Совсем скоро наступит крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года. Наша консультация посвящена заполнению бланка отчётности по вменённому налогу, который можно будет скачать и оперативно оформить за данный период 2017 года.

Срок сдачи

Сразу предупредим, что сдача декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года должна произойти не позже 20 июля 2017 года включительно (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Её надо отправить в ИФНС по месту ведения деятельности, в которой фирма (коммерсант) стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Какой использовать бланк

Имейте в виду, что с декларации за первый квартал 2017 года форма отчётности по ЕНВД была обновлена.

Вообще, бланк декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года утвержден приказом ФНС России от 04 июля 2014 года № ММВ-7-3/353. Однако его самая актуальная версия – от 19.10.2016 (приказ ФНС № ММВ-7-3/574).

С нашего сайта скачать декларацию ЕНВД за 2 квартал 2017 года можно по .

Самое важное изменение рассматриваемого бланка сыграло на руку для ИП. В декларацию ЕНВД за 2 квартал 2017 года они могут вносить информацию и учитывать страховые взносы не только по выплаченным вознаграждениям физическим лицам, но и по взносам за себя самого, сделанные в пределах исчисленных сумм в том же квартале (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Заполнение

Как заполнить декларацию ЕНВД за 2 квартал 2017 года, регламентирует тот же приказ Налоговой службы России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.

В этом отчёте надо сообщить налоговикам:

• о размере «вмененного» налога;
• видах деятельности на этом спецрежиме;
• месте ведения деятельности.

О доходах и расходах на ЕНВД за 2 квартал в декларации сообщать не нужно, поскольку этот налог считают по базовой доходности, а не фактически полученной прибыли.

Каждый плательщик ЕНВД должен заполнить (крайне желательно именно в такой последовательности!):

• титульный лист;
• Раздел 2 <Расчет налога по видам деятельности˃;
• Раздел 3 <Расчет налога за налоговый период˃;
• Раздел 1 <Сумма налога к уплате˃.

Отличительная особенность отчётности по ЕНВД за 2 квартал 2017 года в том, что данный налоговый период имеет код «22» согласно Приложению № 1 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Других особенностей заполнения декларации нет.

Титул

Здесь надо показать основные сведения о компании или ИП. При этом в пятой и шестой позициях КПП должны стоять цифры 35, которые говорят о налоговом учёте по вменённой деятельности (подп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).

Если вы сдаете декларацию в первый раз, то в «Номере корректировки» нужно поставить код «0».

А в поле «Код места представления» ставьте (письмо ФНС от 5.02.2014 № ГД-4-3/1895):

• «214» – если подаете по своему местонахождению и именно одну декларацию;
• «310» – когда сдаете по месту ведения деятельности на ЕНВД.

Код своей налоговой берите из уведомления о постановке на учет. А проще говоря, это первые четыре цифры вашего ИНН.

Наименование или Ф.И.О. не забудьте ввести БОЛЬШИМИ БУКВАМИ. Это общее требование для любой налоговой отчётности.

Код по ОКВЭД, который характеризует вашу деятельность на «вменёнке», берите из нового классификатора ОКВЭД2.

Раздел 2

Его заполняют отдельно:

• по каждому виду деятельности;
• по каждому муниципальному образованию, в котором ведут деятельность на ЕНВД.

Коды ОКТМО определите по Общероссийскому классификатору, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

Остальные пояснения даны в нашем примере в конце этой статьи.

Раздел 3

Здесь рассчитывают общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (стр. 040). То есть этот раздел формируют на основе данных всех Разделов 2. \\

Раздел 1

В последнюю очередь на основании данных Разделов 2 и 3 нужно заполнить Раздел 1. В разделе 1 укажите:

• по строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведете вмененную деятельность;
• по строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО). Просто перенесите сюда показатель из стр. 040 Раздела 3.

Образец заполнения

Допустим, что ООО «Гуру» имеет в городе Котельники Московской области по улице Сосновая, д. 12 стр. 2 кафе-ресторан, метраж которого 90 кв. метров. С него общество уплачивает ЕНВД. Чтобы заполнить декларацию за 2 квартал 2017 году, необходим ряд данных, которые приведены ниже.

За 2 квартал 2017 года сумма, на которую можно уменьшить итоговый налог, составила 8500 рублей (стр. 020 Раздела 3).

Инспекция ФНС, которая курирует ООО «Гуру» – МИФНС № 17 по МО.

2 квартал 2017 года имеет код «22» согласно Приложению № 1 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353

Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием согласно ОКВЭД имеет код «56.10.1».

