Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cégeknek és egyéni vállalkozóknak gyakran saját partnereiknek kell bizonyítaniuk az egyszerűsített adórendszert alkalmazó munkavégzés tényét. Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásáról szóló levélre azért van szükség a szerződő félre vonatkozóan, mert az egyszerűsített adót szolgáltatók nem dolgoznak áfával, és meg kell erősíteniük azt a jogot, hogy ezt az adót az áruk vagy szolgáltatások árába ne sorolják be. Milyen dokumentummal lehet igazolni az egyszerűsített adórendszer alkalmazását?
Az egyszerűsített adórendszerre való átállásról szóló közlemény másolata
Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának ténye az egyszerűsített adórendszerre való átállásról szóló értesítés másolatával igazolható. A bejelentés 26.2-1. számú nyomtatványát két példányban kell benyújtani a Szövetségi Adófelügyelethez: az egyik a Szövetségi Adószolgálatnál marad, a másodikat átvevő bélyegzővel adják át az adózónak. Az értesítés ezen példánya átadható a szerződő félnek, hogy megerősítse áfa nélküli munkához való jogát.
Információs levél
Ha a bejelentés második példánya valamilyen okból nem maradt meg, a 26.2-7 számú nyomtatványon a felügyelőségtől tájékoztató levelet rendelhet az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásáról: szabad formátumú nyomtatványt kell benyújtania. kérje a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséget a társaság vagy egyéni vállalkozó bejegyzésének helyén.
Példakérelem a Szövetségi Adószolgálathoz
Igaz, ez sokáig tart, körülbelül egy hónap. Logikusabb lenne, ha a szerződő felek kérésére nem az eredeti levelet, hanem annak másolatát adnák ki.
Tájékoztató levél minta az egyszerűsített adórendszer alkalmazásáról (26.2-7. sz. nyomtatvány)
Szabad formátumú értesítés
Az áfa nélküli munkához való jogáról szabad formában tájékoztathatja partnerét. Ehhez a cég vagy egyéni vállalkozó nevében pecséttel (ha van) és aláírással ellátott levél készül az egyszerűsített eljárás alkalmazásáról.
MINTA
Ez a lehetőség nem mindenki számára megfelelő, mivel egyes szervezetek alapvetően ragaszkodnak a Szövetségi Adószolgálat hivatalos dokumentumok benyújtásához.
Az utolsó lehetőség, amellyel megerősítheti az egyszerűsített adórendszer használatára való jogosultságát, az egyszerűsített adórendszer szerinti adóbevallás címlapjának másolata, amelyen az adófelügyelőség általi elfogadás jelzése szerepel.
Ha egy egyéni vállalkozó úgy dönt, hogy bejegyzi vállalkozását és egyszerűsített adózási rendszerben működik, akkor kötelező az egyszerűsített adórendszerre való átállásról hivatalos formailag bejelenteni és bejelentést tenni. Gyakran sok kezdő üzletember egyszerűen elfelejti ezt megtenni, ami nagymértékben megnehezíti az életét, és megfosztja vállalkozását számos preferenciától. Tudja: magán az üzletemberen kívül senki sem fog gondoskodni az optimális megoldásról vállalkozása működtetéséhez.
Az egyszerűsített adórendszer igénylése egyéni vállalkozó bejegyzésekor: eljárás és benyújtási határidő
Nem minden kezdő vállalkozó veszi figyelembe az adójogszabályok egyik első rendelkezését, amely előírja, hogy regisztrációkor minden egyéni vállalkozónak az alapadórendszert (OSNO) kell alkalmaznia. De csak akkor, ha az üzletember nem nyilatkozott arról, hogy más adórendszert fog alkalmazni. A kulcs itt az adórendszer alkalmazásának deklaratív eljárása.
Ha az egyéni vállalkozó nem fejezi ki kívánságát, alapesetben az általános adózási rendet vetik ki rá. Az adóhatóság nem magyarázza el az újonnan érkezőnek, még kevésbé figyelmezteti, hogy az induló mikrovállalkozások általános és egyszerűsített rendszerének összehasonlításakor a legjobb megoldás az egyszerűsített rendszer lenne, amely lehetőséget ad az egyéni vállalkozónak, hogy letelepedjen. az üzleti környezetet, érezze erejét, könnyebb és egyszerűbb rezsimben és adózási, jelentési módban dolgozzon. Hogy nem kell egy helyett két adót bejelenteni, és sokkal komolyabb adóterhet kell viselnie.
Nem fogunk vitatkozni azzal, hogy vannak jobb és rosszabb rendszerek a magánvállalkozások számára. Ez rossz. Minden az üzlet sajátosságaitól és méretétől függ. Minden adórendszernek megvannak a maga előnyei és hátrányai. De azok számára, akik megteszik az első lépéseket, vagy nem döntöttek teljesen egy bizonyos típusú vállalkozás mellett, valószínűleg az egyszerűsített adózási rendszer lesz az optimális. Már a név is magáért beszél: a számvitel, a jelentéstétel és az adóhatóságokkal való interakció a minimumra csökken.
