А точнее о том какие изменения произошли в налогообложении УСН в 2016 году, .

Изменений в налоге УСН 2016 довольно много и они носят серьезный характер. Прямо зеркальное отражения .

Снижение налоговой ставки УСН 2016

Рассмотрим в каком случае снижается налоговая ставка УСН:

УСН Доходы минус расходы 2016

Правительство в серьез занялось и старается сделать для него лучшие условия снизив налоговую нагрузку. Да, Вы не ослышались, теперь региональные власти могут снижать процентную ставку налога УСН Доходы минус расходы со стандартных 15% до 5% . Снижение налоговой ставки будет зависеть от вида деятельности и категории самого налогоплательщика.

Для Республики Крым и города Севастополя разрешено снижение ставки на УСН (доходы минус расходы) до 3%. Это положение закреплено федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ.

Закон вступает в силу с 2016 года и будет действовать с 2017 по 2021 год.

УСН Доходы 2016

В период с 2015 по 2016 год в Крыму и городе Севастополе действует льготная ставка в размере 3%. Тут конечно все понятно, людям дают возможность раскрутить свой бизнес и не обременять сильно налогами.

На основании каких документов действует льготная ставка в Крыму и Севастополе:

• Республика Крым: закон от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014;
• Город Севастополь: закон от 03.02.2015 № 110-ЗС.

С 2016 года региональные власти смогут уменьшать налоговую ставку с 6% вплоть до 1%.

Как не сложно догадаться максимальная ставка на УСН Доходы в 2016 году будет 6%, все остальное на усмотрение регионов, для каких видов деятельности какая процентная ставка будет выбрана, решать конечно не нам. Нам просто остается смиренно уточнить в налоговой, какая ставка была принята для нашего вида деятельность (или на сайте администрации).

Кому-то повезет и налог будет 1%, тоже не плохо. Еще раз спасибо правительству, единственное что смущает – это то что данные права устанавливать налоговые ставки переданы регионам. Я почему-то уверен, что в моем регионе ничего не изменится (прецедент уже был), но как говорится время покажет.

Надзорные каникулы в 2016 году

Согласитесь, что слово каникулы хорошее и прямо греет душу.

Давайте рассмотрим что за приготовили нам власти:

C 01.01.2016 по 31.12.2018 для малого предпринимательства отменяются какие-либо плановые надзорные проверки.

Что это значит? Все очень просто, малый бизнес на 3 года оставят в покое и не будут беспокоить такие службы как СЭС, пожарные, трудовые и прочие инстанции.

Правда это не распространяется на некоторые опасные виды деятельности: энергетики, энергоснабжение, шахты, подземные работы и прочее, но это просто исключение из правил и к малому бизнесу отношения практически никакого не имеет.

Несмотря на это, может быть внеплановая проверка любой из перечисленных структур в случае если на организацию или ИП будут жалобы со стороны работников или клиентов.

Данный Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ подписал лично президент РФ Путин В.В.

Так что малому бизнесу дают вздохнуть более свободно.

Новые коды КБК в 2016 году

Помимо всего прочего с 2016 года меняются КБК для оплаты взносов за работников, а так же оплаты фиксированных взносов ИП.

Изменение кодов КБК происходит на основании Приказа Минфина России от 08.06.2015 № 90н.

Значения КБК для оплаты взносов в ПФР и ФОМС в 2016 году Вы можете взять в своей налоговой инспекции.

Слава богу никаких повышений платежей данный приказ не предусматривает, а просто меняются сами КБК куда производить оплаты за работников и взносы ИП.

Изменение стоимости основных средств 2016

С нового 2016 года изменилась ставка стоимости основных средств организаций. Раньше ее размер был 40 000 руб., теперь 100 000 руб.

Все что дешевле 100 000 не может быть основными средствами и является материалами которые использует организация (то есть на амортизацию их уже не поставишь).

Уверен, что для 90 % малого бизнеса – эти изменения до лампочки, так как на амортизацию основные средства в малом бизнесе ставятся очень редко.

Как сдавать отчет НДФЛ в 2016 году

Здесь нас так же ждут изменения и если у Вас есть работники с заработка которых выплачивается налог НДФЛ, то сдается отчет 2НДФЛ до 1 апреля года следующего за отчетным.

