3. श्रम उत्पादकता में वृद्धि (किसी दिए गए (निरंतर) कुल लागत स्तर पर उत्पादन में वृद्धि);

4. देय और प्राप्य खातों का अनुपात।

जब मुद्रास्फीति महत्वपूर्ण है, तो मुद्रास्फीति उत्पादों की तुलना में उपभोग किए गए उत्पादों और कच्चे माल के लिए लागत के बाहरी विकास को रोकना महत्वपूर्ण है। यदि संभव हो, तो उत्पादन मात्रा में वृद्धि और अतिरिक्त उपायों के कारण आउटपुट की प्रति यूनिट लागत का समान स्तर बनाए रखा जाना चाहिए। मुद्रास्फीति के साथ, निवेश का हिस्सा (विशेष रूप से उत्पादन) लागतों के हिस्से के रूप में गिरता है, क्योंकि यह मुख्य रूप से पूंजी (दीर्घकालिक) निवेश को कम करता है। मूल्यह्रास कटौती का हिस्सा भी गिर जाता है। यदि कंपनी समान स्तर पर वास्तविक मजदूरी का रखरखाव नहीं करती है, तो उसका हिस्सा गिर जाता है।

निष्कर्ष

अध्ययन के परिणामस्वरूप, जहां उद्यम के वित्त, उनके कार्य, संगठन के सिद्धांत और उनकी घटना के स्रोत, इक्विटी पूंजी की संरचना, नकद धन का गठन और उनके वितरण के तरीके, निम्नलिखित निष्कर्ष निकाले जा सकते हैं।

अर्थव्यवस्था के उद्यमों और क्षेत्रों का वित्त देश की वित्तीय प्रणाली का प्रारंभिक आधार है, क्योंकि वे सामाजिक प्रजनन के क्षेत्र में सभी मौद्रिक संबंधों के सबसे महत्वपूर्ण हिस्से को कवर करते हैं, जहां देश का सामाजिक उत्पाद बनाया जाता है।

समाज की सामाजिक आवश्यकताओं को संतुष्ट करने और देश की वित्तीय स्थिति में सुधार की संभावना उद्यमों के वित्त की स्थिति पर निर्भर करती है। एंटरप्राइज फाइनेंस तीन मुख्य स्तरों पर एक सामाजिक उत्पाद के मूल्य के वितरण और पुनर्वितरण की प्रक्रिया को करता है:

1. जनता पर (राष्ट्रीय);

2. उद्यम स्तर पर;

3. उत्पादन टीमों के स्तर पर।

राष्ट्रीय स्तर पर मूल्य का वितरण और पुनर्वितरण करके, उद्यमों का वित्त बजट और अतिरिक्त-बजटीय धन के लिए उपयोग किए जाने वाले देश के वित्तीय संसाधनों के गठन को सुनिश्चित करता है।

उद्यम स्तर पर, वे विस्तारित प्रजनन की निरंतर प्रक्रिया के लिए आवश्यक वित्तीय संसाधनों के साथ सामग्री उत्पादन का क्षेत्र प्रदान करते हैं।

उत्पादन सामूहिकता के स्तर पर, वित्त की मदद से, श्रम के पारिश्रमिक के लिए मौद्रिक धन, सामग्री प्रोत्साहन का गठन किया जाता है, और उद्यम सामूहिकों के सामाजिक विकास के लिए कार्यक्रम कार्यान्वित किए जाते हैं।

उपभोग और संचय के लिए लक्षित भौतिक और मौद्रिक निधियों के बीच राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था में संतुलन सुनिश्चित करने में वित्त द्वारा एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाई जाती है। रूबल, धन संचलन, और राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था में भुगतान और निपटान अनुशासन की स्थिति काफी हद तक इस तरह के संतुलन की सुरक्षा की डिग्री पर निर्भर करती है।

इस प्रकार, प्रजनन प्रक्रिया के सभी चरणों के साथ उद्यमों के वित्त का सीधा संबंध प्रबंधन के सभी पहलुओं पर प्रभाव के लिए उनकी उच्च संभावित गतिविधि और व्यापक क्षमता निर्धारित करता है। वे देश की अर्थव्यवस्था और इसके प्रबंधन पर आर्थिक उत्तेजना और नियंत्रण के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण के रूप में काम करते हैं।

इसलिए, इस मुद्दे पर विचार करने के लिए और अधिक शोध की आवश्यकता है।

उपयोग किए गए स्रोतों की सूची

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परिचय ……………………………………………………………… 3

1.1। संगठनों के वित्त का सार ………………………………… 6

1.2 संगठनों की वित्त व्यवस्था ………………………………… 11

  संगठन

२.१. संगठनों के वित्त के आयोजन के सिद्धांत ...................... 15

२.२ वित्तीय संसाधनों के निर्माण के स्रोत …………… .. २०

२.३. वित्तीय संसाधनों के निर्माण का उद्देश्य ……………… २५

  उपयोग ………………………………………………… ३१

निष्कर्ष ………………………………………………………………… ३६

इस्तेमाल की सूची की सूची ……………… .. 40

परिचय

वित्त, प्रबंध संगठनों के लिए आर्थिक तंत्र का एक अभिन्न तत्व होने के नाते, सामान्य व्यावसायिक गतिविधियों के लिए आवश्यक विभिन्न निधियों के आधार के रूप में कार्य करता है: अधिकृत पूंजी और आरक्षित निधि, संचय और उपभोग निधि, पेरोल, मूल्यह्रास और मरम्मत निधि, वाणिज्यिक जोखिम निधि, आदि।

वित्तीय संसाधन स्व-वित्तपोषण के सिद्धांतों पर व्यापारिक गतिविधियों के आयोजन के लिए आर्थिक आधार हैं। कमोडिटी सर्कुलेशन के विकास का पैमाना और गति और सभी आर्थिक गतिविधियाँ वित्तीय संसाधनों की उपलब्धता पर निर्भर करती हैं। दूसरी ओर, व्यापार की वृद्धि और व्यावसायिक योजनाओं के सफल कार्यान्वयन से वित्तीय संसाधनों में वृद्धि होती है और आर्थिक गतिविधियों से लाभ की वृद्धि के कारण व्यापार संगठनों की वित्तीय स्थिति मजबूत होती है।

बाजार संबंधों के विकास और वित्तीय बाजार के कामकाज की स्थितियों में, वित्तीय संसाधनों के प्रबंधन के लिए एक गुणात्मक रूप से नए दृष्टिकोण की आवश्यकता होती है। वित्तीय संसाधनों के गठन और उपयोग के लिए प्रक्रिया, साथ ही साथ वित्तीय और क्रेडिट सिस्टम के साथ संगठनों के संबंध बदल रहे हैं।

संगठन के वित्तीय संसाधन, अपनी स्वयं की नकद आय और बाहरी राजस्व का एक संयोजन है जो संगठन के वित्तीय दायित्वों को पूरा करने के लिए है, वर्तमान लागत और उत्पादन के विकास से जुड़े खर्चों का वित्तपोषण करता है।

संगठन के वित्तीय संसाधनों का उपयोग लक्षित फंड (पेरोल फंड, प्रोडक्शन डेवलपमेंट फंड, मटीरियल इंसेंटिव फंड इत्यादि), राज्य बजट, बैंकों, आपूर्तिकर्ताओं, बीमा एजेंसियों और अन्य संगठनों के लिए दायित्वों की पूर्ति के लिए किया जाता है। वित्तीय संसाधनों का उपयोग कच्चे माल, सामग्री, मजदूरी की खरीद की लागत का वित्तपोषण करने के लिए भी किया जाता है। कारोबार के पूरा होने पर उत्पादन और निवेश आय में पूंजी संगठन के वित्त का एक हिस्सा है। दूसरे शब्दों में, पूंजी वित्तीय संसाधनों के एक परिवर्तित रूप के रूप में कार्य करती है।

संगठनों के वित्त में एक ही समग्र अभिविन्यास है, लेकिन प्रत्येक मामले में वे पूंजी कारोबार की बारीकियों में व्यक्त की गई उद्योग की बारीकियों को दर्शाते हैं, प्रजनन प्रक्रियाएं जारी करते हैं, जारी करते हैं और निवेश गतिविधियां करते हैं।

पर्याप्त मात्रा में वित्तीय संसाधनों की उपस्थिति, उनका प्रभावी उपयोग, संगठन की अच्छी वित्तीय स्थिति, शोधन क्षमता, वित्तीय स्थिरता, तरलता को निर्धारित करता है। इस संबंध में, संगठनों का सबसे महत्वपूर्ण कार्य अपने स्वयं के वित्तीय संसाधनों को बढ़ाने के लिए भंडार ढूंढना है और समग्र रूप से संगठन की दक्षता बढ़ाने के लिए उनका सबसे प्रभावी उपयोग है।

देश की अर्थव्यवस्था और सार्वजनिक जीवन की सामान्य स्थिति सुनिश्चित करने में संगठनों के वित्त की भूमिका भी महत्वपूर्ण है, क्योंकि, उनकी विशिष्ट विशेषताओं के कारण, वे राष्ट्रीय आय और राष्ट्रीय धन के वितरण और पुनर्वितरण की प्रक्रिया को तीन मुख्य स्तरों पर करते हैं: राष्ट्रीय स्तर पर; संगठन के स्तर पर; उत्पादन टीमों के स्तर पर।

वित्तीय संसाधनों का प्रभावी गठन और उपयोग संगठनों की वित्तीय स्थिरता सुनिश्चित करता है और उनके दिवालियापन को रोकता है। बाजार की स्थितियों में, संगठनों की वित्त की स्थिति आर्थिक प्रक्रिया में प्रत्यक्ष प्रतिभागियों के लिए रुचि है।

पाठ्यक्रम कार्य का उद्देश्य संगठन के वित्तीय संसाधनों के गठन के स्रोतों और सिद्धांतों का अध्ययन करना है, साथ ही उनके गठन और उपयोग की समस्याओं की पहचान करना है।

इस लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए निम्न कार्यों को हल करना आवश्यक है:

संगठन के वित्त के सार पर विचार करें;

संगठन के वित्त के कार्यों को परिभाषित करें

वित्त संगठनों के आयोजन के सिद्धांतों पर विचार करें;

वित्तीय संसाधनों के गठन के स्रोतों की पहचान करना;

संगठन के वित्तीय संसाधनों के गठन की समस्याओं की पहचान करना;