Valószínűleg ezért választja az egyszerűsített megközelítést a kezdő vállalkozók 90%-a az első lépések megtételekor.
Ha egy vállalkozás az adózási mód választása mellett döntött, és a választás az egyszerűsített adózási rendszerre esett, feltétlenül értesítenie kell döntését az adószolgálatnál.
Az egyszerűsített adózási rendszerre való átállásról értesítést küldenek az egyéni vállalkozó regisztrációs helye szerinti adófelügyelethez (IFTS). Ebben az esetben az adóhatóság nem csak egy bizonyos nyomtatványt fogad el - No. 26.2-1, ennek a dokumentumnak a második neve a 1150001 adódokumentum-osztályozó nyomtatvány (KND). Ez szabad formában is megtehető, de ez nem tény, hogy egy ilyen értesítés teljesül, mert megtörténhet, hogy a Szövetségi Adószolgálat nem találja meg benne a szükséges adatokat. Ezért jobb ezt az adóhatóság által javasolt sablon szerint megtenni.
Az átállásról szóló értesítés formáját az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2012. november 2-án kelt, ММВ-7–3/829@ számú rendelete hagyta jóvá. Ez a dokumentum 2018-ban is érvényes. Az űrlapot letöltheti a tax.ru portál linkjéről, arról az oldalról, ahol az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata által az egyszerűsített alkalmazásokhoz ajánlott összes űrlapot közzéteszik:
- átutalási kérelem - 26.2–1. sz. nyomtatvány;
- bejelentés az egyéni vállalkozó vállalkozási jogának elvesztéséről az egyszerűsített adórendszeren - 26.2-2. sz. nyomtatvány;
- értesítés az egyszerűsített rendszer alkalmazásának megtagadásáról - 26.2–3. sz. nyomtatvány;
- üzenet az egyszerűsített változatnak való üzleti meg nem felelésről - 26.2–4. sz. nyomtatvány;
- átállási határidők megsértése iránti kérelem - 26.2-5. sz. nyomtatvány;
- bejelentés az adóalap változásáról - nyomtatvány 26.2–6.
Tájékoztatásul: ezek az űrlapok tájékoztató jellegűek. Vagyis a vállalkozóknak joguk van belátásuk szerint más nyomtatványokat használni vagy pályázatokat kitölteni. Az ilyen sablonok azonban leegyszerűsítik az adóhatósággal való interakciót, nem vetnek fel kérdéseket a Szövetségi Adószolgálattól, és minimalizálják a dokumentumok visszaküldésének kockázatát, valamint az adószolgálattól érkező követeléseket.
Az egyszerűsítőkre vonatkozó összes jelentkezési lapot 2013-ban vezették be a ММВ-7-3/829@ számú rendelettel, amelyek megtekinthetők az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának portálján.
Ha a bejelentés benyújtásának határidejéről beszélünk, akkor csak a vállalkozás bejegyzésekor van a vállalkozónak választási szabadsága, és 2 határidő van erre a műveletre:
- A 26.2–1. számú formanyomtatványon benyújtott bejelentés egyidejűleg egy dokumentumcsomagban nyújtható be az Egyéni Vállalkozók Egységes Állami Nyilvántartásába.
- Második lehetőség - ez megtehető a vállalkozás bejegyzésétől számított harminc napon belül, bármely munkanapon személyes látogatás alkalmával, vagy akár hétvégén is, ha a jelentkezést online nyújtják be. Sőt, még akkor is, ha egy vállalkozó a regisztráció napján nem nyújtotta be kérelmét, az egyéni vállalkozó bejegyzésétől kezdve egyszerűsítőnek minősül. Ezt a feltételezést az adóhatóság azért tette, hogy a vállalkozásnak ne kelljen több napos munkája miatt bejelentenie a fő adórendszerben (miközben alapesetben az OSNO adóalapot hozzárendelte).
Nyilvánvaló tehát, hogy itt az lenne a legjobb megoldás, ha a bejelentést az egyéni vállalkozói regisztrációhoz elkészített összes dokumentációval együtt nyújtaná be: legalább nem kell kétszer felkeresni a regisztrációs hatóságot, és nem kell költséges időt pazarolni, elvinni üzleti.
Ha egy vállalkozó nem nyújtja be időben az átállási kérelmet, lemaradva a törvényben előírt harminc napos határidőről, akkor egyszerűsített rendszerben csak a jövő év elejétől kezdheti meg vállalkozási tevékenységét. Ehhez el kell küldenie a megadott űrlapot a Szövetségi Adószolgálatnak.