Теперь ввели дополнительную отчетность помимо справок НДФЛ, организации и предприниматели должны будут сдавать ежеквартальный расчет по НДФЛ (на основании закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

Сдача расчета НДФЛ происходит поквартально:

1. Первый квартал – расчет необходимо отправить до 30 апреля;
2. Полугодие – расчет необходимо отправить до 31 июля;
3. Девять месяцев – расчет необходимо сдавать до 31 октября;
4. Годовой – годовой расчет необходимо сдавать вместе с отчетами 2НДФЛ до 1 апреля года следующего за отчетным.

Когда у Вас работает 25 человек и более отчет необходимо сдавать в электронном виде.

Если меньше 25, то можно и на бумажном носителе. Скажу честно, малый бизнес в котором работает 25 и более человек ….ну очень редок. Я в своем городе знаю только 3х человек кто попадает под такой критерий.

В основном же малому бизнесу эти ограничения просто не грозят, как раз из-за того что он так мал.

Как всегда в случае просрочки сдачи расчета НДФЛ организации и ИП ждет штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц который они просрочили. Так что, сдаем все вовремя.

НДС на УСН 2016

Есть еще один пункт изменений в УСН 2016 года, касается он ситуации когда Вы выставляете организации счет-фактуру с выделенным НДС. Я описывать его не буду, так как на УСН просто категорически не рекомендуется выставлять счета-фактуры с НДС, так как выделенную сумму НДС придется заплатить со своего кармана.

Сам лично попадал в такую ситуацию и поверьте, серьезная потеря денег – особенно когда суммы большие никому ничего хорошего не принесет и можно из-за этого отработать вообще себе в минус. Изменение тут коснулось только того что выплаченные Вами НДС можно внести в общие расходы, НО просто не выставляйте на УСН счета-фактуры с НДС!

Вот такие изменения налога УСН ждут нас в 2016 году . Особенно мне нравится первый пункт, пойду схожу в налоговую я как раз на УСН Доходы, может чем и порадуют.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если остались вопросы, то задаем их в комментарии или в мою группу ВК.

Всем удачи в бизнесе! Пока!

Упрощенную систему можно будет применять при превышении лимитов по доходу на 50 млн рублей, по количеству работников - на 30 человек. Но уплачивать налог до конца следующего года придется по повышенным ставкам - 8 или 20%. Для плательщиков УСН с объектом доходы, применяющих онлайн-кассы, отчетность будет отменена.

Основы УСН

Из всех льготных налоговых режимов является самой универсальной. Она действует на территории всей России, доступна практически для любого вида деятельности, а применять ее могут как компании, так и предприниматели.

Вместо НДС, налога на прибыль организаций или НДФЛ с доходов ИП плательщики УСН исчисляют единый налог. Ставку они выбирают сами из двух вариантов:

• 6% от дохода;
• 15% от разницы между доходом и расходом.

Чтобы платить по упрощенной системе, нужно соответствовать определенным условиям. В их числе:

• лимит на сумму годового дохода — 150 млн рублей;
• максимальное количество работников в среднем за год — 100 человек.

Если компания (или ИП) выходит за рамки этих предельных величин, то автоматически лишается права применять упрощенку. Происходит возврат на основную налоговую систему, причем с начала текущего года, то есть задним числом.

Однако в планах властей заложено изменение такого порядка. Предлагается переписать нормы Налогового кодекса так, чтобы бизнес не терял право применять УСН, если нарушил установленные ограничения незначительно.

Новые лимиты и ставки

Основные изменения для упрощенцев в 2020 году будут заключаться во введении дополнительных повышенных ставок:

• 8% от дохода;
• 20% от дохода за вычетом затрат.

Применяться эти ставки будут при превышении установленных предельных значений:

• по доходам — не более чем на 50 млн рублей;
• по количеству работников — не более чем на 30 человек.

Наглядно грядущие изменения представлены ниже.

Источник: законопроект о внесении изменений в Главу 26.2 Налогового кодекса

Примечание. Эти новшества пока законодательно не закреплены, но проект уже готовится к рассмотрению Кабинетом министров. Если его примут до конца текущего года, то изменения вступят в силу в 2020.

Вот как это будет работать на практике. Допустим, организация на УСН со ставкой 15% по итогам 6 месяцев 2020 года получила налогооблагаемый доход в сумме 170 млн рублей. Она не вышла из коридора 150-200 млн, поэтому по новым правилам права на упрощенку не потеряла. Но авансовый платеж за полугодие она должна платить по повышенной ставке 20%.