संगठनों के वित्तीय संसाधनों और उनके उपयोग पर विचार करें।

हमने निम्नलिखित लेखकों की सामग्रियों को हल करने के लिए: संगठन के वित्त के सार पर विचार करते समय, हमने वी। बुराकोव्स्की "एंटरप्राइज फाइनेंस", कोवालेवा एएम, "फाइनेंस", जैसे अर्थशास्त्रियों, दलालों, फाइनेंसरों - सोल्जी - के लिए एक ऑनलाइन पत्रिका के कार्यों से सामग्री का उपयोग किया। news.ru; सिद्धांतों पर विचार करते समय - वी। बाराकोवस्की, "एंटरप्राइज फाइनेंस" और वी। कोवालेव का काम . «   संगठनों (उद्यमों) का वित्त ”; वित्तीय संसाधनों के निर्माण के स्रोतों की पहचान करने में, हमने अर्थशास्त्रियों, दलालों, फाइनेंसरों के लिए एक ऑनलाइन पत्रिका की सामग्रियों का उपयोग किया - Soldi-news.ru, TV Yarkina, "संगठन की अर्थव्यवस्था के मूल तत्व", पॉली जीबी, "वित्तीय प्रबंधन"; संगठनों के वित्तीय संसाधनों के गठन की समस्या का निर्धारण करने में, पत्रिका "सलाहकार" नंबर 19 से एक लेख पर विचार किया गया था; पावलोवा एल.एन. "संगठनों का वित्त", कोल्चिना एन। वी। "संगठनों का वित्त", कोवालेवा, ए.एम. "वित्त कंपनी", क्रेमेनुकोवा एसवी "संगठन के वित्तीय संसाधन", वख्रिना पी। आई। "वित्त"।

इस प्रकार, कार्य में तीन अध्याय होते हैं जिनमें संगठनों के वित्त की सामान्य अवधारणा, उनके गठन और उपयोग पर विचार किया जाता है।

अध्याय 1. संगठनों के वित्त की सामान्य अवधारणाएं

१.१. वित्त संगठनों का सार

संगठनों के वित्त आर्थिक, मौद्रिक संबंध हैं जो इस आधार पर उत्पन्न धन और नकदी प्रवाह के आंदोलन के परिणामस्वरूप उत्पन्न होते हैं, जो संगठनों द्वारा बनाई गई धन निधियों के कामकाज से जुड़े हैं।

संगठनों का वित्त राज्य की वित्तीय प्रणाली का आधार है, क्योंकि संगठन राष्ट्रीय आर्थिक परिसर में मुख्य कड़ी हैं। संगठन के वित्त की स्थिति वित्तीय संसाधनों के साथ राष्ट्रीय और क्षेत्रीय मौद्रिक धन के प्रावधान को प्रभावित करती है। निर्भरता प्रत्यक्ष है: संगठनों की मजबूत और अधिक स्थिर वित्तीय स्थिति, राज्य और क्षेत्रीय मौद्रिक फंडों को अधिक सुरक्षित, पूरी तरह से संतुष्ट सामाजिक, सांस्कृतिक जरूरतों आदि।

कमोडिटी-मनी संबंधों और मूल्य और मांग और आपूर्ति के कानूनों के अस्तित्व के कारण वित्त संगठनों की उपस्थिति। उत्पादों और सेवाओं की बिक्री माल की कीमत को दर्शाती कीमतों पर पैसे के लिए खरीदने और बेचने के द्वारा की जाती है। लेकिन पैसा खुद वित्त नहीं है। यह एक विशेष उत्पाद है जिसके माध्यम से अन्य सभी वस्तुओं का मूल्य निर्धारित और व्यक्त किया जाता है और उनका प्रचलन होता है। वित्त एक आर्थिक संबंध है जो धन के प्रचलन के माध्यम से किया जाता है, अर्थात् मौद्रिक संबंध।

वित्तीय संसाधनों की सबसे सफल परिभाषाओं में से एक निम्नानुसार है: एक संगठन के वित्तीय संसाधन नकद आय और प्राप्तियां हैं जो एक व्यावसायिक इकाई द्वारा आयोजित की जाती हैं और इसका उद्देश्य वित्तीय दायित्वों को पूरा करना है, कर्मचारियों के लिए विस्तारित प्रजनन और आर्थिक प्रोत्साहन के लिए खर्च उठाना है।

चूंकि संगठनों के वित्त उत्पादन से सीधे संबंधित हैं और आर्थिक विकास के नियमों को दर्शाते हैं, वे एक श्रेणी है जो आर्थिक आधार का हिस्सा है।

वित्त की सहायता से प्रजनन प्रक्रिया सुनिश्चित करने के लिए, राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था के सभी क्षेत्रों के संगठन अपने इच्छित उद्देश्य के लिए धन निधि का निर्माण करते हैं, जिसका उपयोग उत्पादन की जरूरतों के लिए और श्रमिकों की सामाजिक और व्यक्तिगत आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए किया जाता है।

इस प्रकार, संगठनों का वित्त, सकल सामाजिक उत्पाद, राष्ट्रीय आय, राष्ट्रीय धन के उत्पादन, वितरण और उपयोग में उत्पन्न होने वाले आर्थिक, मौद्रिक संबंधों का एक समूह है, जो संगठनों की सकल आय, नकद बचत और वित्तीय संसाधनों के निर्माण, वितरण और उपयोग से जुड़े हैं। ये संबंध, जो इस श्रेणी का सार निर्धारित करते हैं, को मौद्रिक रूप में मध्यस्थ किया जाता है।

इस श्रेणी की सामग्री का निर्धारण करने वाले वित्तीय संबंधों के लिए, यह विस्तारित उत्पादन (चित्र। 1.), अर्थात्: की प्रक्रिया में उत्पन्न होने वाले मौद्रिक संबंधों को शामिल करने के लिए प्रथागत है।

संगठनों और अन्य व्यावसायिक संस्थाओं के बीच;

संगठनों और बजट प्रणाली के बीच;

संगठनों और वित्तीय प्रणाली के बीच;

संगठनों के विभिन्न संघों के अंदर;

संगठनों का वित्त (आर्थिक, मौद्रिक संबंध)
संगठनों और अन्य व्यावसायिक संस्थाओं के बीच	संगठनों और बजट प्रणाली के बीच	संगठनों और वित्तीय प्रणाली के बीच	संगठनों के विभिन्न संघों के भीतर	संगठन के भीतर
आपूर्तिकर्ताओं के साथ; खरीदारों के साथ; निर्माण, परिवहन और अन्य संगठनों के साथ; विदेशी संगठनों और फर्मों के साथ।	विभिन्न स्तरों के बजट के साथ; राज्य केंद्रीकृत निधियों के साथ; अतिरिक्त धन के साथ।	बैंकों के साथ; बीमा संगठनों के साथ; शेयर बाजार के साथ; निवेश कोष के साथ।	एक बेहतर संगठन के साथ; संघ के अंदर; वित्तीय और औद्योगिक समूहों के अंदर।	संगठन के कर्मचारियों के साथ; शाखाओं, कार्यशालाओं, विभागों के बीच; शेयरधारकों के साथ; निवेशकों के साथ; संस्थापकों के साथ।

संगठन के अंदर।

अन्य संगठनों के साथ वित्तीय संबंधों में आपूर्तिकर्ताओं, खरीदारों, निर्माण और परिवहन संगठनों, मेल और टेलीग्राफ, विदेश व्यापार और अन्य संगठनों, सीमा शुल्क, संगठनों और विदेशी देशों की कंपनियों के साथ संबंध शामिल हैं।

वित्तीय और ऋण प्रणाली के साथ संगठनों के संबंध हैं, सबसे पहले, बैंकों के साथ संगठनों के वित्तीय संबंध, जो कैशलेस भुगतान के आयोजन के संदर्भ में और उन पर अल्पकालिक और दीर्घकालिक ऋण प्राप्त करने और चुकाने के संबंध में बनाए गए हैं। कैशलेस भुगतान का संगठन संगठनों की वित्तीय स्थिति पर सीधा प्रभाव पड़ता है। क्रेडिट कार्यशील पूंजी निर्माण का एक स्रोत है, उत्पादन का विस्तार, इसकी लय, उत्पाद की गुणवत्ता में सुधार, संगठनों की अस्थायी वित्तीय कठिनाइयों को खत्म करने में मदद करता है।

उच्च संगठनों वाले संगठनों के वित्तीय संबंधों में केंद्रीयकृत मौद्रिक निधियों के गठन और उपयोग के संबंध शामिल हैं, जो एक बाजार अर्थव्यवस्था में एक वस्तुगत आवश्यकता है। यह विशेष रूप से वित्तपोषण निवेश, कार्यशील पूंजी की पुनःपूर्ति, आयात का वित्तपोषण, संचालन, वैज्ञानिक अनुसंधान, विपणन सहित का सच है। निधियों के इंट्रा-उद्योग पुनर्वितरण, एक नियम के रूप में, एक देय आधार पर एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है और संगठनों के धन का अनुकूलन करने में मदद करता है।

संगठन के भीतर वित्तीय संबंधों में शाखाओं, कार्यशालाओं, विभागों, टीमों आदि के बीच संबंध शामिल हैं, श्रमिकों और कर्मचारियों के साथ-साथ शेयरधारकों और संगठन के निवेशकों के साथ संबंध। संगठन के विभागों के बीच संबंध कार्य और सेवाओं के भुगतान, मुनाफे के वितरण, कार्यशील पूंजी आदि से जुड़े हैं। उनकी भूमिका दायित्वों की उच्च गुणवत्ता की पूर्ति के लिए कुछ प्रोत्साहन और दायित्व स्थापित करना है। श्रमिकों और कर्मचारियों के साथ संबंध मजदूरी, बोनस, भत्ते, सामग्री सहायता के भुगतान के साथ-साथ करों के कारण होने वाले नुकसान के लिए जुर्माना का संग्रह है। शेयरधारकों और निवेशकों के साथ संबंध ब्याज का भुगतान और संगठन में शेयरों या निवेश पर लाभांश हैं।

इस प्रकार, वित्त संगठनों की भूमिका इस प्रकार है:

1. राष्ट्रीय स्तर पर राष्ट्रीय आय और राष्ट्रीय धन का वितरण और पुनर्वितरण करके, संगठनों का वित्त बजट और अतिरिक्त सार्वजनिक धन के लिए उपयोग किए जाने वाले देश के वित्तीय संसाधनों के गठन को सुनिश्चित करता है।

2. संगठन स्तर पर राष्ट्रीय आय और राष्ट्रीय धन के वितरण और पुनर्वितरण की प्रक्रिया में, वे आवश्यक वित्तीय संसाधनों और विस्तारित प्रजनन की निरंतर प्रक्रिया के लिए धन के साथ सामग्री उत्पादन का क्षेत्र प्रदान करते हैं।

3. उत्पादन सामूहिकता के स्तर पर, वित्त की मदद से, इस तरह के मौद्रिक धन का गठन श्रम और सामग्री प्रोत्साहन के पारिश्रमिक के लिए धन के रूप में किया जाता है, और संगठनों के समूहों के सामाजिक विकास के लिए कार्यक्रम लागू होते हैं।