Az egyszerűsített adórendszerbe történő kérelem benyújtásának módjai egyéni vállalkozó bejegyzésekor
Az egyszerűsített rendszer alkalmazására vonatkozó kérelmét az egyéni vállalkozó regisztrációs csomaghoz hasonlóan többféle, jelenleg egyéni vállalkozó számára megfelelő módon is elküldheti:
- a Szövetségi Adófelügyelőség személyes látogatása során magával kell vinnie az Orosz Föderáció állampolgárának útlevelét, hogy ellenőrizze a kérelmező személyes adatait és az eredeti értesítést vízummal (egyes szakértők azt tanácsolják, hogy írja alá a dokumentumot a kérelmező előtt adóellenőr, de ez nem olyan döntő pillanat, amikor a Szövetségi Adófelügyelőség alkalmazottja megköveteli a kérelmezőtől az aláírás ellenőrzését) ;
- hasonló dokumentumokat és követelményeket tartalmaznak az űrlap többfunkciós központban (MFC) történő benyújtásakor;
- ha ezt saját maga nem tudja megtenni, az okmányt törvényes képviselőjén keresztül is átadhatja, ezt bárki megteheti (rokon vagy megbízott ügyvéd), de ebben az esetben közjegyzői meghatalmazásra, valamint az ügyvéd vízumára van szükség. egyéni vállalkozót az űrlapon közjegyzővel kell igazolni;
- A papírt egyéni vállalkozó postai úton is elküldheti, ebben az esetben ajánlott levélben kell küldeni a melléklet leírásával, az értesítést is közjegyzői hitelesítéssel kell alátámasztani, ebben az esetben figyelembe kell venni, hogy a kérelem benyújtásának időpontja a nyugta dátuma és a borítékon lévő bélyegző lesz;
- Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása iránti kérelem benyújtásának legutolsó és leggyorsabb módja az online értesítés generálása és elküldése, amely minősített elektronikus aláírással történhet.
A közelmúltban a „My Documents” központokon (MFC) keresztül folytatott kommunikáció rendkívül kényelmessé vált, ezeken keresztül bármely intézményhez benyújthat dokumentumokat, az Orosz Föderáció bármely városában
Kérelem az egyszerűsített adórendszerre való átállásra más módokról - időkeret és részletek
Ha az egyéni vállalkozó nem nyújtja be kellő időben a megfelelő bejelentést egyéni vállalkozó bejegyzésekor, nem sok lehetőség marad. Itt mindenkire szigorú szabály vonatkozik (kivéve az imputált adót) - más rendszerből csak az új naptári év elejétől (január 1-től) lehet áttérni az egyszerűsített adózásra. Ezt a rendelkezést az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 1–2. bekezdése szabályozza.
Meg kell jegyezni, hogy az üzletemberek általában egyszerűsített rendszerre váltanak, vagy megváltoztatják az adóalapot:
- Az általános adózási rendszeren dolgozva, amikor egy vállalkozás elveszíti méretarányát és lehetővé válik számára az egyszerűsített adózás alkalmazása, ezek közé tartozik az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának 3 aktuális szabálya:
- az egyéni vállalkozó éves nyeresége nem haladja meg a 150 millió rubelt;
- egy vállalkozás átlagos éves létszáma nem éri el a száz főt (beleértve a szülési szabadságot, az évente legalább egy napot dolgozókat, a tartós szabadságon lévőket stb.);
- az egyéni vállalkozó termelési tárgyi eszközeinek maradványértéke az átállást megelőző év október 1-jén nem haladja meg a 150 millió rubelt. (ezt tisztázza az Orosz Föderáció adótörvényének 16. bekezdése, 346.12. cikkének (3) bekezdése és 346.13. cikke);
- ha a vállalkozás megfelel a fenti követelményeknek, az egyéni vállalkozónak joga van kérelmet küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak az egyszerűsített rendszerre való áthelyezésre;
- olyan egyszerűsítők, akik valamilyen oknál fogva már nem megfelelő adózási tárgyat használnak, például csökkentették a kiadásokat, és a 15%-os egyszerűsített adórendszer (USN) kifizetőjének már nem kifizetődő ezeket figyelembe venni. az adóalap kiszámításakor vagy fordítva.
Ilyen helyzetekben azoknak a vállalkozóknak, akik az egyszerűsített adózásra való átállás mellett döntenek, december 31-ig kell kitöltött bejelentést benyújtaniuk az adóhivatalhoz a 26.2-1 számú nyomtatványon. Ha az egyszerűsített adórendszer használatának minden követelménye teljesül, az átállást bejelentő kereskedők engedélyt kapnak.
Ez természetesen nem szünteti meg a vállalkozók teljes körű bevallási kötelezettségét az előző adórendszerben ledolgozott teljes adózási időszakra vonatkozóan. Így az OSNO-n lévő vállalkozásnak, amikor másik adózási rendszerre vált, köteles:
- ÁFA bevallás benyújtása a beszámolási évet követő év január 25-ig (a számítás szigorúan elektronikus formában történik);
- április 30-ig nyújtsa be a 3-NDFL nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálatnak.
A más adóköteles tárgyról áttérő egyszerűsített egyéni vállalkozók bejelentési határideje április 30. 2018-ban ez a határidő május 3-ra tolódott az ebben az időszakban tartott ünnepek és hétvégék miatt. 2019-től minden a megszokott menetrend szerint fog menni.