ОКТМО г. Котельники МО – 46739000.

Базовая доходность общепита (стр. 040) с залом в 2017 году составляет 1000 рублей (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Корректирующий коэффициент К1 (стр. 050) в 2017 году составляет 1,798 (приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698).

Значение К2 (стр. 060) ООО «Гуру» берет из местного закона. Это решение Совета депутатов городского округа Котельники Московской области от 13.11.2013 № 546/77 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городском округе Котельники Московской области» (с учетом изменений, внесённых решением Совета депутатов городского округа Котельники МО от 18.11.2015 № 3/21).

Значение строк 070, 080 и 090 Раздела 2 получаем так:

1000 руб. (стр. 040 Разд. 2) × 90 кв. м × 1,798 (К1) × 1 (К2) = 161 820 рублей.

Исчисленный налог (ст. 110 Разд. 2):

161 820 руб. × 15,0/100 = 72 819 рублей.

ЕНВД к уплате (стр. 040 Разд. 3):

72 819 руб. – 8500 руб. = 65 319 рублей.

С учетом вышеуказанных сведения ООО «Гуру» заполнит образец декларации ЕНВД за 2 квартал 2017 года следующим образом.

Декларация ЕНВД в 2018 претерпела очередные изменения, - ФНС утвердила новый бланк и предложила с 3 квартала использовать две формы декларации на выбор плательщика. Разберемся, как отчитаться по «вменёнке» в октябре.

Важное в статье:

Бланк, форма, образец – все прилагается с пояснениями и примерами.

Декларация ЕНВД в 2018: изменения

В НК РФ ранее были внесены изменения о дополнительных вычетах - расходах на онлайн-кассы. Не все ИП могут воспользоваться данным вычетом, но те, кто может - должны сдать декларацию но новой форме.

Новая форма декларации является не обязательной, а пока только рекомендованной (письмо ФНС от 25.07.2018 г. №СД-4-3/14369@ на garant.ru).

Как выбрать бланк :

• если ИП в 3 квартале имеет право на вычет за онлайн-кассы, нужно сдать декларацию по новой рекомендованной форме;
• если вычет за онлайн-кассы ИП не делает, то декларацию можно сдать по старой форме, как за 2 квартал 2018.

В новой форме (рекомендованный бланк с 3 квартала 2018 года) появился новый лист - раздел 4 с расчетом суммы расходов на ККТ. Изменения затронули также раздел 3: добавлена строка для вычета на онлайн-кассы. Выглядит это так.

Кроме того, изменен штрих-код, с титульного листа исчез ОКВЭД, есть небольшие уточнения в разделе 1 из-за изменения нумерации строк.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, декларацию по ЕНВД необходимо сдавать по форме с изменениями, внесенными Приказом ФНС России от 19.10.2016 г. N ММВ-7-3/574@ (предыдущие изменения - от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@). В 2016 изменения были незначительны, разделы, принцип заполнения – все сохранено, если необходимы исторические подробности – смотрите в самом Приказе , останавливаться на них нет особого смысла. А изменения с 1 квартала 2017 года затронули штрих-код и раздел 3: формулировку по страховым взносам и расчет вычетов для ИП с работниками. Выглядит это так: Напомним, теперь ИП-работодатели включают в вычет не только взносы за работников, но и "личные" взносы.

Порядок заполнения декларации

Декларация ЕНВД состоит из Титульного листа, трех основных разделов + раздел 4, если есть вычет за онлайн-кассу.

Если оформляется вычет расходов по ККТ – можно cразу внести данные в листы именно раздела 4. Здесь нужна информация о кассовых аппаратах. Если вычета за онлайн-кассу нет – то и раздел этот в налоговом отчете не нужен.

Декларацию по «вмененке» удобно заполнять, начиная с ее середины – это Раздел 2. В нем указывается самая детальная информация для расчетов, листов с этим разделом может быть несколько. Например, если у вас несколько магазинов.

Затем данные суммируются в Разделе 3. И только после этого можно заполнить Раздел 1 (иначе просто нет нужной информации).

Почему законодатели решили разместить разделы декларации в такой последовательности, сказать сложно. Но после заполнения, листы Декларации необходимо сложить в соответствии с задумкой законодателя, т.е. по разделам, и пронумеровать все листы по порядку.

Итак, заполнять Декларацию ЕНВД надо с середины, именно в таком порядке рассчитываются все нужные суммы .

Общие правила заполнения

Эта информация для тех, кто по какой-то причине не пользуется специализированным программным обеспечением.