По этой же ставке нужно будет рассчитать аванс за 9 месяцев и налог за весь 2020 год. А также авансовые платежи за периоды внутри 2021 года. Если по его окончании доход компании не превысит 150 млн рублей, то она вернется на стандартную ставку. То есть доплата налога за 2021 год, а также авансовые платежи за 2022 год будут рассчитываться уже по ставке 15%.

Если же в 2021 году доход организации вновь будет держаться в коридоре 150-200 млн, она должна будет продолжить применение повышенной налоговой ставки. Ну а если по итогам любого периода доход превысит 200 млн рублей, право на УСН компания утратит.

Аналогичным образом налог уплачивается в случае превышения предельного количества нанятых работников. Правила будут действовать не только для юридических лиц, но и для индивидуальных предпринимателей.

Для кого отменят отчетность

Одно из запланированных на ближайшее время изменений — отмена налоговой декларации по для тех компаний и ИП, кто применяет онлайн-кассы. Об этом говорится в утвержденном Минфином документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» .

По поступающим с ККТ данным ИФНС будет сама рассчитывать суммы налога. А компаниям и ИП останется только вовремя производить уплату по квитанциям, которые будет направлять им налоговый орган. Недавно об этом рассказал замглавы ФНС Дмитрий Сатин — его слова приводятся на официальном сайте Налоговой службы.

В итоге у предпринимателей без работников, применяющих УСН «доходы» и онлайн-кассы, не останется никакой отчетности. А вот нагрузку на организации и ИП-работодателей отмена декларации уменьшит незначительно. Ведь большая часть отчетных форм, которые они подают, связана с нанятыми физлицами. Субъектам же на ждать отмены декларации не стоит.

Что еще изменится в упрощенке

Управляющим компаниям и ТСЖ разрешат не включать в доходы полученные от собственников помещений коммунальные платежи. И, соответственно, не учитывать эти же суммы в составе материальных расходов по УСН. Такие поправки в НК РФ утверждены депутатами Государственной думы.

В 2020 году власти регионов в последний раз смогут установить нулевую ставку налога для ИП на УСН. Такие предусмотрены пунктом 4 статьи 346.20 НК РФ. Они могут быть введены для научной, социальной и производственной сфер, а также для бытового обслуживания населения. В 2020 году этот список пополнят услуги по предоставлению мест для временного проживания (например, отели и хостелы).

Отчетные сроки

Плательщики УСН перечисляют авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 6 и 9 месяцев. Когда заканчивается отчетный год, подается декларация, в которой производится расчет налога с учетом перечисленных авансов. Представить ее в ИФНС нужно в такие сроки:

• для организации — не позднее 31 марта;
• для ИП — не позднее 30 апреля.

Сроки уплаты налога в 2020 году с учетом переноса выходных дней указаны в Таблице 2.

Упрощенная система налогообложения – особый режим учета, предполагающий сниженную нагрузку на коммерческие субъекты и простоту ведения документов. Эта форма введена в 2002 году и постоянно изменялась для упрощения работы лиц.

Виды систем в России

В рамках современного российского законодательства существует несколько порядков расчета выплат государству. Они различны по особенностям использования – ставкам, базам, периодичности уплаты.

Общая система (ОСН)

Это типовой вариант, присваиваемый автоматически всем ИП, ООО и другим организациям, если не подается соответствующее заявление о переходе на другие формы расчетов. ОСН – наиболее сложный режим в плане подсчетов и ведения бухгалтерской документации. Обычно он используется теми фирмами, которые не могут руководствоваться другими условиями взаимоотношений с государством (при высокой численности персонала или больших объемах выручки).

Упрощенная схема в РФ

Упрощенная система налогообложения в 2016 году – специальная форма отношений, предполагающая наибольшую выгоду для коммерческого субъекта. Под действие алгоритма попадает значительное количество видов деятельности, при УСН есть только один платеж, составляющий 6% или 15%, исходя из определенных параметров.

Этот вариант предполагает единую выплату фиксированного размера. Используется в розничной торговле и в других направлениях деятельности. Здесь не играет роли размерный показатель прибыли, поскольку фиксированная величина к уплате устанавливается законом.

Особенности применения трех самых распространенных систем обложения можно представить на следующей схеме:

Единый сельскохозяйственный режим

Это специальная схема, предназначенная для деятельности лиц, занятых в фермерской деятельности. Одной величиной при этом режиме можно осуществить замену прочих выплат, что упрощает ведение бумаг.

Это специальное направление исключительно для ИП, у которых количество сотрудников не превышает 15 человек. В ходе использования режима предприниматель вправе рассчитывать на покупку патентов по одной штуке. При проведении подсчетов доход не играет роли.