Van egy másik vállalkozói kategória, akiknek joguk van áttérni az egyszerűsített adózási rendszerre – azok az üzletemberek, akik egyetlen imputált adót alkalmaznak. Megjegyzendő, hogy az UTII-fizetőknek nem a naptári év elejétől van lehetőségük egyszerűsített rendszerben dolgozni, mint mindenki másnak, hanem azt az időszakot követő hónap elejétől, amikor az egységes imputált adó fizetési kötelezettségük megszűnt. .
Ennél a lehetőségnél a magánszemély adózó köteles az egyszerűsített adórendszer szerinti munkavégzés megkezdése előtt 30 naptári nappal értesíteni az adóellenőrt. Az értesítés kitöltése némileg eltérő, mivel az UTII-fizetők külön kategóriában vannak kiemelve az alkalmazásban, de ezek a pontosítások csekélyek. A 26.2–1 számú nyomtatvány kitöltésének kérdésével külön fejezetben foglalkozunk.
Az egyszeri számított adóról az egyszerűsített adórendszerre való átálláskor a bevallást a szokásos határidő szerint kell benyújtani.
Felhívjuk figyelmét, hogy az egyszerűsített rendszerre való áttérés negatív kiigazításokat eredményezhet a mikrovállalkozások további magatartásában, például:
- A korábban az általános adózási rendszert alkalmazó vállalkozóknak figyelembe kell venniük, hogy az áfa beszámításának hiánya hátrányos lehet partnereik számára, akik az egyéni vállalkozó OSNO-ról történő leváltásakor megfosztják az áfa költségvetési visszaigénylésére való benyújtásának jogát. , és ez bizonyos esetekben valószínűleg negatív hatással lehet az üzleti életre, mivel egyes szerződő felek nem kívánják tovább folytatni üzleti tevékenységüket egy egyszerűsített társasággal;
- Az egyszerűsített egyéni vállalkozó nem jogosult vagyoni és szociális levonásra, míg az OSNO-n lévő egyéni vállalkozó igénybe veheti ezt a kedvezményt;
- Abban az esetben, ha a „bevétel - ráfordítás / 15%” adóalapot használó egyéni vállalkozó áttér az egyszerűsített 6%-os adókulcsra, a korábbi évek elszámolt vesztesége nem vehető figyelembe az adóelszámolásban (ezek az összegek egyszerűen törlésre kerülnek) ;
- Ha egy szabadalommal vagy UTII-vel rendelkező vállalkozás nem követeli meg pénztárgépek használatát készpénzes tranzakciók lebonyolításakor, akkor az egyszerűsített módban ez a követelmény kötelező.
Az alábbi táblázat összefoglalja a vállalkozás egyszerűsített adórendszerre való átállásának összes lehetőségét.
táblázat: milyen időn belül lehet áttérni az egyszerűsített adórendszerre, milyen dokumentumokat és információkat kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak
| aki áttér az egyszerűsített adórendszerre | mikor mehetek | határidők és milyen dokumentumokat kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak |
| Új egyéni vállalkozás | az Egyéni Vállalkozók Egységes Állami Nyilvántartásába való bejegyzés pillanatától kezdve | az egyéni vállalkozói igazolványban vagy az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásának kivonatában meghatározott vállalkozási nyilvántartásba történő bejegyzéstől számított 30 naptári napon belül a 26.2–1. számú űrlapon értesítést kell küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak. az egyszerűsített adórendszerre való átállásról, hol kell feltüntetni az adózás konkrét tárgyát |
| Egyéni vállalkozó az imputált jövedelem egyetlen adójával (áttérés az UTII-ről az egyszerűsített adórendszerre) | új naptári hónap elejétől, miután az UTII fizetési kötelezettség megszűnt | Az egyéni vállalkozónak 30 nappal korábban értesítenie kell a Szövetségi Adószolgálatot a 26.2–1. számú minta segítségével (írásban vagy elektronikusan) |
| Mikrovállalkozás általános módban (OSNO) | szigorúan január 1-től | Az egyéni vállalkozó meghatározott mértékű egyszerűsített adórendszerre való átállása esetén legkésőbb december 31-ig adóbevallást kell benyújtania, amelyben az alábbi adatokat kell feltüntetni: · az adózás konkrét tárgya („bevétel” vagy „kiadások összegével csökkentett bevétel”); · tárgyévi 9 hónap elszámolásra elfogadott bruttó eredménye; · az amortizáció alá eső befektetett eszközök és immateriális javak maradványértéke (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 25. fejezetének követelményei szerint) a tárgyév október 1-jén |
Hogyan kell kitölteni egy kérelmet az egyszerűsített adórendszerhez - utasítások, minta kitöltése és árnyalatok
Tehát, amikor az egyszerűsített rendszerre való átállásról dönt, az üzletember bejelentést készít a 26.2–1 számú űrlapon, kitöltve az összes szükséges mezőt. Megjegyzendő, hogy a jelen dokumentum elkészítésére ugyanazok a formális szabályok vonatkoznak, mint az összes adódokumentációra:
- ha a kérelmet papír alapon nyújtják be, használhat kék, lila vagy fekete tintát;
- az adatok kézi bevitelekor ne feledje, hogy az űrlap gépi leolvasásra szolgál, ezért minden adatot nagybetűkkel kell kitölteni, nem haladva meg egy szóközt;
- ha hibát kell kijavítani, azt aláírásod és a javítás dátumának mellé téve áthúzhatod, de korrektor és radír használata tilos;
- Ahol nincs adat, kötőjeleket helyeznek el;
- A jelentkezés számítógépen történő kitöltésekor egy szabványos betűtípus kerül kiválasztásra - Courier New, 16-18 méret.