Если заполняете форму самостоятельно на компьютере, например в Excel, сложного ничего нет, но потратите некоторое время на заполнение «по буквам». Нужно помнить:

• в каждую клеточку (знакоместо) ставится один знак (цифра/ буква);
• используют печатные заглавные буквы, шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов;
• значения полей выравниваются по правому краю;
• все суммы округляются до полных рублей (по правилам округления: менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более – прибавляют рубль);
• формат нумерации листов декларации: 001, 002 … 010, 011 и т.д.;
• в пустые поля и клеточки лучше проставить прочерки.

Если это ваш сложный случай и необходимо заполнить декларацию без компьютера, дополнительно к указанным выше правилам:

• исправления корректирующими средствами не допускаются;
• ручка может быть синего, фиолетового или черного цвета.

После заполнения листы декларации нумеруются по порядку.

03.01.2019

Новая форма декларации по ЕНВД 2019, 2018 (начиная с отчетности за 4 квартал 2018)

Новая форма декларации по ЕНВД утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме".

Приказ зарегистрирован в Минюсте России 24.09.2018 № 52230.

О новом в форме декларации:

Штрих-код на титульном листе: 0291 5012.

- наименование модели ККТ.

Рекомендованная форма декларации по ЕНВД приведена в письме ФНС от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@ "О рекомендуемой форме налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности".

По данным СМИ: ФНС предписала налоговым органам учитывать использование в одном периоде двух форм налоговых деклараций, имеющих один КНД с различным составом показателей, то есть, сдать декларацию за 3 квартал можно по «старой» форме.

Штрих-код на титульном листе: 0291 6019.

В новой форме налоговой декларации предусмотрен отдельный раздел для расчета суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (ККТ), уменьшающей сумму налога за налоговый период. В новом разделе налоговой декларации необходимо указать:
- заводской номер экземпляра модели ККТ;
- регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
- дату регистрации ККТ в налоговом органе;
- сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
- наименование модели ККТ.

Форма декларации по ЕНВД 2018 (для сдачи отчетности начиная с годовой за 2017 год)

Форма декларации по ЕНВД для сдачи отчетности начиная с отчета за 1 квартал 2017 года разработана ФНС: Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме" .

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2017 года - скачать бланк в удобном формате можно на нашем сайте - подверглась некоторым изменениям. Что это за изменения и с чем они связаны, расскажем в этом материале.

Налоговая декларация по ЕНВД в 2017 году

Исходный бланк декларации по ЕНВД был утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. С тех пор изменения в него вносились только дважды:

• приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@ (с этими изменениями все сдающие этот отчет уже знакомы, т. к. в таком виде декларация сдавалась в течение всего 2016 года);
• приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ — именно этот приказ вносит корректировки в декларацию ЕНВД с 1-го квартала 2017 года.

Согласно приказу ММВ-7-3/574@, начиная с 1-го квартала 2017 года предприятия и предприниматели, применяющие спецрежим в виде единого налога на вмененный доход, должны отчитаться в ФНС по новому бланку. Напомним, что декларацию ЕНВД за 3-й кв. 2017 года надо подать не позже 20 октября 2017 года.

Подробно о том, каким образом предоставить в налоговые органы декларацию по ЕНВД в 2017 году читайте .

Бланк декларации ЕНВД за 3-й квартал 2017 года

• на 2017 год (в редакции приказа ФНС № ММВ-7-3/574@) — о нем подробнее поговорим далее;
• на 2016 год (в редакции приказа ФНС № ММВ-7-3/590@) — на случай, если требуется подать уточнения (исправления) за 2016 год.

Данные бланки представлены в формате Word. Однако для удобства формирования вручную, в рамках данного материала предлагаем вам актуальный бланк декларации ЕНВД за 3-й квартал 2017 скачать в Excel.

Напомним также, что на сегодняшний день существует возможность подготовить и направить в ФНС декларацию ЕНВД онлайн.

О том, как это сделать, .

С чем связаны изменения в декларации ЕНВД с 2017 года

Большинство нововведений в декларации ЕНВД на 2017 год носят технический характер (например, требования к формату электронного файла или изменения в штрихкодировании листов).

Изменение, связанное с порядком исчисления самого налога, только одно — новый порядок определения суммы единого налога к уплате для предпринимателей на вмененке, у которых есть сотрудники по найму, для которых эти предприниматели выступают страхователями.