Среди всех алгоритмов выплат популярностью пользуется «упрощенка» в связи возможностями простоты учета и минимизации затрат.

Преимущества работы на патенте можно свести к следующим плюсам:

Специфика использования

Упрощенная система налогообложения для ООО и ИП, а также для прочих форм собственности имеет неоспоримые достоинства, поэтому находится в приоритете.

1. Сокращение расходов на выплаты налогового плана позволяют оптимизировать предпринимательскую деятельность.
2. Уплата налога на УСН в 2016 году предполагает небольшие размеры ставок, в связи с этим рассчитать суммы не составляет труда.
3. Лицам, работающим в рамках принципа «упрощенный налог», дозволено заниматься ведением простой бухгалтерской деятельности с указанием в документации важных данных.
4. Непрерывное совершенствование УСН 6 или 15: упрощенная система налогообложения 2016 также прошла через изменения и продолжает становиться более адаптированной под рыночные реалии.
5. Подходит под многочисленные виды деятельности и может выбираться на основании самостоятельного решения предпринимателя или компании.

Налог «упрощенка» подсчитывается просто и составляет адекватную величину.

В качестве самостоятельного субъекта и агента в ФНС предприниматели выплачивают определенные суммы. Это платежи в рамках системы страхования, пенсионного и территориального фондов. Они рассчитываются от оплатного фонда, не зависимо от прибыли. В 2014 году в случае превышения доходной базы в 300 000 р. сумма взноса при УСН — 1% от дохода, а в фонд ОМС платежи отменены.

Какие налоги заменяет УСН:

1. Взносы на страхование: пенсионное, медицинское, социальное, добровольное.
2. НДФЛ только для индивидуальных предпринимателей. Налог УСН здесь уплачивается, только если ИП – агент.
3. Акцизы на ввоз соответствующих товаров, покупку нефтепродуктов, реализацию алкоголя и конфискованных товаров.
4. Пошлины: таможенная, государственная.
5. Налоги на транспорт, землю, воду, использование объектов и ресурсов планеты.

Итак, мы рассмотрели УСН: что это такое (простыми словами), чем отличается от других видов сборов, какие достоинства предполагает.

При выборе между ОСНО и УСН можно воспользоваться следующими систематизированными данными, сведенными в единую таблицу:

Системы и сроки

Обязательно до 25 числа в месяце отчетного квартала осуществить авансирование без отчетности. Если рассматривать как период годовой временной промежуток, можно определить направленность выплатных операций.

• апрельский взнос;
• июльский взнос за полугодие;
• октябрьский сбор через 9 мес.

То есть упрощенная система налогообложения для ООО 2016 предполагает обязательство выплат в три сеанса. Последующие поступления в государственный бюджет будут осуществляться на основании внесенных авансовых денег. Сроки истекают во время того, как происходит окончание периода сдачи отчетных документов по декларации, конечный день – последний в марте.

Вероятные «подводные камни»

УСН в 2016 году предполагает возможность столкнуться с убытками в ходе подведения итогов. Они фиксируются в определенном порядке, поэтому придется принять несколько действий.

• Оплатить минимум – 1% от доходной суммы;
• убытки включить в статью расходной части;
• при наличии более 1-го убытка, они переносятся в убыточную часть в аналогичном порядке.

Если ИП и ООО на УСН доходы имеют стабильные и справляются с делами в сроки, можно рассчитывать на отсутствие проблем с законодательством и на чистоту компании с юридической точки зрения.

ИП, ведущие работу без наемного труда, предоставляют следующий пакет бумаг

1. Заполненную декларацию (подается в органы каждый год).
2. Упрощенная форма налогообложения предполагает сдачу отчета в статистический комитет по форме 1-ИП.
3. Документацию по НДС при выступлении в качестве агента, проверяется и учитывается каждый квартал.
4. Журнал, в котором учтены счета-фактуры при их выставлении и получении.
5. При УСН (2016) подается уведомление о том, что лицо выступает как плательщик сборов на региональном уровне.

Не зависимо от того, какой принцип работы выбран – УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы», пакет документов не меняется.