Lépésről lépésre találjuk ki, hogyan kell kitölteni az értesítést a 1150001-es KND űrlapon.
- A kérelem benyújtásához töltse le az űrlapot az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának internetes portáljáról, ezt a hivatkozás követésével teheti meg. A jobb egérgombra kattintva a szolgáltatás lehetővé teszi, hogy a kérelmet pdf formátumban elmentse a számítógépére és nyugodtan kitöltse. A 26.2–1 számú nyomtatvány elemi. A kezdőknek az egyéni vállalkozóknak valójában csak a teljes nevükre van szükségük. és annak az ellenőrzésnek a száma, amelyhez hozzá kell rendelni. A más módokból átlépő egyéni vállalkozók esetében alapvető üzleti adatokra lesz szükség.
- Az első blokkban az általános adatok kitöltésekor fel kell tüntetni a vállalkozó TIN-jét. Ha egy üzletember egy dokumentumcsomaggal együtt kérelmet nyújt be az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásába történő bejegyzéshez, akkor minden cellában kötőjeleket kell elhelyezni az azonosítószámmal ellátott sorban. Ha egy vállalkozás más adózási rendszerből költözik el, fel kell tüntetni a TIN-t. Az ellenőrző pont egy jogi személy jele. arcok, így ez a blokk mindenhol kötőjeleket tartalmaz.
- A Szövetségi Adószolgálat kódja, amelyhez az egyéni vállalkozó hozzá van rendelve, könnyen megtudható: ha az egyéni vállalkozó még csak most kezdi meg tevékenységét, és csomagot készít a regisztrációhoz, akkor ellenőrizheti az ellenőrzés számát egy bizonyos oldalon. a Szövetségi Adószolgálat portálja. Ha ez egy működő vállalkozás, akkor csak a vállalkozó TIN-számának első 4 számjegyét kell vennie.
- Az 1-3 fizető attribútum kódok a következőket jelentik:
- Amikor egy vállalkozó elküldi kérelmét a regisztrációs dokumentumokkal együtt az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásába, az 1-es szám kerül beírásra.
- A 2-es szám azt jelzi, hogy az egyszerűsített módot egy kezdő egyéni vállalkozó választotta, aki még nem telt le a regisztrációtól számított 30 napos időszakon. A kettőt azok az egyéni vállalkozók is használják, akik áttérnek az imputált rendszerből (UTII) az egyszerűsített adórendszerre.
- Az összes többi vállalkozó a 3-as számot írja be az ismerős helyre, és ebben az esetben a 9 hónapos vállalkozási tevékenység bevételének összegét és a magánvállalkozás operációs rendszerének költségét tartalmazó oszlopokat töltik ki.
- A teljes név külön mezőben van feltüntetve (az útlevélben leírtak szerint), a kötőjelek üres cellákba kerülnek.
Ha az egyéni vállalkozóhoz már hozzárendelték a TIN-t, akkor azt a 26.2–1. számú nyomtatványon kell feltüntetni.
- Az az időszak, amikor az egyéni vállalkozó áttér a választott adóalapra, digitális értékekben is feltüntetésre kerül (a részletes megjegyzések a sablon alján található űrlap megjegyzéseiben találhatók). A 2-es szám itt azt jelenti, hogy a regisztráció napjától csak újonnan regisztrált egyéni vállalkozók regisztrálhatnak. A trojka alá tartoznak azok az egyéni vállalkozók, akik már nem fizetők egyetlen imputált jövedelmet, és joguk van áttérni az egyszerűsített adórendszerre a folyó év hónapjának elejétől. És így:
- A kérelmező által választott adózási tárgy (STS „bevétel / 6%” vagy „bevétel mínusz kiadás / 15%)” egy adott helyen 1-es, illetve 2-es számmal van feltüntetve. Az átruházásról szóló értesítés benyújtásának éve az alábbiakban található.
- Mint fentebb említettük, a következő két blokkot: egyéni vállalkozók bevétele és a tárgyév október 1-jei befektetett termelési eszközök bekerülési értéke csak azok a kereskedők töltik ki, akik más adórendszerről váltanak át (ha a 3-as szám szerepel a a bizonylat „fejléce” az adófizetői attribútumkódjukban).
- Az igazoló dokumentumok számát az igazoló dokumentumokat tartalmazó blokkban tüntettük fel. Ezt csak azoknak kell jelezniük, akik számára a kérelmet meghatalmazott útján nyújtják be. Ebben az esetben itt van feltüntetve a meghatalmazási lapok száma. A többi pályázónak nem kell további dokumentumokat csatolnia az értesítéshez.