До 2017 года ИП с наемными сотрудниками не могли вычитать из суммы ЕНВД уплаченные за себя взносы на обязательное социальное страхование. НК РФ допускал только два разных варианта уменьшения ЕНВД:

• либо предприниматель-спецрежимник с сотрудниками уменьшал единый налог на сумму взносов за сотрудников;
• либо предприниматель-вмененщик без сотрудников уменьшал налог на выплаты в фонды за себя.

Однако закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ скорректировал ст. 346.32 НК РФ таким образом, что некоторая несправедливость в отношении предпринимателей-вмененщиков с сотрудниками была устранена. С 2017 года предприниматели, по нормам обновленной ст. 346.32 НК РФ, могут вычитать из расчетной величины единого налога к уплате и взносы в фонды за сотрудников, и взносы за себя.

Изменение законодательства в части правил вычисления ЕНВД для ИП повлекло за собой и соответствующие изменения в декларации:

• по строке 030 раздела 3 стало возможно отразить оплату в фонды за себя предпринимателю-вмененщику с сотрудниками;
• по строке 040 раздела 3 эти выплаты включаются в формулу, по которой вычисляется платеж в бюджет (из него теперь вычитаются страховые платежи ИП за себя).

ВАЖНО! Допуская новый вычет, новая редакция НК РФ также устанавливает и ограничение. Общая величина вычитаемых взносов не должна уменьшать сумму налога для уплаты в бюджет больше чем на 50%.

Итоги

Декларация ЕНВД с 2017 года изменена несущественно. Большинство нововведений являются усовершенствованием технических параметров отчета. С обновлением законодательства связано только уточнение формулы исчисления налога к уплате в третьем разделе — теперь предприниматели, выступающие в роли страхователей для своих сотрудников, могут вычитать из суммы налога к уплате взносы в фонды, уплаченные как за сотрудников, так и за себя.

Еще о правилах работы и перехода на ЕНВД .

Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.

Новая декларация по ЕНВД с 2017 года

Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:

• поменялись штрих-коды на всех страницах,
• изменился расчет «вмененного» налога в разделе 3 декларации по ЕНВД для ИП-работодателей. Теперь предприниматели могут до 50% уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.

Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.

Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2017

Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.

Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:

• Денежные показатели указываются без копеек, с округлением до полных рублей;
• Все страницы пронумеровываются;
• При отсутствии показателя в ячейке проставляется прочерк;
• Вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика;
• Распечатывать отчет следует только с одной стороны листа, и не скреплять листы степлером.

Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:

ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД , занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.

Раздел 2

У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.

Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».

В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:

• Гр. 2 физпоказатель – 3 (число автомобилей, используемых во «вмененной» деятельности);
• Гр. 3 число дней деятельности на ЕНВД - ставим прочерк, поскольку все месяцы отработаны полностью; когда часть месяца деятельность велась на другом режиме, нужно указывать число дней работы на ЕНВД;
• Гр. 4 налоговая база - при полностью «вмененном» месяце рассчитывается как произведение показателей по строкам 040, 050, 060, 070 (080, 090). В нашем случае налоговая база по гр. 4 будет одинаковой в каждом месяце 1 квартала: 6000 руб. х 1,798 х 1 х 3 = 32 364 руб.

Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.

Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).

Раздел 3

Рассчитаем вычеты и сумму налога к уплате:

• В строке 005 признак «1», поскольку наш ИП имеет наемных работников.
• По строкам 020 и 030 указываем сумму перечисленных в 1 квартале страховых взносов за работников (12000 руб.) и «за себя» (5000 руб.) соответственно. Обратите внимание, что строку 030 в бланке ЕНВД-2017 могут заполнять теперь и ИП с работниками, чтобы уменьшить начисленный налог ЕНВД на сумму фиксированных взносов.
• К вычету ИП с работниками могут принять не более 50% от «вмененного» налога по строке 010: 14 564 руб. х 50% = 7282 руб. Хотя сумма уплаченных взносов 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), но из них к уменьшению возьмем только 7282 руб.
• Общая сумма ЕНВД для ИП Воробьева к уплате – 7282 руб. (строка 040).

Раздел 1

Здесь указывается, сколько налога подлежит уплате по каждому коду ОКТМО. В нашем случае код один, значит будет заполнен лишь первый блок строк 010-020. Строка 020 будет равна строке 040 раздела 3 – 7282 руб.

Если ОКТМО больше одного, расчет по каждому из них делается пропорционально доле в общей сумме налога: стр. 020 = стр. 040 раздела 3 * (сумма строк 110 раздела 2 по коду ОКТМО/ стр. 010 раздела 3).

При сложении сумм налога по всем кодам ОКТМО в разделе 1 должен получиться результат, равный строке 040 раздела 3.