Виды отчетности при УСН и сроки ее сдачи представлены в следующей тематической таблице для упрощенцев:

Бумаги для предпринимателей, использующих в деятельности наемный труд

1. СЗВ-М;
2. 4-ФСС;
3. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Первые три формы при УСО (УСНО) сдаются в налоговую инспекцию.
4. РСВ-1 (в Пенсионный фонд).
5. Данные о численности.
6. Декларация «упрощенное налогообложение».
7. Информация в государственный статистический комитет.
8. Сведения по НДС при ситуации, когда лицо – агент в ФНС.
9. Журнал с отметками счетов-фактур.
10. Уведомление о выплаченных сборах.

Работы для ИП, а также при УСН для ООО в 2016 году имеют несколько различий. Рассмотрим особенности отчетов от организаций.

Документы, предоставляемые в ФСС

• Ведомость по средствам 4-ФСС;
• форма 4а-ФСС, если наблюдается добровольное внесение страховых денег;
• заявление о том, что сфера деятельности подтверждена;
• если у лица нет работников, данные не подаются.

Бумаги, предоставляемые по результатам отчетных сроков

Алгоритм для ИП и упрощенка для ООО в 2016 году предполагает сдачу некоторых элементов.

• Подсчеты авансов по страховым суммам;
• декларации по НДС;
• журнал счетов-фактур.

Данные по единому налогу УСНО 6 или УСН 15 «доходы-расходы» не подаются.

Отчетность на основании итогов отчетного срока

• Данные о СЧП;
• заполненные сведения об НДС;
• для Пенсионного фонда;
• декларация УСНО «доходы расходы» или УСН 6 процентов;
• данные о доходах ФЛ;
• о земельной выплате;
• на транспортный платеж.

Таким образом, ИП и ООО на упрощенке сдают в ФНС ряд характерных бумаг для грамотного расчета выручки и долговых обязательств. Рассмотрим, какие особенности имеет УСН в 2016 году в плане ведения бухгалтерской деятельности.

Особенности бухгалтерии

В современных условиях возникла неопределенность правового плана относительно порядка ведения. Формально система налогообложения УСН не предполагает обязательства ведения бухучета, за исключением раздела с нематериальными активами. Однозначно присутствует требование к сдаче отчетности плательщиками, которые совмещают налог УСН доходы 2016 и ЕНВД, АО и компании с лицензируемыми видами деятельности. Субъекты, занятые в малом предпринимательстве, ведут упрощенные записи, указывая в статьях самые важные совершенные операции.

Если лица желают работать по данной схеме, необходимо уведомить об этом соответствующие органы. Выручка при УСН в 2016 году также должна быть указана, чтобы получить разрешение на применение формы в 2017. Уведомление лучше всего подавать при моменте регистрации, если этого не сделать, будет автоматически выбрана ОСН, и переход налоговый кодекс (упрощенная система налогообложения) предполагается возможным только со следующего периода. То есть целый год придется вести работу по сложной схеме.

Если в работе вы поняли, что необходимо сменить режим, то сделать это можно с 1 января 2017 года. Заявления в двух экземплярах подаются с 10 месяца 2016 до 01 2017. При опоздании использовать принцип «упрощенка 6 процентов» (упрощенка «доходы) или упрощенка «доходы-расходы» невозможно.

Бланк перехода на УСН в 2016 году имеет следующий унифицированный вид, который нужно обязательно соблюсти:

НК РФ предполагает принятие во внимание двух размеров ставок:

• УСН 6%: по базе «доходы». Расчетные операции осуществляются в 2 действия. Во-первых, изымается процент от УСН доходы – 6%. Если по результатам фирма работала в минус (по показателю УСН доходы 2016), то размер прибыли уменьшается на величину взносов по страхованию не более чем наполовину от суммы сбора.

Основной лист расчета налога по УСН 6% будет выглядеть так, если фирма использует автоматизированную программу учета:

Здесь всегда можно провести анализ состояния учета и для упрощенцев, избравших в качестве базы «Доходы минус Расходы»:

• УСН 15%: по фактору «доходы минус расходы». В этом случае расчеты отнимут больше времени. УСН 2016 считается как: база = доходы, уменьшенные на величину расходов. При НБ >0 – уплачиваемый взнос – 15% по льготной схеме, при НБ<=0 – выплата отсутствует. Принимается во внимание УСНО налог, который имел место быть в прошлых отчетных периодах. Производится определение денег, которые подлежат отдаче в бюджет. Если Н>0 – осуществляется выплата, если Н<=0 – нет.

Многие ИП и ООО на УСН изучили этот алгоритм и успешно используют его на практике. Законодательство вправе ввести дифференцированные ставки 5-15% исходя из категорий плательщиков. Так, в СПб УСН налоговый кодекс 2016 предполагает уплату 7%.