4. उपभोग और संचय के लिए लक्षित भौतिक और मौद्रिक निधियों के बीच राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था में संतुलन सुनिश्चित करने में संगठनों के वित्त द्वारा एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाई जाती है। राष्ट्रीय मुद्रा की स्थिरता, मौद्रिक परिसंचरण, राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था में भुगतान और निपटान अनुशासन की स्थिति काफी हद तक इस तरह के संतुलन को सुनिश्चित करने की डिग्री पर निर्भर करती है।

5. प्रजनन प्रक्रिया के सभी चरणों के साथ संगठनों और राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था के क्षेत्रों के वित्त का सीधा संबंध प्रबंधन के सभी पहलुओं पर प्रभाव के लिए उनकी उच्च संभावित गतिविधि और व्यापक क्षमता निर्धारित करता है। इसलिए, संगठनों के वित्त आर्थिक उत्तेजना, देश की अर्थव्यवस्था और इसके प्रबंधन पर नियंत्रण के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण के रूप में काम कर सकते हैं।

6. संगठनों के वित्त अर्थव्यवस्था के राज्य विनियमन के एक महत्वपूर्ण साधन के रूप में काम कर सकते हैं। उनकी मदद से, निर्मित उत्पाद के पुनरुत्पादन का विनियमन किया जाता है, विस्तारित प्रजनन की जरूरतों का वित्तपोषण खपत और संचय के उद्देश्य के बीच इष्टतम अनुपात के आधार पर प्रदान किया जाता है। संगठनों के वित्त का उपयोग एक बाजार अर्थव्यवस्था में उद्योग के अनुपात को विनियमित करने के लिए किया जा सकता है, अर्थव्यवस्था के व्यक्तिगत क्षेत्रों के विकास में तेजी लाने में मदद करेगा, नए उद्योग और आधुनिक प्रौद्योगिकियां बना सकता है और वैज्ञानिक और तकनीकी प्रगति में तेजी ला सकता है।

1.2। संगठनों के कार्य

वित्त संगठन सार्वजनिक वित्त, वितरण और नियंत्रण के समान कार्य करते हैं। हालांकि, सार्वजनिक वित्त की गतिविधियों की सीमा की तुलना में वित्त संगठनों की गतिविधियों की सीमा बहुत व्यापक है। राज्य वित्त मुख्य रूप से राज्य के बजट, स्थानीय बजट, राज्य के अन्य केंद्रीकृत कोषों के गठन और निष्पादन की प्रक्रिया में राष्ट्रीय आय के माध्यमिक वितरण के चरण में कार्य करते हैं, जबकि संगठनों के वित्त राष्ट्रीय आय उत्पन्न करने के चरण में और प्राथमिक के चरण में दोनों अपनी गतिविधियों को अंजाम देते हैं। और माध्यमिक वितरण और इसका पुनर्वितरण। इसलिए, सामग्री उत्पादन के क्षेत्र में संचालित होने वाले वित्त का वह भाग, अर्थात्, संगठनों का वित्त और नकद आय और बचत बनाने की प्रक्रिया में भाग लेता है, न केवल वितरण और नियंत्रण करता है, बल्कि नकदी आय उत्पन्न करने का कार्य भी करता है।

मूल्यह्रास निधि के गठन और उपयोग की प्रक्रिया में, वित्तीय संगठनों की मदद से पूंजी निर्माण में घरेलू संसाधनों का जुटाना राष्ट्रीय धन का पुनर्वितरण है।

इस प्रकार, संगठनों के वित्त के वितरण समारोह को सकल घरेलू उत्पाद, राष्ट्रीय आय और राष्ट्रीय धन के वितरण की प्रक्रिया में उनकी गतिविधियों के कार्यान्वयन के रूप में समझा जाना चाहिए।

वित्त की सहायता से, राज्य सकल उत्पाद को न केवल प्रकार में वितरित करता है, बल्कि मूल्य में भी। इस संबंध में, विस्तारित प्रजनन की प्रक्रिया में मूल्य और प्राकृतिक-भौतिक अनुपात के प्रावधान को नियंत्रित करना संभव और आवश्यक हो जाता है।

संगठनों के वित्त के नियंत्रण समारोह को उद्देश्यपूर्ण रूप से प्रतिबिंबित करने की अंतर्निहित क्षमता के रूप में समझा जाना चाहिए और इस तरह संगठन, उद्योग, संपूर्ण राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था की अर्थव्यवस्था की स्थिति को नियंत्रित करना और उनकी गतिविधियों को सक्रिय रूप से प्रभावित करना चाहिए। उनकी वित्तीय श्रेणियों (लाभ, लाभप्रदता, आदि) के माध्यम से संगठनों के वित्त उनके अंतर्निहित नियंत्रण समारोह का एहसास करते हैं। तो, लाभ का आकार, उत्पादन की लाभप्रदता का स्तर किसी दिए गए इकाई की आर्थिक गतिविधि की प्रभावशीलता की डिग्री निर्धारित करता है। बाहरी बिक्री हानि और नुकसान की उपस्थिति संगठन में कुप्रबंधन को इंगित करती है। नियंत्रण समारोह उत्पादन और संगठन में और राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था में सकल उत्पाद और राष्ट्रीय आय के वितरण के सबसे तर्कसंगत मोड के चयन में योगदान देता है।

एक संगठन में वित्तीय संसाधनों का असाइनमेंट संगठन की उत्पादन गतिविधियों, उत्पादन कारकों या प्रजनन प्रक्रिया के स्रोत को सुनिश्चित करने का एक साधन है। यह प्रावधान इस तथ्य पर आधारित है कि संगठन का मुख्य उद्देश्य सार्वजनिक विवरणों को संतुष्ट करने के लिए भौतिक वस्तुओं का उत्पादन है। इसलिए, वित्तीय संसाधनों का मुख्य कार्य संगठन में उनके उद्देश्य को लागू करता है। प्रजनन प्रक्रिया के सभी चरणों में वित्तीय संसाधन प्रदान करना उचित है, और यहां हम सभी प्रकार के वित्तीय संसाधनों के बारे में बात कर रहे हैं। यह वित्तीय संसाधनों के कारण है कि संगठन में संपत्ति का गठन होता है, अचल संपत्तियों को अद्यतन किया जाता है, कार्यशील पूंजी को फिर से भरा जाता है। इस समारोह की प्राथमिकता इस तथ्य के कारण है कि इसके स्वयं के वित्तीय संसाधनों का प्रवाह, जो इसकी गतिविधि का आधार है, और, इसलिए, एक आर्थिक इकाई के आर्थिक विकास की गति और श्रमिकों की सामाजिक भलाई, काफी हद तक संगठन के उत्पादन की दक्षता और निरंतरता पर निर्भर करती है।

संगठन के वित्तीय संसाधनों के उत्पादन समारोह का एक अभिन्न हिस्सा परिचालन कार्य है, जिसमें सामान्य कामकाज के लिए धन और बस्तियों के लिए, और अल्पकालिक दायित्वों को पूरा करने के लिए धन के साथ संगठनों के वर्तमान प्रावधान शामिल हैं। परिचालन फ़ंक्शन संगठन की दीर्घकालिक विकास रणनीति को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित नहीं करता है, इसलिए यह सरल प्रजनन के वित्तीय प्रावधान तक सीमित है।

सभी वित्तीय संसाधन संगठन के उत्पादन क्षेत्र की सेवा नहीं करते हैं, क्योंकि संगठन के पास कर्मचारियों के लिए वित्तीय और ऋण प्रणाली के कुछ दायित्व हैं। इसलिए, संसाधनों का हिस्सा संगठन के गैर-उत्पादन क्षेत्र में बदल दिया जाता है और गैर-उत्पादन कार्य करता है: आरक्षित पूंजी, संचय निधि, उपभोग निधि और अन्य निधि। इस समारोह का उद्भव संगठन के दायित्वों, इसकी गतिविधियों के विस्तार की आवश्यकता के कारण है। इस समारोह की भूमिका महत्वपूर्ण है, क्योंकि इसकी उत्पादन गतिविधियां इस बात पर निर्भर करती हैं कि संगठन के दायित्वों को समय पर और पूर्ण रूप से कैसे पूरा किया जाएगा।

बाजार संबंधों के विकास ने इस तथ्य को जन्म दिया है कि आज कोई भी व्यावसायिक इकाई उपलब्ध संसाधनों के लाभदायक उपयोग में रुचि रखती है। इसलिए, संगठन के गैर-उत्पादन क्षेत्र की सेवा करने वाले वित्तीय संसाधनों का हिस्सा विस्तारित प्रजनन के लिए निर्देशित किया जाता है, अर्थात्, वे एक निवेश कार्य करते हैं जो कि लाभदायक अल्पकालिक और दीर्घकालिक वित्तीय निवेश के माध्यम से महसूस किया जाता है।

नवीन गतिविधियाँ, साथ ही उद्यम वित्तपोषण, उपलब्ध वित्तीय संसाधनों के लाभदायक उपयोग की प्रक्रिया के साथ निकटता से जुड़े हुए हैं। नवीन गतिविधियों में प्रबंधन और वित्तपोषण के नवीनतम रूपों, वित्तीय संबंधों के संगठन के आधार पर संगठनों का निरंतर प्रगतिशील विकास शामिल है। उद्यम वित्त पोषण नवाचार के लिए वित्तीय संसाधन प्रदान करता है। इसमें वैज्ञानिक और तकनीकी विकास और आविष्कारों के लिए धन शामिल है। इस तरह के वित्तपोषण के लिए पूंजी के एक महत्वपूर्ण संचय और दीर्घकालिक विकास रणनीति की आवश्यकता होती है। यह निर्णय लेने और नकद प्राप्तियों की छूट की परिवर्तनशीलता पर आधारित है। वेंचर फाइनेंस मैनेजमेंट को एक सख्त लक्ष्य अभिविन्यास होना चाहिए।

तरलता सुनिश्चित करने के लिए, संगठन के वित्तीय संसाधनों का एक हिस्सा नकद या धन और भंडार में रखा जाना चाहिए जो आय उत्पन्न नहीं करते हैं। संसाधनों का यह हिस्सा एक खपत कार्य करता है। यह फ़ंक्शन, निवेश के विपरीत, अधिशेष मूल्य नहीं बनाता है।

इस प्रकार, उत्पादन और गैर-उत्पादन क्षेत्रों में संसाधनों का अनुपात बेहतर ढंग से बनाए रखना महत्वपूर्ण है, जिससे आय या खपत होती है। यह उत्पादन प्रक्रिया की निरंतरता और उत्पादन कार्यक्रम के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करेगा, बाहरी और आंतरिक दायित्वों का पूरी तरह से पालन करेगा, उपलब्ध संसाधनों की तरलता और लाभदायक उपयोग को न भूलें। अधिक संसाधन लाभदायक टर्नओवर में शामिल हैं, अधिक कुशल संगठन के पूरे उत्पादन और आर्थिक गतिविधि है।