- A pályázat utolsó blokkja tartalmazza az egyéni vállalkozó elérhetőségi telefonszámát, aláírását és dátumát. Felhívjuk figyelmét, hogy a kitöltött űrlapot az egyéni vállalkozó személyesen záradékolja. Ha ezt egy megbízható személy végzi, akkor közjegyzői okiratnak kell lennie a kezében.
Az utolsó blokk így van kialakítva
- Az egyszerűsített adórendszerre való átállás utolsó lépése pedig a Szövetségi Adószolgálat visszajelzése. Hasonló kommunikációs csatornán érkezik vissza, amelyen keresztül küldték:
- Az adóhivatalhoz vagy az MFC-hez történő személyes kérelem benyújtásakor mindent a regisztrációs hatóság határoz meg. Ennek érdekében a megfelelő anyakönyvvezetői jelet a második példányra helyezik, amely a kérelmezőnél marad. Nincs szigorú követelmény, de ajánlatos a kérelem 3 példányát bevinni az osztályra, mivel a Szövetségi Adószolgálat munkatársai néha megkérik, hogy hagyjon nekik 2 példányt (nem világos, hogy milyen célból, de ilyen esetek előfordulnak , ezért jobb a biztonságban lenni).
- Postai küldemény esetén az egyéni vállalkozó hivatalos értesítést kap a postai küldemény felügyelőség általi átvételéről.
- Ha a kérelmet elektronikus dokumentumkezeléssel küldték meg, a választ a kérelmező e-mail címére küldjük.
És vegye figyelembe: amíg az egyéni vállalkozónak nincs értesítése arról, hogy az egyszerűsített adórendszerre való átállás bejelentését az adóhatóság elfogadta, addig a beszámolási időszak végéig a „régi” rendszer szerint kell dolgoznia és beszámolnia.
Oktatóvideó: az egyszerűsített adórendszerre való áttérésről szóló értesítés kitöltése
Az egyszerűsített rendszerre való átállás iránti kérelem kitöltése elemi, anyagköltséget nem igénylő feladat. A lényeg itt az, hogy az üzleti élethez nagyon szükséges idő elpazarolt. Ezért különösen vállalkozásalapításkor érdemes legalább egy lépéssel előre gondolkodni, először minden regisztrációs formalitást elintézni, nehogy később átfusson a hatóságokon. Egy egyszerűsített bevallásra és egy bizonyos adóalapra áttérő vállalkozásnak egyetlen tanácsa van – mérlegelje az összes kockázatot és lehetőséget. És bátran menj előre.
Mikor kell kérelmet benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz, hogy 2018-tól áttérjek az egyszerűsített adórendszerre? Mi történik, ha nem tartja be a határidőt? Meddig vizsgálják az adóhatóságok a kérelmeket? Megtagadhatják az „egyszerűsített rendszerre” való átállást 2018-tól?
Milyen feltételeknek kell teljesülnie ahhoz, hogy 2018-tól áttérjünk az egyszerűsített adórendszerre
Az év végén eljött az ideje annak eldöntésére, hogy áttérünk-e az egyszerűsítettre vagy sem. Hozzon döntést, és válassza ki az adózás tárgyát („bevétel” vagy „bevétel mínusz kiadás”).
Ellenőrizze azt is, hogy teljesülnek-e a 2018-tól az egyszerűsített adórendszerre való áttérés feltételei, nevezetesen:
Az OSN-ről az egyszerűsített adórendszerre csak az új év elejétől lehet áttérni. Ehhez legkésőbb december 31-ig nyújtson be értesítést a Szövetségi Adószolgálatnak (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 1. pontja).
Értesítési határidő
Átálláskor legkésőbb az előző év december 31-ig nyújtson be bejelentést (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 1. szakasza).
Új cég létrehozásakor nyújtson be értesítést az állami bejegyzéshez szükséges dokumentumokkal együtt. Ha ezt nem tette meg, értesítést nyújthat be az igazolásban feltüntetett adóregisztráció napjától számított 30 naptári napon belül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének 2. szakasza). Cége mindkét esetben az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazónak minősül a bejegyzésétől számítva.
Olvassa el is Csökkentett biztosítási díjak 2019-ben
2017. december 30. és 31. szombat és vasárnap. Az adóhivatalok ezekben a napokban zárva tartanak. Ezért a 2018. évi „egyszerűsített adó” bejelentését legkésőbb 2017. december 29-ig nyújtsa be. Ez 2017 utolsó munkanapja.
Ha későn, például 2018. január 9-én nyújt be értesítést a Szövetségi Adószolgálatnak, akkor a 2018-tól az egyszerűsített adórendszerre való átállás sikertelennek minősül. Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása pedig lehetetlen lesz.
Az egyszerűsített adózási rendszer a kisvállalkozások számára kedvezményes rendszer, amely lehetővé teszi az adóteher jelentős csökkentését. Az egyszerűsített rendszerre az LLC vagy egyéni vállalkozó létrehozásától számított 30 napon belül válthat. Ebben a cikkben az egyszerűsített adórendszerre való átállásról, a 2019. évi 26.2-1-es nyomtatványról (mintakitöltés) és a benyújtási eljárásról talál értesítést.