Преимущества и недостатки

Мы уже рассматривали основные виды учета базы – это 6 и 15%. В чем между ними различия, и есть ли возможность отдать предпочтение одному из способов? На самом деле, выбор варианта – упрощенка 15 процентов в 2016 году или УСН 6 в 2016 году – зависит от размера расходов и направления деятельности. Рассмотрим на примере небольшого магазина косметики.

Расчет по выручке

Сумма выручки за 2-й квартал этого года составила 800 000 российских рублей. Если считать по признаку «упрощенка 6», то размер налога составит 48 000 рублей. Казалось бы, процент имеет меньшую величину, чем при другом способе, но есть случаи, когда выгоднее отдать предпочтение УСНО 15.

Если размер затрат за 2-й квартал составил 500 000 рублей, получается, что показатель основы, из которой исчисляется сумма – (800 000 р. – 500 000 р.) – 300 000 р. Вычтем из нее по УСН 15 (расходы) нужную сумму, получим 45 000 рублей. Экономия составит 3 000 рублей, а это немалая сумма.

Обе методики хороши, все зависит от случая, в которых они применяются.

Преимущества первого варианта

Упрощенная система налогообложения УСН в этом случае имеет несколько достоинств.

• Независимость от суммы издержек;
• малый процентный показатель ставки;
• предсказуемость суммы сборов.

Налоговый кодекс УСН «доходы» 2016 изменился и упростил порядок ведения расчетов, поэтому УСН 6 процентов 2016 – выгодный метод.

Достоинства второго варианта

Налог на упрощенке 2016, рассчитываемый по такой методике, также оснащен преимуществами:

• Небольшой размер налоговой базы;
• при больших издержках возможность их сокращения.

Упрощенно, сравнительные параметры двух вариантов учета по УСН для 6 и 15% можно представить следующей таблицей значений:

Упрощенное налогообложение ИП и ООО предполагает принятие во внимание ряда особенностей, которые важно учитывать. При выборе можно полагаться на следующие сравнительные данные по истекшему году.

В связи со снижением ставок УСН налог по этой системе во многих регионах нашего государства снизиться, а не возрастет. Но в 2016 году это коснется не всех предпринимателей, работающих по «упрощенке», а отдельных их групп. Об этом пойдет речь в данной статье.

11.12.2015

Уплата УСН в 2016г.

Упрощенная система налогообложения предполагает уплату упрощенного налога. Согласно особенностям этой системы, налоговая ставка для объекта составляет:

• на доходы - 6%;
• на доходы «минус» расходы - 15%.

К особенностям этой упрощенной системы относят и следующие нюансы:

1. Объект выбирает сам налогоплательщик.

2. Региональные власти на местах имеют право снизить установленную на государственном уровне налоговую ставку.

3. Снижение ставки в регионах может производиться до «0» (так называемые «налоговые каникулы»).

Любая организация, работающая по УСН в 2016 году, должна выплачивать авансы по налогу (это отражено в Налоговом кодексе - статья №346.21, пункт 7 и статья № 346.19):

• за первый квартал - до 25.04.2016 г.;
• за первое полугодие - до 25.07.2016 г.;
• за девять месяцев - до 25.10.2016 г.

При этом в ИФНС расчеты по перечисленным авансовым выплатам подавать не нужно.

За весь 2016 год налог по «упрощенке» должен быть уплачен до 31.03.2017 года (эти сроки выплат соответствуют статье № 346.21 пункта 7 Налогового кодекса нашего государства). В эти же сроки должна подаваться и налоговая декларация в ИФНС - статья № 346.23, пункт 1, подпункт 1 НК. То есть упрощенная система в текущем году ни в коем случае не освобождает организации, работающие с ней, от исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ.

Налоги при УСН, которые не нужно платить в 2016г.

Как предприниматель, так и организация, работающие по «упрощенке», освобождены в этом году от таких налогов:

1. НДС в случае реализации товаров, услуг или работ (но не всегда):

• освобождение от счетов-фактур, ведения книг по фиксации всех продаж и покупок, сдачи декларации по этому налогу;
• отмена вычета НДС;
• особый порядок учета «входного» или «импортного» НДС.

2. Налога на прибыль (сюда не входит налог с дивидендов, потому что это отчисление в государственный бюджет, удержит и перечислит компания, выплачивающая их).

3. Налога на имущество (без налога, который должен исчисляться по кадастровой стоимости - НК статья №346.11, пункт 2).