अध्याय 2. वित्तीय परिणामों का प्रारूप

  संगठन

२.१. वित्त संगठनों के संगठन के सिद्धांत

चूँकि संबंध के रूप में संगठनों के वित्त आर्थिक गतिविधि की प्रक्रिया में उत्पन्न होने वाले आर्थिक संबंधों का हिस्सा हैं, इसलिए उनके संगठन के सिद्धांत संगठन की आर्थिक गतिविधि के मूल सिद्धांतों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

सभी प्रकार के स्वामित्व के संगठनों के वित्त के संगठन का आधार संगठन की आर्थिक और वाणिज्यिक गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक मात्रा में वित्तीय संसाधनों की उपलब्धता है।

इन संसाधनों का प्रारंभिक गठन संगठन के गठन के दौरान अधिकृत पूंजी के गठन के दौरान होता है। अधिकृत पूंजी के गठन के स्रोत हो सकते हैं: इक्विटी, शेयर योगदान, उद्यमी के स्वयं के फंड, दीर्घकालिक ऋण, बजट फंड, आदि।

एक बाजार अर्थव्यवस्था के संक्रमण में, संगठन पूर्ण व्यावसायिक गणना और स्व-वित्तपोषण के आधार पर अपनी गतिविधियों को पूरा करते हैं, जिसका उद्देश्य पर्याप्त लाभ की अनिवार्य प्राप्ति है।

वाणिज्यिक गणना का अर्थ है संगठन की आर्थिक स्वतंत्रता और काम के परिणामों के लिए जिम्मेदारी।

इस प्रकार, संगठन की वित्तीय गतिविधियों का कार्यान्वयन निम्नलिखित मूल सिद्धांतों के कार्यान्वयन पर आधारित है:

आत्म वित्तपोषण;

संगठन में ट्रस्ट फंड की उपलब्धता।

स्व-वित्तपोषण एक बाजार अर्थव्यवस्था में संगठनों की सफल आर्थिक गतिविधि के लिए एक शर्त है। यह सिद्धांत उत्पादन लागत की पूरी वसूली और संगठन के उत्पादन और तकनीकी आधार के विस्तार पर आधारित है।

वित्त संगठनों के आयोजन के मूल सिद्धांत।

स्व-वित्तपोषण का सिद्धांत आर्थिक और निवेश गतिविधि का एक तरीका है, जिसमें बजट और अन्य केंद्रीकृत धन के लिए अनिवार्य भुगतान से जुड़े सभी खर्च, साथ ही विस्तारित प्रजनन के लिए खर्च, पूरी तरह से लाभ और अन्य स्रोतों से कवर होते हैं।

संगठन की आर्थिक गतिविधियाँ इसकी वित्तीय गतिविधियों के साथ अटूट रूप से जुड़ी हुई हैं। संगठन स्वतंत्र रूप से उत्पादन योजनाओं के अनुसार अपने खर्चों के सभी क्षेत्रों का वित्त पोषण करता है, उपलब्ध वित्तीय संसाधनों का प्रबंधन करता है, उन्हें लाभ के लिए उत्पादों के उत्पादन में निवेश करता है।

मुख्य गतिविधियों और निवेश गतिविधियों के बीच अंतर का मतलब है कि मुख्य गतिविधियों को सौंपा गया वर्तमान और अन्य धन का उपयोग संगठन द्वारा पूंजी निर्माण की जरूरतों के लिए नहीं किया जा सकता है, और इसके विपरीत।

कार्यशील पूंजी के वित्तपोषण के स्रोतों को स्वयं और उधार में विभाजित करना महत्वपूर्ण है। स्वयं के फंड में स्थायी उपयोग के लिए संगठन को सौंपा गया शामिल है। उधार ली गई धनराशि मुख्य रूप से बैंक ऋण हैं जो ब्याज पर एक विशिष्ट उद्देश्य के लिए अपेक्षाकृत कम समय के लिए संगठनों को प्रदान किए जाते हैं। स्वयं और उधार ली गई निधि का संयोजन संगठन को वर्तमान संपत्ति का अधिक तर्कसंगत उपयोग करने की अनुमति देता है। कार्यशील पूंजी की पूर्ण सुरक्षा उनके टर्नओवर की निरंतरता के लिए एक आवश्यक शर्त है। संगठन कार्यशील पूंजी के कारोबार की सुरक्षा, तर्कसंगत उपयोग और त्वरण सुनिश्चित करने के लिए बाध्य है।

संगठन के वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों को नियंत्रित करने की आवश्यकता मौद्रिक संबंध के रूप में वित्त के सार से होती है। संगठन की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियां धन के गठन और व्यय से जुड़ी हैं, और इसलिए राज्य के हितों, संगठन के कर्मचारियों, शेयरधारकों और संगठन के सभी संभावित समकक्षों को प्रभावित करती हैं। नियंत्रण संगठन के वित्तीय प्रदर्शन और विभिन्न सामग्रियों के प्रभाव के विश्लेषण के माध्यम से प्रकट होता है।

सामान्य कामकाज के लिए प्रत्येक संगठन के पास निश्चित धन निधि के ट्रस्ट होने चाहिए। उनमें से सबसे महत्वपूर्ण हैं: अचल संपत्ति निधि, कार्यशील पूंजी कोष, वित्तीय आरक्षित, मूल्यह्रास निधि, मरम्मत निधि, उत्पादन के विकास के लिए निधि, विज्ञान और प्रौद्योगिकी, सामग्री प्रोत्साहन निधि, सामाजिक विकास निधि, आदि। इन निधियों का गठन, उनका प्रबंधन और उनका उचित उपयोग। संगठनों में वित्तीय कार्यों के सबसे महत्वपूर्ण पहलुओं में से एक का गठन।

यह भी भेद:

आर्थिक दक्षता का सिद्धांत।   इसका शब्दार्थ भार इस तथ्य से निर्धारित होता है कि, चूंकि संगठन के एक निश्चित वित्तीय प्रबंधन प्रणाली के निर्माण और कामकाज में अनिवार्य रूप से खर्च शामिल हैं, इस प्रणाली को आर्थिक रूप से इस अर्थ में व्यवहार्य होना चाहिए कि प्रत्यक्ष लागत प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष आय द्वारा उचित है। चूंकि यह अस्पष्ट मात्रात्मक आकलन देने के लिए हमेशा संभव है जो इस तेजी की बहस करते हैं या पुष्टि करते हैं, संगठनात्मक संरचना को गतिशीलता में विशेषज्ञ आकलन के आधार पर अनुकूलित किया जाता है - दूसरे शब्दों में, यह धीरे-धीरे और हमेशा विषयगत रूप से बनता है।

वित्तीय नियंत्रण का सिद्धांत। एक पूरे के रूप में संगठन की गतिविधियों, इसकी इकाइयों और व्यक्तिगत कर्मचारियों की समय-समय पर निगरानी की जानी चाहिए। नियंत्रण प्रणाली को विभिन्न तरीकों से बनाया जा सकता है, लेकिन अभ्यास से पता चलता है कि वित्तीय नियंत्रण सबसे प्रभावी और कुशल है। विशेष रूप से, कंपनी के मालिकों और उसके प्रबंधन कर्मियों के लक्ष्य सेटिंग्स की अनुरूपता को नियंत्रित करने के लिए सबसे महत्वपूर्ण तरीकों में से एक है आडिट का संचालन करना। लेखा-परीक्षा लेखा (वित्तीय) विवरणों के स्वतंत्र गैर-विभागीय ऑडिट, भुगतान और निपटान दस्तावेजों, कर रिटर्न और अन्य वित्तीय दायित्वों और आर्थिक संस्थाओं की आवश्यकताओं के कार्यान्वयन के साथ-साथ अन्य लेखा परीक्षा सेवाओं (लेखा, मूल्यांकन) के ऑडिट की ऑडिट गतिविधि है। कर योजना, कॉर्पोरेट वित्त प्रबंधन, आदि)। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण एक आंतरिक लेखा परीक्षा प्रणाली का आयोजन करके किया जाता है।

बड़ी कंपनियों में हमेशा आंतरिक ऑडिट सेवा होती है; इसके अलावा, आंतरिक लेखा परीक्षकों के तथाकथित संस्थानों को आर्थिक रूप से विकसित देशों में बनाया गया है। एक उदाहरण अमेरिकन इंस्टीट्यूट ऑफ इंटरनल ऑडिटर्स है। ( संस्थान की आंतरिक लेखा परीक्षकों ),   जिनके सदस्य इसके स्नातक हैं - आंतरिक वित्तीय विश्लेषण और नियंत्रण में प्रमाणित विशेषज्ञ।

वित्तीय प्रोत्साहन (प्रोत्साहन / दंड) का सिद्धांत।   यह सिद्धांत, संक्षेप में, पिछले एक के साथ निकटता से संबंध रखता है, और इसका अर्थ इस तथ्य में निहित है कि यह वित्तीय प्रबंधन प्रणाली के ढांचे में है कि एक तंत्र को व्यक्तिगत इकाइयों की दक्षता और संगठन के संगठनात्मक ढांचे को बढ़ाने के लिए विकसित किया जाता है। स्वाभाविक रूप से पहुंचता है, यह वित्तीय उपायों के बारे में है। यह सिद्धांत तथाकथित जिम्मेदारी केंद्रों को व्यवस्थित करके सबसे प्रभावी ढंग से लागू किया गया है।

नीचे जिम्मेदारी का केंद्र   इसे एक आर्थिक इकाई की इकाई के रूप में समझा जाता है, जिसका प्रबंधन कुछ संसाधनों और शक्तियों से संपन्न होता है जो स्थापित लक्ष्यों को पूरा करने के लिए पर्याप्त होता है। इस मामले में:

उच्च प्रबंधन एक या कई बुनियादी (सिस्टम बनाने) मानदंडों को परिभाषित करता है और उनके नियोजित मूल्यों को निर्धारित करता है;

जिम्मेदारी केंद्र की प्रभावशीलता पर निर्णय प्रणाली-निर्माण मानदंडों के अनुसार नियोजित कार्यों की पूर्ति के आधार पर किया जाता है;

इकाई का प्रबंधन नियोजित कार्यों को पूरा करने के लिए पर्याप्त मात्रा में संसाधनों से संपन्न है;

संसाधन प्रतिबंध काफी सामान्य हैं, अर्थात्, जिम्मेदारी केंद्र के नेतृत्व को संसाधनों की संरचना, उत्पादन के संगठन और तकनीकी प्रक्रिया, आपूर्ति और बिक्री प्रणाली, आदि के संबंध में कार्रवाई की पूरी स्वतंत्रता है।