26.2-1
Az egyszerűsített adórendszerre való átállás iránti kérelmet, pontosabban az értesítést az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. november 2-i, N ММВ-7-3/829@ rendelete ajánlja. Ez az űrlap 2019-ben is érvényes. Az űrlap ugyanaz az egyéni vállalkozók és szervezetek számára.
Értesítési határidő
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.13. cikke lehetővé teszi az újonnan létrehozott szervezet és a regisztrált egyéni vállalkozó számára, hogy az adóregisztrációt követő 30 napon belül áttérjen az egyszerűsített rendszerre. Ebben az esetben a kérelmezőt az egyéni vállalkozó vagy az LLC nyilvántartásba vételének napjától az egyszerűsített formanyomtatvány használatával ismerik el.
A záradékot kifejezetten azért alkották meg, hogy az adóalanyokat ne kényszerítsék arra, hogy az egyszerűsített adórendszerre való áttérés előtt néhány nappal az általános adózási rendszer szerinti bevallást tegyenek. Például egy vállalkozó 2019. április 25-én regisztrált, de választását csak május 10-én jelentette be. A 30 napos határidőt betartotta, így 2019. április 25-től az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazónak minősül. Az OSNO alapján a harmadik negyedévről nem köteles beszámolni.
A negyedévre vonatkozó előlegek kiszámításához használja ingyenes egyszerűsített adózási rendszerünk kalkulátorát.
Az egyszerűsített adórendszerre való átállás iránti kérelmet az állami nyilvántartásba vételhez szükséges egyéb dokumentumokkal együtt azonnal benyújthatja, azonban ha az adófelügyelőségek (a nyilvántartásba vétel helye és az adózó nyilvántartásba vétele) eltérőek, akkor az átvétel megtagadható.
Csak készüljön fel egy ilyen helyzetre az elfogadás megtagadása nem az adóhatóság önkénye, hanem az adótörvény nem egyértelmű követelménye. Ebben az esetben egyszerűen be kell nyújtania a 26.2-1-es nyomtatványt ahhoz a felügyelőséghez, ahol regisztrálta magát: az egyéni vállalkozó bejegyzésénél vagy a szervezet jogi címén. A lényeg az, hogy ezt a vállalkozás regisztrációját követő 30 napon belül meg kell tenni.
Ha nem értesíti azonnal a Szövetségi Adószolgálatot az átállásról, akkor a lehetőség csak jövőre jelenik meg. Tehát ha a példánkban szereplő, 2019. április 25-én bejegyzett egyéni vállalkozó ezt nem jelenti be, akkor 2019 végéig dolgozik a közös rendszeren. 2020-tól pedig ismét megkapja a kedvezményes rendszerre való átállás jogát, de ezt legkésőbb 2019. december 31-ig be kell jelenteni.
Így akár az egyéni vállalkozó/kft bejegyzésétől számított 30 napon belül, akár december 31. előtt jelezheti a választott adóhatóságnak, hogy az új évtől áttérjen az egyszerűsített adórendszerre. Ez alól csak az UTII-n dolgozóknak van joguk az egyszerűsített adózásra az év közepén áttérni, de ha kikerülnek az imputált adó fizetője közül.
Az üzletvitel, az adók és biztosítási díjak fizetésének megkönnyítése érdekében bankszámla nyitását javasoljuk. Ráadásul ma már sok bank kínál kedvező feltételeket a folyószámla nyitására és vezetésére.
Melyik adófelügyelőségnek kell bejelenteni az átutalást?
Ha követi a törvény betűjét, akkor az új évtől egyszerűsített adózási rendszerre való átállás iránti kérelmet kell benyújtani ahhoz a felügyelőséghez, ahol a meglévő üzletember már be van jelentkezve az adóhatóságnál. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének (1) bekezdése jelzi.
De arról, hogy lehetséges-e bejelentést benyújtani ugyanahhoz a Szövetségi Adószolgálathoz, ahol az állami nyilvántartásba vételhez szükséges dokumentumokat benyújtják, nincs pontosan meghatározva. A helyzet az, hogy a nagyvárosokban és egyes régiókban speciális regisztrációs felügyelőségeket hoztak létre. Tehát Moszkvában ez a 46. ellenőrzés, Szentpéterváron - a 15. Vagyis a regisztrációs dokumentumokat csak nekik nyújtják be, és az egyéni vállalkozó regisztrációja vagy az LLC jogi címe szerint a Szövetségi Adószolgálatnál tartják nyilván.
A gyakorlatban az adóhatóságok (ugyanaz a 46. Moszkvai Szövetségi Adószolgálat) minden probléma nélkül elfogadják az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó kérelmeket a regisztrációs dokumentumok benyújtásakor, de egyes helyeken, amint már említettük, megkövetelik, hogy kérelmet nyújtson be az adóhatóság helyén. adóbejegyzés. Az Ön konkrét esetében könnyen kiderülhet, hogy az a felügyelőség, ahol a dokumentumokat benyújtja, és amely adózási szempontból nyilvántartásba veszi Önt, ugyanaz lesz. Ekkor egyszerűen nem merül fel a Szövetségi Adószolgálat kiválasztásának kérdése. Az ellenőrzési kódot az adószolgálat honlapján találja meg.