Взамен перечисленных налогов уплачивается один общий по УСН. Согласно статье № 346.14 Налогового кодекса (пункт 1), объектом по нему являются доходы или доходы «минус» расходы.

Обязательные налоги для ИП и ООО, работающих по УСН в 2016г.

По российским законам ИП, работающие по УСН, платят такие же налоги, как и ООО. Но с некоторыми отличиями, которые мы и рассмотрим более подробно.

1. Индивидуальный предприниматель не уплачивает НДФЛ со своих доходов от бизнеса (сюда не относят НДФЛ с тех доходов, которые облагаются налоговыми ставками, что прописано в статье № 224, а именно в пунктах 2, 4 - 5).

2. ИП освобождается от налоговых выплат на имущество, но есть и некоторые исключения. Так, с прошлого года работает два новопринятых Федеральных закона:

• № 52 от 02.04.2014 г.;
• № 382 от 29.11.2014 г, согласно с которыми уплата по этому виду налогообложения производится за объекты недвижимости с определенной кадастровой стоимостью, используемые в предпринимательской деятельности. Условием для этого служит включение объектов в региональный кадастровый перечень - статья № 372, пункт 1. Если же региональные власти в 2016 году еще не приняли в работу вышеназванные законы, то налог на имущество с кадастровой стоимости в данном регионе не уплачивается.

3. Не производятся выплаты НДС (но уплачивается налог с ввезенного импорта, и тот, который прописан в статье № 174.1 и статье № 346.11, пункт 2 государственного НК).

4. Обязательно ИП платит налоговые взносы:

• за себя самого (эта выплата не зависит от того работают ли в его фирме еще и другие работники);
• транспортный (если есть зарегистрированные средства транспорта - статья № 357 НК) - уплачивается раз за весь год или ежеквартально, без подачи налоговой декларации в ИФНС по месту регистрации данных средств передвижения (это делают только организации до 01.02 того года, что идет за отчетным периодом, по форме, утвержденной в приказе ФНС № ММВ-7-11/9 от 20.02.2012);
• земельный - для тех, кто имеет свой собственный участок земли, или наделен правом бессрочного (то есть постоянного) пользования ним, или пожизненного наследуемого владения (НК, статья № 388).

Остановимся подробнее на нюансах уплаты земельного налога. Сроки авансовых платежей по нему устанавливают местные власти на свое усмотрение, что и подтверждается соответствующими нормативными актами. В случае, когда этого не произошло и сроки не установлены, то необходимые выплаты производятся согласно итогам за весь год - НК, статья №393 (пункт 3), статья №396 (пункт 6), статья № 397 (пункт 1, абзац 1 и пункт 2). К тому же эта процедура выплат сопровождается сдачей соответствующей налоговой декларацией по форме, которая утверждена приказом № ММВ-7-11/696 ФНС от 28.10.2011 г. Этот документ следует направить в ИФНС по месту нахождения земли до 01.02 того года, который идет за отчетным периодом - НК, статья №398, пункты 1 и 3.

Для предпринимателей предусмотрены специальные уведомления на уплату земельного налога из налоговых органов, независимо от его использования. Налоговые выплаты за землю должны осуществляться в тот срок, который указан в полученном уведомлении. Это сделано для того, чтобы предприниматели самостоятельно не производили расчеты и не обременяли себя подачей декларации. Так, за пользование землей в 2015 году предпринимателю нужно самому произвести расчеты по этому налогу и подать соответствующую декларацию до 01.02.2016 г. А за пользование землей в текущем году нужно производить выплаты уже по новым правилам - ФЗ №347 от 04.11.2014.

Помните: следует учитывать, что в различных регионах нашего государства сроки для многих налоговых выплат отличаются, в зависимости от региональных законов, принятых на местах.

УСН-2016: кто может применять «упрощенку» на практике?

Не все могут использовать УСН на практике, это связано с ее функциональными особенностями, согласно которым:

• лимит доходов для ее использования - 60 миллионов рублей;
• лимитируемая сумма доходов каждый год попадает под индексацию на коэффициент-дефлятор (НК, статья №346.12, пункт 2, абзац 2) - в этом году он составляет 1, 329, что прописано в приказе №772 Миэкономразвития от 20.10.2015 г., значит, лимит в 2016 году составит 79,74 миллионов рублей.

Если прибыль выше указанного лимита доходов, то система упрощения работать не будет, а последует переход на общую систему налогообложения - НК, статья №346.13, пункт 4,1.