जिम्मेदारी केंद्रों की पहचान करने का उद्देश्य मध्यम प्रबंधकों के बीच पहल को प्रोत्साहित करना, इकाइयों की दक्षता में वृद्धि करना और उत्पादन और वितरण लागत में सापेक्ष बचत प्राप्त करना है।

दायित्व का सिद्धांत।   किसी भी संगठन में, संरचनात्मक इकाइयों और व्यक्तिगत कर्मचारियों की गतिविधियों के मूल्यांकन के लिए प्रोत्साहन उपायों और मानदंडों की एक प्रणाली बनाई जा रही है। इस तरह की प्रणाली का एक घटक तत्व सामग्री देयता का विचार है, जिसका सार यह है कि भौतिक मूल्यों के प्रबंधन से संबंधित व्यक्ति रूबल द्वारा अनुचित परिणामों के लिए जिम्मेदार हैं

उनकी गतिविधियाँ। दायित्व के संगठन के रूप अलग-अलग हो सकते हैं, लेकिन उनमें से मुख्य दो हैं: व्यक्तिगत और सामूहिक देयता।

व्यक्तिगत देयता का मतलब है कि एक विशिष्ट भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति (स्टोरकीपर, यूनिट हेड, विक्रेता, कैशियर, आदि) संगठन के प्रबंधन के साथ एक समझौते में प्रवेश करता है, जिसके अनुसार सूची की कोई कमी, यानी उनका निपटान, दस्तावेजों का समर्थन करने के साथ नहीं इस व्यक्ति द्वारा प्रतिपूर्ति की जानी चाहिए। कुछ स्थितियों में, मानक स्थापित किए जाते हैं जिनके भीतर वास्तविक लोगों से लेखांकन अनुमानों का विचलन हो सकता है; इस मामले में, भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति को केवल अतिरिक्त नुकसान की भरपाई करनी चाहिए (विशेषकर, भंडार खरीदारों की भूलने की क्रिया के लिए, वस्तुओं के संकोचन और उपयोग के लिए, इत्यादि, कर से पहले लाभ की कीमत पर व्यापार में)। भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्तियों की सूची संगठन द्वारा निर्धारित की जाती है।

संभावित कमी के लिए सामूहिक देयता के मामले में, यह अब विशिष्ट रूप से वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति नहीं है, जो जिम्मेदार है, लेकिन टीम (उदाहरण के लिए, विक्रेताओं की एक टीम स्टोर डिपार्टमेंट में एक दूसरे की जगह लेती है जब शिफ्ट स्टोर के कुल कार्य दिवस से कम है)। दायित्व का यह रूप अनावश्यक रूप से लगातार आविष्कारों से बचने में मदद करता है।

२.२ वित्तीय संसाधनों के स्रोत

वित्तीय संसाधनों का निर्माण स्वयं और समतुल्य धन की कीमत पर किया जाता है, वित्तीय बाजार में संसाधनों का एकत्रीकरण और पुनर्वितरण के तरीके में वित्तीय और बैंकिंग प्रणाली से धन की प्राप्ति। वित्तीय संसाधनों का प्रारंभिक गठन संगठन की स्थापना के समय होता है, जब अधिकृत फंड बनता है। इसके स्रोत, प्रबंधन के संगठनात्मक और कानूनी रूपों पर निर्भर करते हैं, ये हैं: इक्विटी (चार्टर) पूंजी, सहकारी समितियों के सदस्यों के शेयरों, क्षेत्रीय वित्तीय संसाधनों (क्षेत्रीय संरचनाओं को बनाए रखते हुए), दीर्घकालिक ऋण, बजट निधि। अधिकृत पूंजी का आकार उन नकदी के आकार को दर्शाता है - जो निश्चित और परिसंचारी हैं - जो उत्पादन प्रक्रिया में निवेशित हैं।

मौजूदा संगठनों में वित्तीय संसाधनों का मुख्य स्रोत बेची गई उत्पादों की लागत (प्रदान की गई सेवाएं) हैं, जिनमें से विभिन्न भाग राजस्व वितरण की प्रक्रिया में नकद आय और बचत का रूप लेते हैं। वित्तीय संसाधन मुख्य रूप से मुनाफे (कोर और अन्य गतिविधियों से) और मूल्यह्रास से बनते हैं। उनके साथ, वित्तीय संसाधनों के स्रोत भी हैं:

स्थिर देयताएं,

निर्माण में आंतरिक संसाधनों का जुटाना, आदि। राज्य संपत्ति के निजीकरण की प्रक्रियाएँ जो हर जगह सामने आ रही हैं, उद्भव के लिए अग्रणी हैं और वित्तीय संसाधनों के एक अन्य स्रोत की महत्वपूर्ण भूमिका निभाएंगी - श्रम सामूहिक सदस्यों के आपसी और अन्य योगदान। विशेष रूप से नव निर्मित और पुनर्निर्माण संगठनों के लिए महत्वपूर्ण वित्तीय संसाधन, वित्तीय बाजार में जुटाए जा सकते हैं। उनके जुटाव के रूप हैं: इस संगठन द्वारा जारी किए गए शेयरों, बांडों और अन्य प्रकार की प्रतिभूतियों की बिक्री, क्रेडिट निवेश। बाजार की आर्थिक परिस्थितियों में परिवर्तन से पहले, संगठन के महत्वपूर्ण वित्तीय संसाधन धन और बजट वित्तपोषण के इंट्रा-उद्योग पुनर्वितरण के आधार पर प्राप्त किए गए थे। हालांकि, बाजार प्रबंधन के सिद्धांत, संगठनों की गतिविधियों में वाणिज्यिक सिद्धांतों की शुरूआत, स्वाभाविक रूप से, वित्तीय संसाधनों के गठन के लिए मौलिक रूप से अलग दृष्टिकोण की आवश्यकता होती है।

पहल और उद्यम के लिए अभिविन्यास, पूर्ण वित्तीय जिम्मेदारी ने अन्य संरचनाओं के साथ संगठनों के वित्तीय अंतर्संबंधों के क्षेत्र में दो बड़े बदलाव किए: पहला, बीमा संचालन का विकास, और दूसरा, दान के दायरे में महत्वपूर्ण कमी। इस संबंध में, पुनर्वितरण आदेश में गठित वित्तीय संसाधनों के हिस्से के रूप में एक बाजार प्रबंधन ढांचे के लिए संक्रमण में, बीमा कंपनियों से प्राप्त बीमा मुआवजा भुगतान धीरे-धीरे एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाएगा, और बजटीय और उद्योग के वित्तीय स्रोत कभी भी छोटी भूमिका निभाएंगे।

संगठन वित्तीय संसाधन प्राप्त करने में सक्षम होंगे: संघों और चिंताओं से जिसमें वे सदस्य हैं (केवल अगर यह इसी धन के उपयोग के लिए तंत्र द्वारा प्रदान किया जाता है); उच्चतर संगठनों से - उद्योग संरचनाओं को बनाए रखते हुए; सरकार से - लागतों की एक सख्ती से सीमित सूची के लिए बजट सब्सिडी के रूप में। लेकिन प्रतिभूति बाजार के कामकाज की शर्तों में, इस प्रकार के वित्तीय संसाधन अन्य जारीकर्ताओं की प्रतिभूतियों पर लाभांश और ब्याज के साथ-साथ वित्तीय लेनदेन से लाभ के रूप में दिखाई देंगे।

वित्तीय संसाधनों का उपयोग संगठन द्वारा कई क्षेत्रों में किया जाता है, जिनमें से मुख्य हैं: - वित्तीय दायित्वों के कार्यान्वयन के कारण वित्तीय और बैंकिंग प्रणाली को भुगतान। इनमें शामिल हैं; बजट के लिए कर भुगतान, ऋण के उपयोग के लिए बैंकों को ब्याज का भुगतान, पहले से लिए गए ऋणों का पुनर्भुगतान, बीमा भुगतान, आदि; - उत्पादन और इसके तकनीकी अद्यतन, संक्रमण के विस्तार से जुड़ी पूंजीगत लागतों (पुनर्निवेश) में स्वयं के धन का निवेश।

संगठन के वित्तीय संसाधनों की संरचना तालिका 1 में दिखाई गई है।

तालिका 1. संगठन के वित्तीय संसाधनों के स्रोत

तो, वित्तीय संसाधनों का गठन स्वयं और उधार ली गई निधि की कीमत पर किया जाता है।

संगठन की स्थापना के समय वित्तीय संसाधनों का शुरुआती स्रोत अधिकृत (संयुक्त स्टॉक) पूंजी है - संस्थापकों के योगदान से निर्मित संपत्ति (या शेयरों की बिक्री से आय)।

कुछ मामलों में, संगठनों को राज्य या स्थानीय बजटों के साथ-साथ विशेष निधियों के साथ (या नकद में) सब्सिडी प्रदान की जा सकती है। भेद:

प्रत्यक्ष सब्सिडी - उन वस्तुओं में राज्य पूंजी निवेश जो विशेष रूप से राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था के लिए महत्वपूर्ण हैं, या लाभहीन, लेकिन महत्वपूर्ण हैं;

कर और मौद्रिक नीति से अप्रत्यक्ष सब्सिडी, उदाहरण के लिए, कर प्रोत्साहन और नरम ऋण प्रदान करके।

संगठन के वित्तीय संसाधनों की समग्रता आमतौर पर कार्यशील पूंजी और निवेश में विभाजित होती है।

२.३. वित्तीय संसाधनों के निर्माण के आधार

इस स्तर पर, वित्तीय संसाधनों के गठन की दो सबसे जरूरी समस्याओं का पता लगाया जाता है, ये ऋण और उधार को आकर्षित करने और इक्विटी के लिए उधार ली गई पूंजी के अनुपात पर उच्च ब्याज हैं।

वित्तीय विज्ञान के सिद्धांतकारों के सभी प्रयासों के बावजूद, स्वयं और उधार ली गई निधियों का अंतिम अनुपात क्या होना चाहिए, यह सवाल अभी भी निश्चित स्पष्ट उत्तर नहीं है।

वित्तपोषण संरचना के मुद्दे को व्यावसायिक जोखिम के दृष्टिकोण से माना जा सकता है। किसी संपत्ति (उत्पादन जोखिम) या देयता (वित्तीय जोखिम) के संदर्भ में व्यावसायिक जोखिम का आकलन किया जा सकता है। मात्रात्मक रूप से, जोखिम को तथाकथित उत्तोलन, या उत्तोलन (अंग्रेजी उत्तोलन - "उत्तोलन") से मापा जाता है। यह एक संकेतक है जो आय में उतार-चढ़ाव (उत्पादन उत्तोलन) या ब्याज भुगतान (वित्तीय उत्तोलन) में लाभ की संवेदनशीलता को ध्यान में रखता है। सिद्धांत एक भी संकेतक नहीं देता है जो सामूहिक रूप से दोनों प्रकार के जोखिम को प्रतिबिंबित कर सकता है। हालांकि, यह माना जाता है कि उच्च वित्तीय जोखिम को उच्च उत्पादन जोखिम के साथ नहीं जोड़ा जाना चाहिए।

उत्तोलन संगठन की कुल लागत में निश्चित लागतों की हिस्सेदारी से आकलन करना सबसे आसान है। यह जितना बड़ा होता है, उत्पादन का जोखिम उतना अधिक होता है। बेशक, राजस्व इस तरह के मजबूत मौसमी उतार-चढ़ाव का अनुभव कर सकता है कि मंदी के दौरान राजस्व निर्धारित लागत से भी कम है। इस मामले में, एक उपयुक्त फंड बनाना आवश्यक है जो इस तरह के प्रतिकूल प्रभाव का सामना करेगा। इस आवश्यकता को आमतौर पर उन फर्मों द्वारा पूरा किया जाता है जो नियमित बिक्री मंदी के लिए उपयोग होती हैं। कौन सी कंपनियों को उच्च लागत की निश्चित लागत की विशेषता है?