Hogyan kell kitölteni egy értesítést
Az űrlap egyoldalas, könnyen kitölthető, de bizonyos szempontokat figyelembe kell venni:
- Ha egyéni vállalkozó vagy szervezet regisztrálásakor kérelmet nyújtanak be az egyszerűsített adórendszerre, akkor a TIN és a KPP mezőket nem töltik ki.
- A 26.2-1 nyomtatványt a vállalkozó vagy az LLC vezetője személyesen írja alá. A pályázatot minden más személy, így az alapító is csak meghatalmazással írhatja alá, annak adatainak megjelölésével. A tapasztalatok szerint az adóhatóság meghatalmazás nélkül is elfogadja az alapító aláírását, de a vitákra még mindig jobb, ha az igazgató írja alá.
- Mielőtt kiválasztaná az adózás tárgyát: „Jövedelem” vagy „Jövedelem mínusz kiadások”, javasoljuk, hogy kérjen ingyenes konzultációt, vagy tanulmányozza saját maga a különbséget ezen módok között. Az adózás tárgyát csak az új évtől lehet módosítani.
Az egyszerűsített adózási rendszerre való átállásról mintaüzenetet adunk az egyéni vállalkozók esetében, ezt ugyanúgy töltjük ki.
.png)
1. Az első cellákat (TIN és KPP) a már meglévő, az adórendszert módosító szervezetek töltik ki. Az újonnan létrehozott cégek és egyéni vállalkozók kötőjeleket tesznek ide.
- 1 - a 26.2-1 nyomtatvány benyújtásakor a regisztrációs dokumentumokkal együtt;
- 2 - ha bejelenti az egyszerűsített űrlap kiválasztását az UTII szerinti regisztráció vagy a nyilvántartásból való törlés időpontjától számított első 30 napon belül;
- 3 - amikor a dolgozó üzletemberek más rezsimről váltanak.
3. Adja meg az egyéni vállalkozó teljes nevét vagy a szervezet nevét.
4. Adja meg az egyszerűsített adórendszerre való áttérés dátumának kódját:
- 1 - egyszerűsített rendszer kiválasztásakor a következő év elejétől;
- 2 - új cég vagy egyéni vállalkozó bejegyzésének napjától;
- 3 - az év azon hónapjának elejétől, amikor az UTII-fizetőt törölték.
5. Válassza ki az adóobjektum kódját:
- 1 - „Jövedelem”;
- 2 - „Jövedelem mínusz kiadások”.
Kérjük, adja meg alább az értesítés évét. Az előző 9 hónap bevételeinek összegét és a tárgyi eszközök bekerülési értékét tartalmazó mezőket csak az üzemeltető szervezetek töltik ki.
6. A bal alsó mezőbe írja be a jelentkező adatait az attribútum kiválasztásával:
- 1 - személyesen vállalkozó vagy egy LLC igazgatója;
- 2 - meghatalmazott útján benyújtó képviselő.
A második esetben meg kell adnia a meghatalmazás nevét és adatait. Ezenkívül a bal alsó mezőben az igazgató vagy képviselő teljes neve nem szerepel.
7. Már csak a kérelmező telefonszámát és a bejelentés dátumát kell megadni. A fennmaradó szabad cellákat kötőjelek töltik ki.
Az értesítés elkészítésének egyszerűsítése érdekében szolgáltatásunkban kitöltheti. Csak kövesse a rendszer utasításait, és egy példadokumentumot kap az adataival, szükség esetén szerkessze. Mindössze annyit kell tennie, hogy kinyomtatja a teljes dokumentumcsomagot, és benyújtja a Szövetségi Adószolgálatnak.
Az értesítésből általában elég két példány, az egyik az ellenőrnél marad, a másodikat elfogadó jelzéssel adják, ezt meg kell őrizni az egyszerűsített adórendszer választásának megerősítéseként. A gyakorlatban néhány felhasználónk arról számol be, hogy három példányt kérnek tőlük, ezért javasoljuk, hogy vigyen magával egy további értesítést.
Hogyan győződhet meg arról, hogy valóban az egyszerűsített rendszer fizetőjeként van regisztrálva? A Szövetségi Adószolgálat 2012. november 2-án kelt, ММВ-7-3/829 számú levele tájékoztató levél formáját tartalmazza (26.2-7. sz.), amelyet az adófelügyelőség köteles az adózó kérésére megküldeni. . A levél megerősíti, hogy az üzletember bejelentést nyújtott be az egyszerűsített adórendszerre való átállásról. Nincs szükség különösebb megerősítésre, elegendő a kérelem második példánya ellenőri jelzéssel, de egyes szerződő felek ügyletek megkötésekor kérhetnek ilyen hivatalos választ.