Размер лимита доходов для действия «упрощенки» высчитывают по таким видам прибыли, с исключением из них акцизных сумм и НДС (НК, статья №248, пункт 1):

1. От реализации - выручки (НК, статьи №249 и №346.15, пункт 1, абзац 2).

2. Внереализационные (НК, статьи №250 и №346.15, пункт 1, абзац 3).

3. Авансовые - для налогоплательщиков, что налог на доходы рассчитывали по методу начисления до своего перехода на упрощенную систему (НК, статья №346.25, пункт 1, подпункт 1).

Для расчетов размера лимита доходов по УСН не учитывают прибыль:

1. От деятельности по ЕНВД, с совмещаемыми спецрежимами - письмо №03-11-06/2/19323 Министерства финансов от 28.05.2013 г.

2. Фактически полученные, но уже учтенные при проведении процедуры расчетов налоговых выплат на прибыль (при переходе с общей системы на упрощенную) - НК, статья №346.25, пункт 1, подпункт 3.

3. Виды прибыли, которые прописаны в статье № 251 Налогового кодекса, что подтверждается статьей №346.15, пункт 1.1, подпункт 1.

Таким образом, льготный режим УСН приемлем для тех, кто попадает под такие критерии:

• годовые доходы не более лимитированной суммы - НК, статьи №346.13 (пункт 4.1) и №346.12 (пункт 2);
• количество работников (их средняя численность) составляет до 100 - НК, статья №346.12, пункт 3, подпункт 15;
• остаточная стоимость основных средств до 100 миллионов рублей - НК, статья №346.12, пункт 3, подпункт 16.

Данные критерии распространяются и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН, и для тех, кто хочет перейти на нее - НК, статьи №346.12 (пункт 3) и №346.13 (пункт 4.1).

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Сегодня рассмотрим вопрос о том, какие налоги и обязательные взносы должен платить ИП на упрощенке в 2016 году без сотрудников.

Сделаю небольшое уточнение: мы рассмотрим случай, когда речь идет об ИП на УСН 6%.

Итак, приступим:

1. Взносы в ПФР и ФФОМС

Во-первых, ИП без сотрудников обязан должен платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”. Так как эти обязательные взносы напрямую зависят от МРОТ, то придется немного посчитать на калькуляторе. Но Вы не пугайтесь, я сделал эту нудную работу вместо Вас:)

По последним данным, МинТруд на 2016 год установлен МРОТ в размере 6675 рублей:

Обновление от 02.12.2015: прошла информация, что ГосДума утвердит новый МРОТ с 1-го января 2016 года в размере 6204 рублей.

Давайте посчитаем, сколько будем платить в ПФР и ФФОМС, если МРОТ увеличится до 6204 рублей

1. 19356 рублей 48 копеек
2. 3796 рублей 85 копеек
3. Итого взносы за себя на 2016 год составят: 23153,33 рублей

Как видим, получается несколько больше, чем в 2015 году. Напомню, что в 2015 году был вот такой расклад по обязательным взносам в ПФР:

• в ПФР: 18610,80 рублей;
• в ФФОМС: 3650,58 рублей;
• Итого: 22261,38 рублей обязательных взносов было в 2015 году.

Более подробно об этой схеме на 15-й год я писал вот здесь:

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2016 год. Возможно два варианта:

Вариант №1: годовая выручка МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

1. Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12=19356 рублей 48 копеек
2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12=3796 рублей 85 копеек

Вариант №2: годовая выручка БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей в год.

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС:

1. Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12=19356 рублей 48 копеек
2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12=3796 рублей 85 копеек
3. Итого взносы за себя на 2016 год составят: 19356,48+3796,85,1=23153,33 рублей

И еще он должен заплатить 1% * (1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 рублей 85 копеек

(комментарий: то есть, если протянете с подачей отчетности (декларации), то попадете на штраф в размере 154851 рублей 85 копеек)

2. Налог по УСН

Во-вторых, наш ИП на упрощенке еще должен платить 6% от всего дохода.

Естественно, не забывайте про налоговый вычет из аванса по УСН взносов в ПФР!

Я советую делать взносы в пенсионный поквартально, чтобы сразу же делать налоговый вычет из обязательного квартального платежа по УСН.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Итог

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2016 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Уже готовится книга, на которую советую подписаться прямо сейчас. В ней я очень подробно расскажу обо всех изменениях для ИП на следующий год.