ऐसा करने के लिए, व्यवसाय के प्रकार से, उत्पादन के सबसे महत्वपूर्ण कारक की कसौटी के अनुसार संगठनों के वर्गीकरण पर विचार करें:

राजधानी तीव्रता। उसके लिए, मुख्य कारक गैर-वर्तमान संपत्ति है: भूमि, भवन और संरचनाएं, उपकरण। ये बड़े धातुकर्म और जहाज निर्माण संयंत्र, कृषि उत्पादन, परिवहन, निर्माण हैं। इन क्षेत्रों में संगठनों के खर्च का मुख्य हिस्सा धन के लिए जिम्मेदार है: उनकी तकनीकी स्थिति को बनाए रखने के लिए मूल्यह्रास प्लस व्यय। और इनमें से लगभग सभी लागतें चल रही हैं। इनमें भौतिक उत्पादन के क्षेत्र में संगठन शामिल हैं।

सामग्री गहन। यह व्यवसाय कच्चे माल, सामग्री और घटकों की खरीद पर निर्भर करता है। एक नियम के रूप में, यह व्यापार है, थोक और खुदरा दोनों। इन क्षेत्रों में खर्चों का मुख्य हिस्सा कच्चे माल, सामग्रियों और घटकों का है। इसलिए, वित्तीय परिणाम व्यापार मार्जिन में बेहद कमजोर उतार-चढ़ाव के प्रति संवेदनशील है।

उपभोक्ता। इस व्यवसाय का मुख्य कारक कर्मचारी हैं, और मुख्य व्यय मजदूरी हैं। इसमें सेवा क्षेत्र का एक महत्वपूर्ण हिस्सा शामिल है: परामर्श, शिक्षा और आंशिक रूप से स्वास्थ्य सेवा। यहां, उत्पादन जोखिम मुख्य रूप से मजदूरी के भुगतान के कारण है। कंपनी का प्रबंधन सैद्धांतिक रूप से इसे संचालन के परिणामों से जोड़ सकता है, लेकिन यह कर्मचारियों को खोने का जोखिम रखता है। यहां निर्धारित लागत का स्तर पूंजी-गहन उद्योगों की तुलना में कम है, और पैंतरेबाज़ी के लिए अधिक जगह है। हालांकि, उत्पादन जोखिम अभी भी काफी अधिक है।

ऐसे उद्योग भी हैं जिनके संगठनों के पास या तो स्पष्ट प्रकार नहीं है, या परिस्थितियों के आधार पर विभिन्न प्रकार के हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, खानपान। एक सस्ती कैफे में, धन, कच्चे माल और वेतन पर खर्च का हिस्सा लगभग बराबर हो सकता है। इसी समय, एक फैशनेबल रेस्तरां लगभग निश्चित रूप से पूंजी-गहन और कारखाने के भोजन कक्ष को सामग्री-गहन संगठन के रूप में बदल देगा।

वित्तीय जोखिम का आकलन करने के लिए, एक संकेतक भी है - वित्तीय उत्तोलन का प्रभाव। यह रिटेन की गई कमाई की राशि के अनुपात के बराबर है और ब्याज की कमाई को बनाए रखने के लिए ब्याज भुगतान है। अधिक से अधिक प्रभाव बल, उच्च वित्तीय जोखिम: लाभ के एक रूबल को अर्जित करने के लिए, आपको राजस्व का एक रूबल और कुछ और प्राप्त करने की आवश्यकता है। इसके अलावा, यह अतिरिक्त राशि अधिक है, जितनी अधिक मात्रा में बाहरी वित्तपोषण का उपयोग किया जाता है और उस पर अधिक ब्याज मिलता है। कुछ मामलों में, परिस्थितियां संभव होती हैं जब भुगतान किया गया ब्याज अंतिम लाभ से कई गुना अधिक होता है।

उच्च उत्पादन जोखिम के लिए उच्च वित्तीय जोखिम, पूंजी-गहन और (कभी-कभी) श्रम-गहन संगठनों को मुख्य रूप से अपनी पूंजी द्वारा वित्तपोषित नहीं किया जाना चाहिए। केवल सामग्री-गहन व्यवसाय में मुख्य रूप से बाहरी वित्तपोषण का उपयोग करके विकास करने का मौका होता है - यह आपूर्तिकर्ताओं के लिए दीर्घकालिक बैंक या कमोडिटी ऋण से कोई फर्क नहीं पड़ता।

तालिका 1 उन संयोजनों को दर्शाता है जो छायांकन के दृष्टिकोण से व्यावसायिक जोखिम के मामले में वांछनीय हैं। इस प्रकार, बाहरी वित्तपोषण के सक्रिय आकर्षण के साथ एक पूंजी-गहन व्यवसाय बनाना बहुत जोखिम भरा है, और स्वयं के धन पर सामग्री-गहन तर्कहीन है। हालांकि, अक्सर पूंजी-गहन व्यवसाय विशेष रूप से बाहरी निवेशकों के लिए आयोजित किया जाता है। और यह तार्किक है: किसी अन्य की तरह, उसे वॉल्यूम निवेश की आवश्यकता है। हालांकि, एक पूंजी-गहन व्यवसाय के लिए एक निवेशक के निपटान में उपलब्ध धनराशि खोजना बहुत मुश्किल है। एक विरोधाभास है: व्यवसाय बनाने की स्थिति से बाहरी वित्तपोषण को आकर्षित करना आवश्यक है, लेकिन यह जोखिम के दृष्टिकोण से अवांछनीय है।

इस विरोधाभास को दूर करने का सबसे स्वाभाविक तरीका समय अंतराल को पेश करना है। व्यवसाय सृजन के स्तर पर बाहरी वित्तपोषण को आकर्षित करता है और विकास के स्तर पर इसके प्रभाव को कमजोर करता है। बेशक, ये चरण वैकल्पिक हो सकते हैं, और यह एक बढ़ते व्यवसाय के लिए विशिष्ट है, लेकिन सामान्य सिद्धांत बना हुआ है।

यहाँ मुख्य मुद्दा कंपनी की मुख्य व्यवसाय के लिए शुद्ध नकदी प्रवाह (एनपीएफ) प्रदान करने की क्षमता है, जो ऋण के समय पर पुनर्भुगतान और उस पर ब्याज की गारंटी देगा। लेकिन पिछले अनुभव या पूर्वानुमान से पता चलता है कि राजस्व असमान होगा। इस मामले में, कंपनी कई महीनों के लिए बैंक भुगतानों की अग्रिम राशि में "बफर फंड" बनाने के लिए बाध्य है। सबसे खराब स्थिति में, एक रेफरल के लिए बैंक की सहमति लें। अन्यथा, व्यवसाय को छोड़ दिया जाना चाहिए।

इस प्रकार, फंड के बड़े पैमाने पर निवेश पर निर्णय लेते समय मुख्य दस्तावेज अनुमानित लाभ और हानि का बयान नहीं है, बल्कि नकदी प्रवाह का पूर्वानुमान है। इस स्तर पर, आपको संगठन की क्रेडिट नीति पर ध्यान देने की आवश्यकता है।

किसी भी अर्थशास्त्री के लिए जिसने व्यवसाय की योजना बनाई है, यह ज्ञात है कि शायद ही कभी कोई व्यवसाय जितना सफल था, उससे कहीं अधिक सफल है। शुद्ध नकदी प्रवाह के साथ समस्याओं के कारणों को दो समूहों में विभाजित किया जा सकता है:

कार्यान्वयन की समस्याएं;

क्रेडिट नीति के मुद्दे।

ऋण संग्रह एक बहुत ही महत्वपूर्ण, लेकिन अप्रिय काम है, इसलिए कंपनी के नेता अक्सर अनजाने में इसे अनदेखा कर देते हैं। ज्यादातर मामलों में, जब नकदी प्रवाह की समस्याएं होती हैं, तो प्रबंधक उत्पादों या सेवाओं की बिक्री बढ़ाने के अपने प्रयासों को निर्देशित करते हैं। और विपरीत परिणाम प्राप्त होता है: खराब संग्रह की स्थितियों में जितनी अधिक बिक्री, उतना ही शुद्ध नकदी प्रवाह। रूसी संगठनों के नेताओं ने अब महसूस किया है कि प्राप्तियां उन समस्याओं में से नहीं हैं जिनके साथ रहने की आवश्यकता है - उन्हें लगातार संबोधित किया जाना चाहिए।

लेख लाभ के स्तर और क्रेडिट पॉलिसी की गुणवत्ता (तालिका 2) के साथ उत्पादन और वित्तीय जोखिम के संयोजन के लिए नियमों का प्रस्ताव करता है। यह जानकारी क्रमशः कंपनी की बैलेंस शीट, आय विवरण और नकदी प्रवाह बजट के संकेतकों में परिलक्षित होती है।

इसलिए, संगठनों के लिए अपने स्वयं के वित्तपोषण के स्रोतों का उपयोग करना उचित है। वित्तपोषण के बाहरी स्रोतों का उपयोग करने के मामले में, क्रेडिट नीति का विकास और कड़ाई से निरीक्षण करना आवश्यक है, जबकि योजनाबद्ध बचत के उच्च प्रतिशत को उत्पाद की कीमत में शामिल किया जाना चाहिए।

अध्याय 3. संगठनों और उनके के अंतिम संसाधन

  उपयोग

संगठनों का वित्त वित्तीय संसाधनों के गठन, वितरण और उपयोग के संबंध में वास्तविक धन परिसंचरण में उत्पन्न होने वाले आर्थिक संबंधों का एक समूह है।

धन परिसंचरण, पूरे या आंशिक रूप से अलग-थलग होने से संगठनों के वित्त का भौतिक आधार बनता है। वास्तविक नकदी प्रवाह एक आर्थिक प्रक्रिया है जो मूल्य में एक आंदोलन का कारण बनता है और नकद भुगतान और बस्तियों की एक धारा के साथ होता है।

वास्तविक नकदी प्रवाह वस्तु वित्तीय संसाधन है - विस्तारित प्रजनन के लिए वित्तपोषण के अपने स्वयं के स्रोत, भुगतान और बस्तियों पर वर्तमान दायित्वों को पूरा करने के बाद संगठन के निपटान में शेष हैं।

संगठनों के वित्तीय संसाधन व्यवसाय के लिए वित्तपोषण और उधार देने का एक रूप है। उनका कामकाज संगठनों के प्रभावी विकास के सामान्य लक्ष्यों को प्राप्त करना है। सूक्ष्म स्तर के वित्त राज्य और नगरपालिका विधायी और सत्ता और प्रशासन के कार्यकारी निकायों द्वारा विनियमन के अधीन हैं। सबसे महत्वपूर्ण वित्तीय निर्णय लेने का मुख्य विषय मालिक है। इन निर्णयों को लागू करने और सामरिक कार्यों को हल करने वाला मुख्य व्यक्ति संगठन का फाइनेंसर है।

संगठन के वित्तीय संसाधनों के मुख्य तत्व हैं: वैधानिक निधि, मूल्यह्रास निधि, विशेष प्रयोजन निधि, अप्रयुक्त लाभ, सभी प्रकार के देय खाते, केंद्रीयकृत और विकेंद्रीकृत धन और अन्य से प्राप्त संसाधन।

आधुनिक परिस्थितियों में, वित्तीय संसाधनों के कुशल उपयोग की समस्या बहुत प्रासंगिक है; चूँकि केंद्रीकृत और विकेन्द्रीकृत वित्तीय संसाधनों दोनों के निरंतर घाटे से संगठनों, उद्योगों और राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था के सामान्य कामकाज में व्यवधान पैदा होता है।

वित्तीय संसाधनों के प्रभावी उपयोग की अवधारणा, साथ ही किसी भी अन्य प्रकार के संसाधन (सामग्री, श्रम, प्राकृतिक) में शामिल संसाधनों की मात्रा और गुणवत्ता की मात्रा की तुलना और प्राप्त परिणामों की अभिव्यक्ति की गुणात्मक अभिव्यक्ति के साथ शामिल है।

वित्तीय संसाधनों का उपयोग करने की दक्षता सीधे सामग्री, श्रम और अन्य प्रकार के संसाधनों के कुशल उपयोग से संबंधित है। इस प्रकार, उत्पादों की भौतिक खपत में कमी, अर्थात्, इसके लिए उपयोग किए जाने वाले कच्चे माल की मात्रा में वृद्धि के बिना अधिक उत्पादों का उत्पादन वित्तीय संसाधनों में बचत की ओर जाता है। उत्पादन की प्रति यूनिट जीवित श्रम की लागत को कम करने का मतलब श्रम संसाधनों के उपयोग की दक्षता में वृद्धि है, जो नकदी संचय में वृद्धि और अतिरिक्त नकदी के लिए संगठन की आवश्यकता में कमी के माध्यम से वित्तीय संसाधनों की बचत की ओर जाता है।

साथ ही, वित्तीय संसाधनों की मात्रा के साथ गतिविधियों की प्राप्त परिणामों (उदाहरण के लिए, लाभ) की तुलना करके वित्तीय संसाधनों के उपयोग की दक्षता का आकलन किया जा सकता है जो संगठन के लिए इसी अवधि के लिए उपलब्ध थे।

हालांकि, आर्थिक गतिविधि का परिणाम हमेशा वित्तीय संसाधनों के कुशल उपयोग पर निर्भर नहीं होता है। इसलिए, वित्तीय संसाधनों को बेहतर तरीके से वितरित करने और उपयोग करने से, संगठन कम श्रम अनुशासन, उत्पादन प्रौद्योगिकी के उल्लंघन, सामग्री के अति प्रयोग, कच्चे माल और अन्य कारणों के परिणामस्वरूप नुकसान उठा सकता है। इसलिए, वित्तीय संसाधनों के कुशल उपयोग की समस्या पर अधिक विस्तार से विचार करने के लिए, संगठन के वित्तीय संसाधनों को समग्र रूप से बनाने वाले सभी घटकों के उपयोग की दक्षता का मूल्यांकन करना आवश्यक है।

संगठन, अपनी वित्तीय स्थिरता और बाजार अर्थव्यवस्था में एक स्थिर स्थान का ख्याल रखते हुए, अपने वित्तीय संसाधनों को गतिविधि के प्रकार और समय में वितरित करता है। इन प्रक्रियाओं के गहरा होने से वित्तीय कार्यों की जटिलता हो जाती है, व्यवहार में विशेष वित्तीय साधनों का उपयोग होता है।

इस प्रकार, संगठनों के वित्तीय संसाधनों में एक स्पष्ट, लक्षित अभिविन्यास है, जो संगठनात्मक, वाणिज्यिक, निवेश, अनुबंध आदि सहित गतिविधि के सभी पहलुओं पर अपनी छाप छोड़ता है। यह लाभदायक कार्य है, तर्कसंगत लागत कम से कम है, और वित्तीय प्रवाह का अनुकूलन है। संगठनों के वित्तीय संसाधन समाज के व्यक्तिगत क्षेत्रों के कुछ सामाजिक-राजनीतिक हितों को प्रभावित करते हैं। हालांकि, उनके सभी पहलुओं में, वे उद्यमशीलता गतिविधि को प्रोत्साहित करने पर केंद्रित हैं।

जनवरी-फरवरी 2010 में संगठनों के वित्तीय परिणामों पर।

जनवरी-फरवरी 2010 में, वर्तमान आंकड़ों के अनुसार, मौजूदा कीमतों पर संगठनों (छोटे व्यवसायों, बैंकों, बीमा संगठनों और बजटीय संस्थानों को छोड़कर) का संतुलित वित्तीय परिणाम (लाभ माइनस लॉस) +920.6 बिलियन रूबल या +30 की राशि थी। 5 बिलियन अमेरिकी डॉलर (36.3 हजार संगठनों को 1123.2 बिलियन रूबल का लाभ मिला, 22.0 हजार संगठनों को 202.6 बिलियन रूबल का नुकसान हुआ)। जनवरी-फरवरी 2009 में संतुलित वित्तीय परिणाम (संगठनों के एक तुलनीय चक्र द्वारा) + 4.1 बिलियन रूबल या 0.1 बिलियन अमेरिकी डॉलर था।

संतुलित वित्तीय परिणाम (लाभ माइनस लॉस) निम्नलिखित डेटा की विशेषता है:

______________________

1) पिछले वर्ष की इसी अवधि की तुलना में रिपोर्टिंग अवधि के संतुलित वित्तीय परिणाम में परिवर्तन की दर की गणना संगठनों के एक तुलनीय चक्र के लिए की जाती है; लेखा पद्धति के अनुसार लेखांकन नीतियों, विधायी कृत्यों आदि में परिवर्तन के आधार पर पिछले वर्ष की संबंधित अवधि के डेटा के समायोजन को ध्यान में रखते हुए।

एक डैश इंगित करता है कि एक नकारात्मक संतुलित वित्तीय परिणाम तुलनात्मक अवधि में एक या दोनों में प्राप्त किया गया था।

अब पिछले वर्षों के इस डेटा की तुलना करें:

यह दर्शाता है कि संकट की अवधि के दौरान एक नकारात्मक संतुलित वित्तीय परिणाम प्राप्त किया गया था।

निष्कर्ष

संगठनों का वित्त राज्य वित्त की एकीकृत प्रणाली का सबसे महत्वपूर्ण घटक है। यह मुख्य रूप से इस तथ्य से निर्धारित होता है कि वे भौतिक उत्पादन के क्षेत्र की सेवा करते हैं, जिसमें सकल घरेलू उत्पाद, राष्ट्रीय आय और राष्ट्रीय धन का निर्माण होता है। संक्षेप में, संगठनों का वित्त वित्तीय प्रणाली का एक विशिष्ट हिस्सा है। सार्वजनिक वित्त से उनका अंतर सामाजिक उत्पादन के विभिन्न क्षेत्रों में कामकाज के कारण है।

संगठनों के वित्त को वित्त की पूरी श्रेणी के समान विशेषताओं द्वारा विशेषता है। इसी समय, वे सामग्री उत्पादन के क्षेत्र में अपने कामकाज के कारण विशिष्टताओं की विशेषता रखते हैं, जहां प्रजनन प्रक्रिया के सभी क्षेत्रों को व्यवस्थित रूप से जोड़ा जाता है: उत्पादन, वितरण, विनिमय और खपत।

संगठनों का वित्त, सकल सामाजिक उत्पाद, राष्ट्रीय आय, राष्ट्रीय धन के उत्पादन, वितरण और उपयोग में उत्पन्न होने वाले आर्थिक और मौद्रिक संबंधों का एक संयोजन है और यह सकल आय, मौद्रिक संचय और संगठनों के वित्तीय संसाधनों के निर्माण, वितरण और उपयोग के साथ जुड़े हुए हैं। ये संबंध, जो इस श्रेणी का सार निर्धारित करते हैं, को मौद्रिक रूप में मध्यस्थ किया जाता है।

वित्त संगठन सार्वजनिक वित्त, वितरण और नियंत्रण के समान कार्य करते हैं। हालांकि, सार्वजनिक वित्त की गतिविधियों की सीमा की तुलना में वित्त संगठनों की गतिविधियों की सीमा बहुत व्यापक है। और इन के अलावा, संगठनों के वित्त निम्नलिखित कार्य करते हैं:

उत्पादन;

परिचालन;

गैर उत्पादक;

निवेश;

एक प्रयोग।

उत्पादन और गैर-उत्पादन क्षेत्रों में संसाधनों के अनुपात को बेहतर ढंग से बनाए रखना महत्वपूर्ण है, जिससे आय या खपत होती है। यह उत्पादन प्रक्रिया की निरंतरता और उत्पादन कार्यक्रम के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करेगा, बाहरी और आंतरिक दायित्वों का पूरी तरह से पालन करेगा, उपलब्ध संसाधनों की तरलता और लाभदायक उपयोग को न भूलें। अधिक संसाधन लाभदायक टर्नओवर में शामिल हैं, अधिक कुशल संगठन के पूरे उत्पादन और आर्थिक गतिविधि है।

संगठन की वित्तीय गतिविधियों का कार्यान्वयन निम्नलिखित मूल सिद्धांतों के कार्यान्वयन पर आधारित है:

वित्तीय स्वतंत्रता;

वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के परिणामों में रुचि;

आत्म वित्तपोषण;

वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के परिणामों के लिए जिम्मेदारी;

अचल संपत्तियों और निवेश गतिविधियों को अलग करना;

कार्यशील पूंजी और गैर-वर्तमान में पूंजी संगठन का विभाजन;

कार्यशील पूंजी के वित्तपोषण के स्रोतों का विभाजन स्वयं में और उधार लिया गया;

संगठन के परिणामों की निगरानी करना;

संगठन के लिए ट्रस्ट फंड की उपलब्धता।

यह भी भेद:

आर्थिक दक्षता का सिद्धांत;

वित्तीय नियंत्रण का सिद्धांत;

वित्तीय प्रोत्साहन (प्रोत्साहन / दंड) का सिद्धांत;

दायित्व का सिद्धांत।

वित्तीय संसाधन मुख्य रूप से मुनाफे (कोर और अन्य गतिविधियों से) और मूल्यह्रास से बनते हैं। उनके साथ, वित्तीय संसाधनों के स्रोत भी हैं:

निपटाया गया संपत्ति की बिक्री से आय

स्थिर देयताएं,

विभिन्न लक्षित प्राप्तियां (पूर्वस्कूली संस्थानों में बच्चों के रखरखाव के लिए भुगतान, आदि),

निर्माण आदि में घरेलू संसाधनों का जुटाव।

वर्तमान संगठन के वित्तीय संसाधनों के मुख्य स्रोत मुख्य और अन्य प्रकार की गतिविधियों, गैर-संचालन कार्यों से आय (लाभ) हैं। यह स्थिर देनदारियों, विभिन्न लक्षित प्राप्तियों, शेयर और श्रम सामूहिक के सदस्यों के अन्य योगदान की कीमत पर भी बनता है। सतत देनदारियों में अधिकृत, आरक्षित और अन्य पूंजी, दीर्घकालिक ऋण और देय देय खाते शामिल हैं जो लगातार संगठन के संचलन में हैं।

वित्तीय संसाधन बीमा संगठनों से उद्योग संरचनाओं को बनाए रखते हुए उच्चतर संगठनों से, संघों और चिंताओं से पुनर्वितरण के क्रम में आ सकते हैं, जिनमें वे शामिल हैं।

कुछ मामलों में, संगठनों को राज्य या स्थानीय बजटों के साथ-साथ विशेष निधियों के साथ (या नकद में) सब्सिडी प्रदान की जा सकती है।

संगठन के वित्तीय संसाधनों के गठन और उपयोग की समस्याओं को कम करने के लिए, उत्पादन और गैर-उत्पादन क्षेत्रों में संसाधनों का एक इष्टतम अनुपात, आय उत्पन्न करना या खपत करना आवश्यक है। यह एक तरफ, उत्पादन प्रक्रिया की निरंतरता और उत्पादन कार्यक्रम के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करने के लिए, और दूसरी ओर, बाहरी और आंतरिक दायित्वों को पूरी तरह से पूरा करने के लिए, उपलब्ध संसाधनों की तरलता और लाभदायक उपयोग को नहीं भूल जाने देगा। इस प्रकार, अधिक संसाधन लाभदायक टर्नओवर में भाग लेंगे, अधिक कुशल संगठन के पूरे उत्पादन और आर्थिक गतिविधि होगी, और, इसलिए, आर्थिक विकास के प्रजनन के तंत्र को लागू किया जाएगा।

संगठनों के वित्तीय संसाधन व्यवसाय के लिए वित्तपोषण और उधार देने का एक रूप है। उनका कामकाज संगठनों के प्रभावी विकास के सामान्य लक्ष्यों को प्राप्त करना है।

उत्पादन और निवेश की प्रक्रिया में संगठन द्वारा वित्तीय संसाधनों का उपयोग किया जाता है। वे निरंतर गति में हैं और केवल एक वाणिज्यिक बैंक के साथ एक चालू खाते पर और संगठन के कैश डेस्क पर नकद शेष के रूप में नकद में हैं।

संगठनों के वित्तीय संसाधनों में एक स्पष्ट, लक्षित अभिविन्यास है, जो संगठनात्मक, वाणिज्यिक, निवेश, अनुबंध आदि सहित गतिविधि के सभी पहलुओं पर अपनी छाप छोड़ता है। यह लाभदायक कार्य है, तर्कसंगत लागत कम से कम है, और वित्तीय प्रवाह का अनुकूलन है। संगठनों के वित्तीय संसाधन समाज के व्यक्तिगत क्षेत्रों के कुछ सामाजिक-राजनीतिक हितों को प्रभावित करते हैं। हालांकि, उनके सभी पहलुओं में, वे उद्यमशीलता गतिविधि को प्रोत्साहित करने पर केंद्रित हैं।

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एक उद्यम के वित्तीय संसाधन उद्यम के लिए उपलब्ध धन हैं और विस्तारित दायित्वों के लिए मौजूदा लागत और खर्चों को वहन करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं, वित्तीय दायित्वों को पूरा करने और कर्मचारियों के लिए आर्थिक प्रोत्साहन प्रदान करने के लिए।

वित्तीय संसाधन गैर-उत्पादन सुविधाओं के रखरखाव और विकास, उपभोग, संचय, विशेष आरक्षित निधि आदि के लिए भी निर्देशित किए जाते हैं।

वित्तीय संसाधनों के निर्माण के स्रोत उद्यम के विकास को सुनिश्चित करने, आने वाले समय के लिए अतिरिक्त पूंजी आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए स्रोतों का एक समूह है।

मूल रूप से, किसी उद्यम के वित्तीय संसाधनों के सभी स्रोतों को निम्नलिखित अनुक्रम के रूप में दर्शाया जा सकता है:

स्वयं के वित्तीय संसाधन और कृषि भंडार,

उधार दिया हुआ धन

वित्तीय संसाधनों को आकर्षित किया।

वित्तपोषण के अपने और आकर्षित स्रोत उद्यम की इक्विटी बनाते हैं। एक नियम के रूप में, बाहर से इन स्रोतों से जुटाई गई राशियाँ वापस नहीं होती हैं। निवेशक साझा स्वामित्व के आधार पर निवेश की बिक्री से आय में भाग लेते हैं। वित्तपोषण के उधार स्रोतों से उद्यम की उधार ली गई पूंजी बनती है।

वित्तीय संसाधनों का मुख्य स्रोत लाभ है।

उद्यम के वित्तीय संसाधनों के गठन के स्रोत: लाभ; निपटाई गई संपत्ति की बिक्री से आय; परिशोधन; स्थिर देनदारियों में वृद्धि; ऋण; लक्षित राजस्व; आपसी योगदान। इसके अलावा, कंपनी वित्तीय बाजार के विभिन्न क्षेत्रों में वित्तीय संसाधन जुटा सकती है: शेयरों, बांडों की बिक्री; लाभांश, ब्याज; ऋण; अन्य वित्तीय लेनदेन से आय; बीमा प्रीमियम आदि से आय।

वित्तीय विवरणों को संरचित किया जाता है ताकि वित्तीय संसाधनों और पूंजी के बीच अंतर का पता नहीं लगाया जा सके। तथ्य यह है कि मानक रिपोर्टिंग वित्तीय संसाधनों को इस तरह प्रस्तुत नहीं करती है, लेकिन उनके परिवर्तित रूप - देयताएं और पूंजी।

व्यवहार में, लोगों को एक नियम के रूप में, आवश्यक श्रेणियों के साथ नहीं, बल्कि उनके रूपांतरित रूप के साथ सामना किया जाता है, इसलिए यह वह है जो व्यावहारिक गति से मानक वित्तीय विवरणों में परिलक्षित होते हैं।

वित्तीय संसाधनों की परिभाषा से यह निम्नानुसार है कि मूल रूप से वे आंतरिक (स्वयं) और बाहरी (आकर्षित) में विभाजित हैं। बदले में, वास्तविक रूप में आंतरिक को शुद्ध लाभ और मूल्यह्रास के रूप में मानक रिपोर्टिंग में प्रस्तुत किया जाता है, और परिवर्तित रूप में - कंपनी के कर्मचारियों को देनदारियों के रूप में, शुद्ध लाभ कंपनी की आय का एक हिस्सा होता है, जो कुल आय से करों से अनिवार्य भुगतान घटाकर बनता है। , फीस, जुर्माना, दंड, ब्याज और अन्य अनिवार्य भुगतान का हिस्सा। शुद्ध लाभ कंपनी के निपटान में है और इसके शासी निकायों के निर्णयों के अनुसार वितरित किया जाता है।

उद्यम की संपत्ति - उद्यम की संपत्ति, एक मौद्रिक मूल्य और परिसंपत्ति संतुलन में परिलक्षित होती है।

उद्यम की संपत्ति पैसा, प्राप्य खाते, परिक्रामी निधि, निश्चित पूंजी और अमूर्त संपत्ति हैं।

संपत्ति संरचनात्मक रूप से मूर्त रूप में संपत्ति से मिलकर होती है, या स्वामित्व सहित कानूनी अधिकारों से जुड़ी होती है। परिसंपत्तियों में शामिल हैं: अचल संपत्ति, उपकरण और अन्य अचल संपत्तियां, जिनमें अधूरा भी शामिल है; एक वित्त पट्टे के तहत प्राप्त संपत्ति; सहायक और अन्य संगठनों में निवेश; लंबी अवधि के ऋण और अन्य वित्तीय निवेश, जिसमें दीर्घकालिक प्राप्य शामिल हैं; अधिकार, पेटेंट, ट्रेडमार्क, अन्य अमूर्त संपत्ति; भविष्य की अवधि के आविष्कार और उन्नत खर्च, प्रगति में काम के बैकलॉग सहित; तरल प्रतिभूतियां और वर्तमान प्राप्य; नकद, बैंक खातों में धन सहित।

उद्यम की देयताएं - उद्यम की देयताओं, देनदारियों और स्रोतों के संबंध में सभी आधिकारिक आवश्यकताएं, स्वयं से युक्त, उधार और उधार ली गई धनराशि।

इक्विटी की गणना उद्यम और उसकी देनदारियों (देनदारियों) की कुल संपत्ति के बीच अंतर के रूप में की जाती है और बकाया ऋण पर संपत्ति के उचित बाजार मूल्य की अधिकता का प्रतिनिधित्व करता है।

स्वयं के आंतरिक निधियों में शामिल हैं:

पंजीकृत पूंजी

अतिरिक्त भुगतान की गई पूंजी

कमाई बरकरार रखी।